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【正文】 日起生效。 費(fèi)用開支管理辦法 1．總則 《管理費(fèi)用管理暫行辦法》（ 252 號文件發(fā)布） 的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本辦法。 “管理費(fèi)用”（以下簡稱費(fèi)用），指公司機(jī)關(guān)和聯(lián)營項(xiàng)目管理工作中發(fā)生的變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用，部分自營項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)入間接費(fèi)用的各項(xiàng)開支的管理。 固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用的劃分 固定費(fèi)用是包括職工工資、工資附加費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、住房公積金、待業(yè)保險(xiǎn)金、各種稅費(fèi)、辦公室的租賃費(fèi)、辦公室及住宅的物業(yè)管理費(fèi)等。 變動(dòng)費(fèi)用主要包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、固定工資以外的工資費(fèi)用等。 ：預(yù)算控制，分開核 算；歸口管理，責(zé)任明晰；定期反饋，半年、年度（期末）考核。公司按照部門、聯(lián)營項(xiàng)目在年初（期初）制定下發(fā)費(fèi)用預(yù)算，由各部門或項(xiàng)目歸口管理。 、日期、摘要內(nèi)容詳實(shí)、大小寫金額等內(nèi)容，金額不得涂改、必須清晰加蓋出票單位印鑒。 、印刷復(fù)印品，通訊費(fèi)，報(bào)刊雜志費(fèi)，會議費(fèi)，電腦軟件及輔助材料費(fèi)，水電費(fèi)（辦公室及住宅）等。 ，各部門、聯(lián)營項(xiàng)目報(bào)綜合辦公室審核匯總，然后報(bào)公司總會計(jì)師審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)，由綜合辦公室統(tǒng)一采購和發(fā)放，綜合辦公室設(shè)立臺帳予以記錄，各部門不再自己采購辦公用品。 、應(yīng)用軟件等采購，應(yīng)由使用部門提出申請，分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批后方可安排采購，購回后交綜合辦公室驗(yàn)收登記，并辦理領(lǐng)用手續(xù)，綜合辦公室就應(yīng)用軟件、工具書等設(shè)置臺帳登記。 、公證、郵寄費(fèi)等與部門業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的費(fèi)用各部門在發(fā)生后按規(guī)定報(bào)銷。 ，所需辦公用品從綜合辦領(lǐng)?。?xiàng)目單 筆 1000 元報(bào)公司審批）。 通訊費(fèi)開支的管理 辦公室固定電話費(fèi)用管理 公司總部固定電話由辦公室統(tǒng)一管理，話費(fèi)由辦公室統(tǒng)一結(jié)算，聯(lián)營項(xiàng)目不單獨(dú)設(shè)立固定電話；各部門固定電話由部門負(fù)責(zé)人把關(guān)。 移動(dòng)通訊費(fèi)管理 公司領(lǐng)導(dǎo)手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：公司總經(jīng)理、黨委書記不限話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，其他領(lǐng)導(dǎo)話費(fèi)每月 800元包干。 公司員工自備手機(jī)，話費(fèi)每月包干：市場營銷經(jīng)理 400元 /月， 其他部門經(jīng)理 300 元 /月，部門副經(jīng)理 200 元 /月，營銷員、出納員及小車司機(jī) 150元 /月。 公司班子成員，部門經(jīng)理、副經(jīng)理，項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目副經(jīng)理，營銷員、出納員及小車司機(jī)原則上保持二十四小時(shí)開機(jī)。員工崗位變動(dòng)，話費(fèi)將作相應(yīng)的調(diào)整。 