【正文】 填制記帳憑證；會計員根據(jù)非現(xiàn)金、非銀行收支原始憑證，按經(jīng)濟業(yè)務性質(zhì)，填制記帳憑證；項目成本員按原始憑證，按 經(jīng)濟業(yè)務性質(zhì)，填制記帳憑證。 第二章、新開工項目資金策劃管理 第三條 新開項目，項目部需編制“項 目資金策劃書”，目的是指引材料和勞務、分包隊伍的招標，合理安排生產(chǎn)過程資金使用，做到心中有數(shù)，同時有效控制項目債務風險。 第六條 項目 管理 部、商務合約部、材料設(shè)備部必須在收到經(jīng)公司審核后的資金策劃書后才能開始有關(guān)勞務、材料和設(shè)備的招標工作，各相關(guān)職能部門必須按資金策劃書執(zhí)行，如在招標談判過程中因?qū)嶋H需要付款方式需調(diào)整的以書面方式上報公司領(lǐng)導批準并報送財務資金部。項目部在收到工程款后，必須填報主表和附表，填列要完整，如項目部沒有填列主表，公司將等待項目部補報后審批。項目部在資金申請時，附表必須由項目成本員、材料員、預算員負責填列，預算員要對勞務、分包單位完成工作量和合同應付款數(shù)據(jù)的真實性和準確性負責，材料員要對材料采購量和合同應付款數(shù)據(jù)的真實性和準確性負責，項目成本員對累計已支付款數(shù)據(jù)的真實性和準確性負責，并簽字，項目經(jīng)理審核簽字。 第十四條 合同付款回收率考核每次資金會考核 獎罰。 罰款考核方法：每次資金 會下達的收款計劃金額完成率在 100%以下至 60%以上（含 60%）不罰款，在 60%以下分五檔確定罰款金額。如果合同付款回收率（累計）指標完成 100%以下，但工程現(xiàn)金凈流量為正流也免罰。 第十六條 工程款回收合同完成率、百元成本使用資金等指標完成不理想而受罰項目經(jīng)理，在資金會 應作表態(tài)發(fā)言，提出現(xiàn)金流扭負為正措施。 第十九條 分段收款工程，工程款回收合同完成率 =（完成分段目標累計收取工程款額 247。計算考核指標月份，項目部沒有編制成本表，則本指標按零計算，排列最后名。分段收款工程，月底或次月初收到款，應按本月累計總成本計算，如因成本表未能編出來，則按上月累計總成本計算，本月已批未付款也相應不計算。 第二十二條 工程現(xiàn)金流出量，除勞務費、材料款、工程款等與工程有關(guān)的對外付款和內(nèi)部經(jīng)費現(xiàn)金支出外，還包括稅金、工程履約保證金、退付押金、內(nèi)部調(diào)撥材料（內(nèi)部調(diào)出沖減）、內(nèi)部設(shè)備及鋼管扣件和門架等內(nèi)部租賃費（支付購買款不計算，由公司承擔）、計提福利費中開 支的食堂伙食費及醫(yī)藥費、按規(guī)定計提上繳的企業(yè)養(yǎng)老金、支付材料商銀行承兌匯票、甲方抵支付工程款的代付水電費等代付款和罰款、本期已審批暫未支付款（下一個統(tǒng)計期，仍未支付的已批未付款，不統(tǒng)計在累計現(xiàn)金流量內(nèi)）。 第二十五條 工程款回收責任指標完成率 =實際收取工程款 247。 規(guī)定在建工程以 72%、裝修收尾以 80%為考核點，凡因業(yè)主合同收款率高于或低于公司規(guī)定考核點部分均予剝離，并結(jié)合聯(lián)營工程扣稅管費方法，不論工程盈虧均按 3%計算應上繳公司收入，同時對應繳未繳稅金產(chǎn)生的現(xiàn)金流部分均予剝離，以此來計算超額現(xiàn)金流，工程主體施工期間為 69%、工程裝修期間為 77%。 二 、工程合同付款率。以收到工程款為計算界點，收到工程款前日作為計算“上期超額現(xiàn)金流”時點，收到工程款并審批額度用款日作為計算“本期超額現(xiàn)金 流”時點，如果至下批收款前日實際使用資金超過審批額度，則按實際使用金額作為計算“本期超額現(xiàn)金流”。 四 、超額現(xiàn)金流利率標準。 第二十七條 超額現(xiàn)金流利息收入與利息成本處理 項目超額正現(xiàn)金流利息收入，視同項目部成本降低額，單列核算。如項目成本降低額為虧本，利息成本由項目經(jīng)理帶入下一個工程的項目成本降低額中消化（基礎(chǔ)工程部帶入下一年度抵扣消化）；如項目成本降低額有盈余，利息成本在項目成本降低額中抵扣，扣除利息成本后項目成本降低額變?yōu)樘澅?