財(cái)務(wù)管理制度及流程圖y-資料下載頁(yè)
2025-05-14 03:06本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】 1 節(jié)螅螁莁蒄薈膀莁薆襖肆莀蠆蚆荿莈袂袈羅蒁蚅螄肅薃袀肅肄芃蚃羈肅蒞袈羄肂薇蟻袀肁蝕薄腿肀荿螀肅聿蒁薂羈聿薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆肂膆蒈蕿肈膅蝕襖羄膄莀蚇袀膃蒂袃螆膃薅蚆肄膂芄袁羀芁莇蚄袆芀葿衿螂艿薁螞膁羋莁蒅肇芇蒃螀羃芇薆薃衿芆芅蝿螅芅莇薂肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂節(jié)螅螁莁蒄薈膀莁薆襖肆莀蠆蚆荿莈袂袈羅蒁蚅螄肅薃袀肅肄芃蚃羈肅蒞袈羄肂薇蟻袀肁蝕薄腿肀荿螀肅聿蒁薂羈聿薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆肂膆蒈蕿肈膅蝕襖羄膄莀蚇袀膃蒂袃螆膃薅蚆肄膂芄袁羀芁莇蚄袆芀葿衿螂艿薁螞膁羋莁蒅肇芇蒃螀羃芇薆薃衿芆芅蝿螅芅莇薂肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂節(jié)螅螁莁蒄薈膀莁薆襖肆莀蠆蚆荿莈袂袈羅蒁蚅螄肅薃袀肅肄芃蚃羈肅蒞袈羄肂薇蟻袀肁蝕薄腿肀荿螀肅聿蒁薂羈聿薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆肂膆蒈蕿肈膅蝕襖羄膄莀蚇袀膃蒂袃螆膃薅蚆肄膂芄袁羀芁莇蚄袆芀葿衿螂艿薁螞膁羋莁蒅肇芇蒃螀羃芇薆薃衿芆芅蝿螅芅莇薂肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂節(jié)螅螁莁蒄薈膀莁薆襖肆莀
【正文】 職責(zé) 職責(zé) 1 負(fù)責(zé)制定應(yīng)收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度 職責(zé) 2 應(yīng)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)定，記錄會(huì)計(jì)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)（應(yīng)收賬款部分） 職責(zé) 3 監(jiān)督銷售人員的貨款回收情況，監(jiān)督應(yīng)收款項(xiàng)賬戶及其明細(xì)賬目余額變化情況 職責(zé) 4 負(fù)責(zé)分析應(yīng)收款項(xiàng)賬戶的數(shù)據(jù)和交易情況，進(jìn)行賬齡分析工作 職責(zé) 5 關(guān)注應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)表，找出應(yīng)收賬款差異的解決方案 職責(zé) 6 壞賬的處理與監(jiān)督 職責(zé) 7 制定應(yīng)收賬款的收款策略 職 責(zé) 8 做好應(yīng)收賬款的抵借和讓售工作 職責(zé) 9 貨款回收制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，參與貨款回收工作的考核 職責(zé) 10 協(xié)助、支持審計(jì)部門的相關(guān)工作 職責(zé) 11 協(xié)助外部機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)收賬款的審核，應(yīng)答其質(zhì)疑，并向其提供有關(guān)信息 職責(zé) 12 完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交代的其他工作 57 二 、應(yīng)收賬款管理流程 銷售部 應(yīng)收賬款主管 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 法務(wù)部 開始 ①交單 ②記業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款 ③業(yè)務(wù)應(yīng)收賬齡分析 ④催款 付款 否 ⑤催款 付款 否 ⑥法律訴訟 是 是 ⑦賬務(wù)處理 審核 ⑧編制 銀行調(diào)節(jié)表 ⑨存檔 結(jié)束 59 三 、呆賬死賬確認(rèn)流程 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 開始 審批 審核 ①制定壞賬政策 ②匯總憑證 審核 ③應(yīng)收賬款入賬 ④檢查應(yīng)收賬款 ⑤預(yù)計(jì)壞賬損失 審核 ⑥壞賬確認(rèn) ⑦壞賬賬務(wù)處理 結(jié)束 61 四 、壞賬處理流程 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 開始 審批 審核 ①制定計(jì)提 壞賬準(zhǔn)備政策 ②估計(jì)壞賬損失 ③計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 審核 ④壞賬確認(rèn) ⑤計(jì)提或沖減 壞賬收回 ⑥賬務(wù)處理 結(jié)束 62 第九 章 審 計(jì)管理 63 一、審計(jì)主管崗位職責(zé) 職責(zé) 1 編制審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)程序細(xì)則 職責(zé) 2 規(guī)劃并進(jìn)行審計(jì)，確認(rèn)會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性及符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求 職責(zé) 3 審閱財(cái)務(wù)報(bào)告，確認(rèn)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性 職責(zé) 4 分配數(shù)據(jù)輸入，財(cái)務(wù)報(bào)告及其他職責(zé)給適當(dāng)?shù)膯T工 職責(zé) 5 