費(fèi)用報(bào)銷審核程序：金額較大的費(fèi)用開支應(yīng)及時(shí)報(bào)銷入賬，金額較少的可以按月報(bào)銷入賬，發(fā)票和清單必須齊全，發(fā)票內(nèi)容填寫真實(shí)完整，費(fèi)用報(bào)銷單須按開支內(nèi)容填寫清楚。審核的程序是：經(jīng)辦人填制報(bào)銷單→部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)資金部審核→綜合辦公室登記 (耐用辦公用品、電話費(fèi)、出差補(bǔ)助等 )→總會計(jì)師審核→總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 、聯(lián)營合作項(xiàng)目發(fā)生的辦公費(fèi)用，公司實(shí)行預(yù)算控制 ，各部門、項(xiàng)目各負(fù)其責(zé)，不能落實(shí)到部門的，由綜合辦公室負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)部門按照部門和費(fèi)用類別入賬，并一年公布兩次，年底與預(yù)算對比，作為考核指標(biāo)之一。 3．差旅費(fèi)用開支辦法 、長途車船費(fèi)、住宿費(fèi)、使用小車的各項(xiàng)費(fèi)用等。 市內(nèi)交通費(fèi)的管理 市內(nèi)交通費(fèi)：月度控制包干標(biāo)準(zhǔn)，市場營銷部 600 元、財(cái)務(wù)資金部 500 元、項(xiàng)目管理部 400 元、商務(wù)合約部 500元、綜合辦公室 300 元、材料設(shè)備部 300 元。公司原則上不再派車，節(jié)約部分五五分成，超額自負(fù)。 非住宿公司住房 人員的市內(nèi)交通費(fèi)的管理：公司不再安排住宿床位，每月每人補(bǔ)助交通費(fèi) 10公里以外 150 元、 10公里以內(nèi) 100元；如需安排床位的，不再享受交通補(bǔ)助。 長途車船費(fèi)、住宿費(fèi)的管理 、員工出差要填寫出差申請單，地點(diǎn)、時(shí)間、乘坐的交通工具等應(yīng)得到主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理同意。 出差一般應(yīng)選擇乘坐汽車、火車或輪船，連續(xù)乘坐火車時(shí)間在 6 個(gè)小時(shí)以上，可購硬臥車票；輪船可乘坐三等倉；因事情緊急、車票緊張等特殊原因，乘坐軟席火車或飛機(jī)必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則，按一般交通工具報(bào)銷；在目的地市內(nèi)辦事應(yīng)盡量控制乘坐出 租車；應(yīng)當(dāng)乘坐火車硬臥，但因各種原因只乘坐了火車硬座的，可增加報(bào)銷該車票票價(jià)的 35%作為補(bǔ)償。 員工出差每晚住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為 150 元 /標(biāo)準(zhǔn)房間（兩人），公司領(lǐng)導(dǎo)住宿標(biāo)準(zhǔn)為 220 元 /標(biāo)準(zhǔn)房間 ，出差地為家庭所在地不報(bào)銷住宿費(fèi)用；公司機(jī)關(guān)、各項(xiàng)目部要安置出差員工住宿房間。 員工出差伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為一類地區(qū) 40 元 /人 /天（北京、上海、深圳），其他地區(qū) 30元 /人 /天，已經(jīng)報(bào)銷招待費(fèi)或已經(jīng)安排工作餐的，不再報(bào)銷伙食費(fèi)補(bǔ)助，到項(xiàng)目（公司機(jī)關(guān)）幫助工作之后不再享受伙食補(bǔ)助。 應(yīng)在返回后五天內(nèi)到財(cái)務(wù) 部報(bào)銷。 小車費(fèi)用的管理 與車輛有關(guān)的費(fèi)用 包括規(guī) 費(fèi)、過橋費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)、汽油費(fèi)、修理費(fèi)、零星用品費(fèi)用等。 綜合辦公室就出車日期、使用人、事由、目的地、行駛里程、各類費(fèi)用報(bào)銷等建立車輛使用臺帳，每季度末進(jìn)行分析總結(jié)。 維修費(fèi)用由綜合辦公室辦理結(jié)算手續(xù)，財(cái)務(wù)資金部門辦理付款手續(xù)。 項(xiàng)目配車需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，車輛的使用費(fèi)用由項(xiàng)目負(fù)責(zé)管理。 