，虧本部分由項目?jīng)理帶入下一個工程的項目成本降低額中消化，直到利息成本消化完畢或不再當項目經(jīng)理為止。 利息成本計算與處理按本制度規(guī)定執(zhí)行。 第六章、項目結(jié)算款以及保修金回收管理 第三十二條 項目完成結(jié)算后，項目成本員應負責同業(yè)主進行工程款支付對帳，并簽訂好對帳單；項目部應按合同要求及時收回結(jié)算款，工程結(jié)算款收回同項目成本節(jié)約獎掛鉤，未收回全部工程結(jié)算款不能全部兌現(xiàn)成本節(jié)約獎。未上報而錯失工程價款優(yōu)先受償權(quán)利的由項目經(jīng)理和資料員負責。 第二章 市場營銷管理 第二條 聯(lián)營合作項目立項與承接條件 一、工程規(guī)模：房建項目需在 8000 萬元以上、市政基礎(chǔ)施設(shè)項目需在 3000 萬元以上方能予以立項；聯(lián)營合作項目單項工程造價房建項目在 8000 萬以下、市政基礎(chǔ)設(shè)施項目在 3000 萬元以下的，原則上不予立 項，特殊情況需經(jīng)公司領(lǐng)導班子研究同意后才能立項。工程投標前，合作方需向公司提供成本測算表，公司商務合約部應對其提供的成本測算表進行審核，作為投標和合同評審的必備核查文件 。 第四條 聯(lián)營合作方營銷職責 一、工程立項后，聯(lián)營合作方需確定項目的聯(lián)系人，納入營銷小組管理。 第五條 聯(lián)營合作模式 工程投標前，雙方應確定聯(lián)營合作模式，具體有以下幾種： 一、項目整體大包模式：公司委派項目經(jīng)理和其他主要管理人員參與項目管理，聯(lián)營合作方投入全部人財物 等資源，施工過程以聯(lián)營合作方為主體進行施工管理。 二、切塊分包模式：合作方按其能力和需要承包部分施工任務，另一部分由公司自行組織施工。聯(lián)營合作項目應大力提倡采用股份合作模式。 第三章 項目人員配置及考核管理 第六條 整體大包、切塊分包合作模式，公司需派出項目經(jīng)理、 質(zhì)量安全員、材料員、商務經(jīng)理、財務代表等主要人員履行 總承包管理職能，其余人員由聯(lián)營合作方派出，合作方派出人員接受公司現(xiàn)場代表的技術(shù)指導、質(zhì)量安全監(jiān)控、商務管控、財務資金掌控及對業(yè)主方的協(xié)調(diào)管理。責任狀的格式和內(nèi)容公司將另行制定。 按合作方分包工程量提供與主合同同等比率的履約保函，如不能提供履約保函則需按提供履約保函金額的 10%30%提供現(xiàn)金擔保，并按公司保證業(yè)務制度規(guī)定支付全額履約保函手續(xù)費。 第十四條 以合作單位名義簽訂的合同，在合同中不得冠以中建五局 xx 項目部，只能出現(xiàn)合作單位名稱。 第六章 工程履約管理 第十八條 聯(lián)營合作方在項目開工前應一次性向公司繳納工程總造價 %工程質(zhì)量安全保證金，工程完工后質(zhì)量安全符合要求后無息返還，對一次交納有因難的，可在施工期間支付工程款時分次扣??；具體交納比率由公司主管工程質(zhì)量安全副總經(jīng)理提議，公司總經(jīng)理決定，并在聯(lián)營分包協(xié)議書明確規(guī)定。 第七章 項目印章管理 第二十二條 聯(lián)營合作工程，公司不予刻制行政和財務印章，不予開立銀行帳戶。不得對外 簽訂專業(yè)分包、勞務分包、采購、租賃、擔保、借貸款等經(jīng)濟內(nèi)容的法律文書。 第二十六條 工程款支付管理 一、工程開工后公司收到預付備料款，不予一次性支付給合作方，公司根據(jù)項目進展分批撥款或代為支付給材料商。 符合以下條件之一的聯(lián)營合作方可按此付款管理方式執(zhí)行： 未以公司名義簽訂材料采購、設(shè)備租賃和工程分包合同的，工程造價在 1 億元以內(nèi)的長期合作單位； 未以公司名義簽訂材料采購、設(shè)備租賃和工程分包合同的，工程造價在 1 億元以內(nèi)的信用等級優(yōu)良單位（以公司評定為標準）； 能提供足夠抵押擔保物，債務風險較低隨時接受公司檢查的聯(lián)營合作單位。 