對(duì)下屬員工在審計(jì)程序和方法上進(jìn)行指導(dǎo)和建議 職責(zé) 6 指導(dǎo)對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行有關(guān)審計(jì)程序，財(cái)務(wù)準(zhǔn)則要求的培訓(xùn) 職責(zé) 7 定期或不定期地進(jìn)行必要的專項(xiàng)審計(jì)、專案審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì) 職責(zé) 8 控制、考核、糾正各部門偏離公司整體財(cái) 務(wù)目標(biāo)計(jì)劃的行為 職責(zé) 9 協(xié)助外部審計(jì)工作的開展 職責(zé) 10 負(fù)責(zé)或參與對(duì)公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)活動(dòng) 職責(zé) 11 完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的工作 64 二 、審計(jì)工作流程 各相關(guān)部門 審計(jì)主管 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 開 始 ①提出財(cái)務(wù)審計(jì) 工作計(jì)劃 否 審核 是 通知各部門 ②制定具體的審 計(jì)時(shí)間、內(nèi)容 ③提供各種原 始收支憑證 審核 否 否 是 是 編制審計(jì)報(bào)告 審核 審批 否 是 ④信息歸檔 結(jié) 束 66 三 、貨幣資金審計(jì)流程 審計(jì)人員 出納 會(huì)計(jì) 開 始 審計(jì)通知 現(xiàn)金封存 憑證入賬 ①現(xiàn)金出納報(bào)告 現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督 ②清點(diǎn)現(xiàn)金 現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督 庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表 ③確認(rèn)簽字 ④賬實(shí)審查 填寫審查記錄 結(jié) 束 67 四 、 存貨審計(jì)流程 審計(jì)人員 采購(gòu)部 倉(cāng)庫(kù) 生產(chǎn)部 開 始 審計(jì)通知 訂貨合同審查 ①入庫(kù)審查 ②采購(gòu)成本審查 在途材料審查 ③庫(kù)存盤點(diǎn)審查 ④核實(shí)生產(chǎn)計(jì)劃 賬實(shí)審查 填寫審查記錄 結(jié) 束 68 五 、收入審計(jì)流程 審計(jì)人員 銷售人員 會(huì) 計(jì) 開 始 ①收入分析 ②驗(yàn)證收入 ③核查會(huì)計(jì)處理 ④銷售退回審查 填寫審查 記錄 結(jié) 束 69 六 、成本審計(jì)流程 財(cái)務(wù)部 審計(jì)人員 倉(cāng) 庫(kù) 人力資源部 開 始 成本開支審查 審計(jì)通知 ①材料費(fèi)審查 ②人工費(fèi)審查 工資分配審查 ③制造費(fèi)用審查 ④輔助生產(chǎn)費(fèi)用 ⑤在產(chǎn)品成本 ⑥產(chǎn)成品成本 成品數(shù)量 填寫審計(jì)記錄 結(jié) 束 70 七 、利潤(rùn)審計(jì)流程 審計(jì)人員 銷售部 財(cái)務(wù)部 開 始 審計(jì)通知 ①銷售收入審查 ②銷售賬務(wù)處理 ③成本計(jì)價(jià) ④成本結(jié)轉(zhuǎn) ⑤利潤(rùn)總額審查 填寫審計(jì)記錄 ⑥凈利潤(rùn)審查 結(jié) 束 71 第十 章 稅務(wù)管理 72 一 、稅務(wù)專員崗位職責(zé) 職責(zé) 1 協(xié)助財(cái)務(wù)主管組織擬訂企業(yè)整體稅務(wù)計(jì)劃 職責(zé) 2 負(fù)責(zé)公司納稅申報(bào)工作 職責(zé) 3 按時(shí)、準(zhǔn)確編制會(huì)計(jì)報(bào)表及各種納稅申報(bào)表 職責(zé) 4 稅務(wù)相關(guān)憑證的賬務(wù)處理 職責(zé) 5 負(fù)責(zé)準(zhǔn)備稅務(wù)檢查的相關(guān)資料 職責(zé) 6 及時(shí)了解掌握國(guó)家、地方的財(cái)稅政策 職責(zé) 7 對(duì)擬投資項(xiàng)目的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估 職責(zé) 8 合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃 職責(zé) 9 根據(jù)國(guó)家稅收、財(cái)務(wù)政策對(duì)企業(yè)稅務(wù)實(shí)際問題提出建議和可行性方案 職責(zé) 10 承辦有關(guān)稅務(wù)方面的其他事務(wù) 74 二 、納稅核算流程 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 其他部門 開始 ①明確應(yīng)納稅種 匯總相關(guān)科目 審批 審核 ②清查核實(shí) 配合 ③編制相關(guān)報(bào)表 審批 審核 ④應(yīng)納稅所得額 審批 審核 納稅核算 填寫申報(bào)表 結(jié)束 76 三 、納稅申報(bào)流程 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 開始 匯總資產(chǎn)負(fù)債所有者 權(quán)益類科目 核對(duì)會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì) 賬簿內(nèi)容 ①編制資產(chǎn)負(fù)債表 審 批 審 核 ②核算應(yīng)繳稅額 ③填寫納稅申報(bào)表 審 核 支付稅收 ④信息歸 檔 結(jié)束 77
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