車輛公里數(shù)由綜合辦公室統(tǒng)一審核 ,小車每公里補(bǔ)助 元 ,商務(wù)車每公里補(bǔ)助 元 ,和每月工資一起發(fā)放。 崗職工休假探親 公司機(jī)關(guān)按照國家法定假日休假 。 員工休探親假按 [2021]217 號、 [2021]305 號文件精神辦理休假手續(xù)和報(bào)銷手續(xù)。（已經(jīng)正式辦理下崗手續(xù)，并且按規(guī)定報(bào)到的員工，可按照局 2021]376 號文《關(guān)于印發(fā)〈總部員工休假管理工作有關(guān)細(xì)則〉的通知》辦理休假手續(xù)和報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用，票據(jù)必須真實(shí)有效。） 員工從系統(tǒng)內(nèi)外部調(diào)入或公司內(nèi)部調(diào)動(dòng)，其差旅費(fèi)用按照 的有關(guān)規(guī)定報(bào)銷，行李托運(yùn)費(fèi)在 1000 公斤范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超過 1000 公斤部份，可報(bào)銷其費(fèi)用的一半。 費(fèi)按照省內(nèi)地區(qū) 340 元、地區(qū) 440 元、地區(qū) 660元包干發(fā)給。員工解除勞動(dòng)關(guān)系，與單位結(jié)算過程當(dāng)中發(fā)生的差旅費(fèi)按 160 元 /人包干發(fā)給，不再另外報(bào)銷。 、 、 發(fā)生的費(fèi)用，實(shí)行預(yù)算控制，各部門、項(xiàng)目各負(fù)其責(zé)，財(cái)務(wù)部門按照部門（聯(lián)營合作項(xiàng)目）和費(fèi)用類別入賬，并一年公布兩次，年底與預(yù)算對比，作為考核指標(biāo)之一。 出差旅費(fèi)報(bào)銷單應(yīng)填寫齊全日期、部門、出差人、出差地點(diǎn)、票據(jù)金額、票據(jù)張數(shù)、出差起止日期、出差事由及說明等要素。 差旅費(fèi) 用審核簽字的程序是：經(jīng)辦人填制報(bào)銷單→部門負(fù)責(zé)人審核登記→財(cái)務(wù)資金部審核→總會計(jì)師審核→總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。發(fā)票應(yīng)填寫齊全，內(nèi)容真實(shí)有效（報(bào)差旅費(fèi)要附申請單）。 3． 12 租房補(bǔ)貼：按 [2021]305 號文件第十七條精神執(zhí)行（市2021 年租房月租費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：單間 400 元，一房一廳 700 元，二房一廳900 元，每年根據(jù)年初市場價(jià)格公布一次）。由綜合辦公室統(tǒng)一安排租房；公司承擔(dān)集中居住每套房每月物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)等 200 元（ 200 元以內(nèi)按實(shí)報(bào)銷，不補(bǔ)差價(jià)，用電高峰期電費(fèi)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整），沒暖氣的房子，由公司每間配空調(diào)， 另每套房子配一臺電視機(jī)、公司集中居住有暖氣的房子，暖氣費(fèi)公司承擔(dān)。 3． 13． 1 住房標(biāo)準(zhǔn)公司領(lǐng)導(dǎo)兩人一套，二室一廳。 3． 13． 2 部門副經(jīng)理以上員工，按二人一間標(biāo)準(zhǔn)，其他員工按房間大小三至四人一間標(biāo)準(zhǔn)。 13 .各項(xiàng)目部根據(jù)實(shí)際情況，統(tǒng)一安排居住。 4．業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支辦法 、經(jīng)營性招待費(fèi)、饋贈禮品、業(yè)務(wù)交際活動(dòng)費(fèi)。 ，后開支的原則，各項(xiàng)目部一次開支招待費(fèi)在 1000 元以上者，事先要向分管領(lǐng)導(dǎo)和公司總經(jīng)理請示（或電話請示）；公司機(jī)關(guān)開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)一 次開支 500 元要向分管領(lǐng)導(dǎo)和公司總經(jīng)理請示；員工集體活動(dòng)費(fèi)用需要領(lǐng)導(dǎo)專門批示方可開支；聯(lián)營合作項(xiàng)目一般不得開支招待費(fèi)，即使需要開支，其額度應(yīng)在內(nèi)部責(zé)任書中明確；業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生時(shí)，誰請客，誰買單，誰報(bào)賬。 