財務(wù)管理制度及審批流程-資料下載頁
2025-08-05 17:05本頁面
【正文】 自辦理移交手續(xù)的，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可由移交人委托他人代辦交接，但委托人應(yīng)當(dāng)對所移交的會計憑證、會計帳薄、財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料的真實性，完整性承擔(dān)法律責(zé)任。第三條 辦理會計交接的基本程序 會計人員在辦理會計工作交接前，必須做好以下準(zhǔn)備工作（1） 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢；（2） 尚未登記的帳目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章 ；（3） 整理好應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料 ；（4） 編制移交清冊，列明應(yīng)該移交的會計憑證，會計帳薄，財務(wù)會計報表、印章，現(xiàn)金、支票薄，發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容 ；從事會計電算化工作的移交人員應(yīng)在移交清冊上列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)盤及有關(guān)資料，實物等內(nèi)容。 財務(wù)負(fù)責(zé)人移交時，應(yīng)將全部財務(wù)會計工作、重大的財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚，對需要移交的遺留問題應(yīng)寫出書面材料。 交接雙方有規(guī)定的期限內(nèi)，按照移交清冊列明的內(nèi)容逐項進(jìn)行交接。 （1）現(xiàn)金要根據(jù)會計帳薄記錄余額進(jìn)行點交，不得短缺。接替人員如發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象時，移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。（2）會計憑證、會計帳薄、財務(wù)會計報告和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏 ；如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊上加以說明，由移交人負(fù)責(zé)。（3）銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對相符，如有未達(dá)帳項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。（4）各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額，要與總帳有關(guān)帳戶的余額核對相符 ；對重要實物要實地盤點，對余額較大的往來帳戶要與往來單位、個人核對。（5）移交人員經(jīng)管的印章、票據(jù)必須交接清楚。（6）從事會計電算化工作的交接雙方應(yīng)在電子計算機上對有關(guān)數(shù)據(jù)實際操作，檢查電子核算數(shù)據(jù)是否能正常運行，確認(rèn)有關(guān)數(shù)字是否正確無誤。辦理會計工作交接時，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，以保證交接工作的順利進(jìn)行。（1）一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交 ；（2）財務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時主管部門可以派人會同監(jiān)交 ；（3）會計工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章，并在移交清冊上注明:公司名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份，接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交人的帳薄，不得擅自另自立帳薄，以保證會計記錄前后的銜接，內(nèi)容完整。第四條 移交人的責(zé)任 移交人對自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的會計資料的合法性、真實性、完整性負(fù)責(zé)，即便接替人員在交接時因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接會計資料在合法性、真實性、完整性方面的問題，如事后發(fā)現(xiàn)仍應(yīng)由原移交人員負(fù)責(zé)，原移交人員不應(yīng)以會計資料已移交推卸責(zé)任。五、工作流程 會計核算工作流程取得并審核原始憑證生成財務(wù)報表編表說明進(jìn)行財務(wù)分析編制各項明細(xì)表登記總分類賬現(xiàn)金、銀行存款日記賬登記明細(xì)分類賬生成科目匯總表編制、審核記賬憑證 出納工作流程 收 款付 款轉(zhuǎn) 賬收現(xiàn)收票據(jù)審單付款付票據(jù)開支票編 制 日 報 表登記現(xiàn)金、銀行日記賬本核對日記賬、做調(diào)節(jié)表 賬戶間請款 收款 審票據(jù) 蓋章 進(jìn)賬（需背 簽收 交客戶或 轉(zhuǎn)賬或購匯 開收據(jù) 書的要背書） 進(jìn)賬、登記臺賬 17
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