、地區(qū)市場分部業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行預(yù)算控制，作為年底考核指標(biāo)之一，營銷性業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)根據(jù)營銷項(xiàng)目立項(xiàng)制的要求，按審核后的項(xiàng)目策劃書確定的額度范圍內(nèi)開支。 ：經(jīng)辦人填制報(bào)銷單→部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)資金部審核→分管領(lǐng)導(dǎo)審核→總會計(jì)師審核→總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)（報(bào)銷業(yè)務(wù)招 待費(fèi)要附申請單）。 ，于費(fèi)用開支后五天內(nèi)報(bào)銷，不得累計(jì)報(bào)銷；遠(yuǎn)離本部的單位可以按月報(bào)銷。 、日期、事由（營銷項(xiàng)目的名稱）、單據(jù)張數(shù)、小寫金額、大寫金額等要素；財(cái)務(wù)資金部報(bào)銷入賬時(shí)按照相應(yīng)預(yù)算單位入賬。 5．職工教育經(jīng)費(fèi)開支辦法 ，企業(yè)需要的各種崗位的人才，應(yīng)符合企業(yè)培訓(xùn)員工的整體計(jì)劃，需得到主管領(lǐng)導(dǎo)和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，職工教育經(jīng)費(fèi)開支的范圍是：資格認(rèn)證費(fèi)、資格年檢費(fèi)、資格培訓(xùn)費(fèi)、后續(xù)教育費(fèi)，培訓(xùn)的車費(fèi) 等，取得的有關(guān)資格證書應(yīng)存放在綜合辦公室統(tǒng)一管理。 上述費(fèi)用必須在取得證書后才能報(bào)銷。 ：經(jīng)辦人填制報(bào)銷單→綜合辦公室登記→財(cái)務(wù)資金部審核→總會計(jì)師審核→總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 職工教育經(jīng)費(fèi)一事一報(bào)，與費(fèi)用開支后五日內(nèi)報(bào)銷。 6．職工子女借讀費(fèi)開支辦法 ，對符合計(jì)劃生育政策的自有職工子女的借讀費(fèi)可按每學(xué)期 220 元的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不分托兒所、幼兒園、小學(xué)、中學(xué)，一律同等對待，其他費(fèi)用不再報(bào)銷。 ，單 職工按上述規(guī)定憑發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)減半報(bào)銷。 ：經(jīng)辦人填制報(bào)銷單→財(cái)務(wù)資金部審核登記→總會計(jì)師審核→總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 ，與費(fèi)用開支后五日內(nèi)報(bào)銷，不得累計(jì)報(bào)銷。 .公司員工食堂單獨(dú)核算 , 由綜合辦公室負(fù)責(zé) (項(xiàng)目部自行安排人負(fù)責(zé) )，每位員工每天伙食補(bǔ)助 8 元。 、市內(nèi)項(xiàng)目費(fèi)用審核、報(bào)銷一般安排在每星期的星期二、星期五，公司機(jī)關(guān)由經(jīng)辦人本人交總經(jīng)理審批，片區(qū)項(xiàng)目部由項(xiàng)目成本會計(jì)集中交總經(jīng)理審批。 9．本辦法從二○○八年一月一日起執(zhí)行，以前相關(guān)管理 費(fèi)用報(bào)銷制度作廢，解釋權(quán)在財(cái)務(wù)資金部。 注： 如包干費(fèi)用，需員工提供合法的發(fā)票。 外聘員工可參見所簽用工協(xié)議或本辦法執(zhí)行。 項(xiàng)目部報(bào)銷的程序是：經(jīng)辦人填制報(bào)銷單→項(xiàng)目財(cái)務(wù)審核→項(xiàng)目經(jīng)理簽字→總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 附件： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請單 差旅費(fèi)申請單 附件 1 業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請單 請招待部門 時(shí)間 就餐標(biāo)準(zhǔn) 元 主管領(lǐng)導(dǎo)簽字 總經(jīng)理簽字 備注 附件 2 差旅費(fèi)申請單 姓名 ： 出差地點(diǎn) 出差時(shí)間 從： 到： 隨同出差人員： 乘坐交通工具 飛機(jī) 輪船 軟臥 硬臥 硬座 汽車 其他 在使用交通工具上標(biāo)（ v） 主管領(lǐng)導(dǎo)審批 總經(jīng)理簽字 備注 備用金借款管理辦法 總則 ，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)，特制定本辦法。 ，其使用范圍為：除工資外國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；其他確需支付現(xiàn)金的支出等。 備用金限額 (現(xiàn)金 ) 12021 元、二級項(xiàng)目 10000 元、三級項(xiàng)目 8000 元、四級項(xiàng)目 8000 元、五級項(xiàng)目 6000 元。以上限額不含食堂周轉(zhuǎn)金借支。 降低備用金額度的辦法 、對超過 2021 元的支付，必須要用轉(zhuǎn)賬支票，項(xiàng)目部可以備用三張轉(zhuǎn)賬支票。 、公司財(cái)務(wù)資金部和分公司財(cái)務(wù)資金部統(tǒng)一辦理職工個(gè)人信用卡，使用信用卡消費(fèi)，少借支現(xiàn)金，憑發(fā)票和 POS 簽購單報(bào)銷入賬。 備用金管理 、除生產(chǎn)經(jīng)營人員因公辦事，長途出差外（到項(xiàng)目上幫助指導(dǎo)工作的人員不借支），一般人員一律不得借支備用金。因工作需要確需借支備用金時(shí)，應(yīng)填制借款憑證，寫明借款事由和還款計(jì)劃，并經(jīng)審核簽字后，方可到財(cái) 務(wù)部門辦理備用金借支。 、機(jī)關(guān)人員未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，不得在各分公司（包括項(xiàng)目部）借支備用金、分公司或項(xiàng)目人員不得在公司機(jī)關(guān)借支（公司領(lǐng)導(dǎo)對其另行安排任務(wù)者除外）。 、借支備用金（現(xiàn)金）一次一般不得超過 2021 元。特殊情況超過 2021 元需總經(jīng)理特批。 、對于司機(jī)和材料采購員零星開支用的備用金，可實(shí)行定額備用金制度，支用后按規(guī)定手續(xù)報(bào)銷，補(bǔ)足原定額。 、公司、分公司可以設(shè)置備用金科目核算備用金，項(xiàng)目部不再設(shè)置備用金科目，由項(xiàng)目成本會計(jì)自存借據(jù)，報(bào)銷后歸還借據(jù)。 、公司機(jī)關(guān)人員、項(xiàng)目 經(jīng)理在借支備用金辦事完畢后五天內(nèi)報(bào)銷沖賬，項(xiàng)目人員應(yīng)在借支備用金辦事完畢后三天內(nèi)報(bào)銷沖賬。借支人員（實(shí)行定額備用金者除外）月末必須結(jié)清全部借支，對無故拖延者，財(cái)務(wù)部門送達(dá)催款書后仍然不沖賬者，將從次月起直接從借款人工資和獎(jiǎng)金中抵扣，不再另行通知。前賬未清，不得繼續(xù)借支。 、人員調(diào)動(dòng)，備用金必須清理，否則不得辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。 、誰審批誰負(fù)責(zé)回收備用金。審批者有追回借支款不可推卸的責(zé)任，備用金出現(xiàn)壞賬，審批者要承擔(dān)管理責(zé)任。 跨年度借支備用金時(shí)，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當(dāng)年備用金。 本 辦法從二○○八年八月一日起執(zhí)行，以前相關(guān)備用金管理辦法作廢。 附：各級項(xiàng)目的劃分標(biāo)準(zhǔn)表 各級項(xiàng)目的劃分標(biāo)準(zhǔn)表 級別 建筑投資金額（萬元） 一級 20210 以上 二級 10000（含） 20210 三級 6000（含） 10000 四級 3