第九章 債務風險管理 第二十八條 公司每兩月召開一次資金會，分析項目債權(quán)、債務風險情況，聽取項目經(jīng)理匯報項目施工進度、質(zhì)量及安全等相關(guān)情況。 第十章 稅務和會計核算管理 第三十一條 為了規(guī)避稅務風險，聯(lián)營合作方必須提供分包工程發(fā)票。 一、按公司要求以公司名義進行會計核算且材料及其他發(fā)票達到85%，人工費控制在 30%以內(nèi)；辦理竣工財務結(jié)算前會計檔案移交公司。公司應在合作分包合同中約定，逾期不提交竣工結(jié)算資料的處罰方式。 第十二章 工程竣工財務結(jié)算 第三十六條 辦理竣工財務結(jié)算必須具備的條件： 一、公司與建設(shè)單位已辦完工程結(jié)算； 二、公司與建設(shè)單位已辦完財務結(jié)算； 三、公司已收回除保修金之外工程款； 四、有聯(lián)營分包合同； 五、預算合約部已簽字確認工程分包結(jié)算書； 六、技術(shù)部門收齊竣工資料原件； 七、聯(lián)營合作方已提供對外債務清理表 八、已經(jīng)開具全部分包發(fā)票或移交會計檔案。 第四十條 單項分包工程和局屬內(nèi)部單位的聯(lián)營合作工程可參照本辦法執(zhí)行。公司市場營銷部對所要求出具的保證業(yè)務的文本格式、保證金額、有效期限負責。 三、聯(lián)營合作項目，應提前將保證金、手段費匯入公司指定帳戶。 四、各地區(qū)營銷主管督促聯(lián)營合作單位及時交納保證金、保函手續(xù)費的交納，以保函保證金等款項到達公司指定賬戶為辦理保證業(yè)務為條件。 第七條 保證業(yè)務在審批 時建立責任制，誰申請辦理就是責任人， 申請時要確定預計回收時間，公司財務資金部負責建立保證業(yè)務臺帳，統(tǒng)計匯總公司保證業(yè)務的辦理、回收、結(jié)存情況，按月向公司主管領(lǐng)導和公司市場營銷部通報《保證業(yè)務結(jié)存情況》。 第二章 銀行帳戶管理 第二條 公司各地區(qū)需要開立帳戶，按局規(guī)定統(tǒng)一由公司財務資金部負責向局申報，各地區(qū)財務負責人負責遞交申請報告，說明開戶原因和帳戶用途，經(jīng)公司總會計師和總經(jīng)理批準后向局財務資金部上報，待局審批后才能開立銀行帳戶。 第六條 因公司名稱和有關(guān)事項進行了更改，要及時對銀行帳戶相關(guān)內(nèi)容進行更改。其他地區(qū)銀行帳戶預留印鑒公司財務章由各地區(qū)會計主管負責管理，人名章由各地區(qū)出納負責管理。 第十 三條 網(wǎng)銀帳戶必須設(shè)置二人以上審核，各自保管好網(wǎng)銀鑰匙和設(shè)立符合要求的密碼，密碼要不定期進行更改。 第五章、貨幣資金存款安全操作管理 第十七條 為保證貨幣資金存款安全，公司各地區(qū)按局資金集中有關(guān)規(guī)定，各地區(qū)在銀行開設(shè)經(jīng)營戶后，應再開設(shè)安全存款戶。 ”的公司名稱開立的帳戶，該帳戶 作為存款戶，存儲公司的存款。 第二十二條 各地區(qū)機關(guān)要按公司統(tǒng)一分配使用帳戶，以確保授信銀行資金流量，各地區(qū)要嚴格執(zhí)行，不能以各種原因截取資金。 固定費用和變動費用的劃分 固定費用是包括職工工資、工資附加費、固定資產(chǎn)折舊費、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、住房公積金、待業(yè)保險金、各種稅費、辦公室的租賃費、辦公室及住宅的物業(yè)管理費等。 、日期、摘要內(nèi)容詳實、大小寫金額等內(nèi)容，金額不得涂改、必須清晰加蓋出票單位印鑒。 、公證、郵寄費等與部門業(yè)務緊密相關(guān)的費用各部門在發(fā)生后按規(guī)定報銷。 公司員工自備手機，話費每月包干：市場營銷經(jīng)理 400元 /月， 其他部門經(jīng)理 300 元 /月，部門副經(jīng)理 200 元 /月，營銷員、出納員及小車司機 150元 /月。審核的程序是：經(jīng)辦人填制報銷單→部門負責人審核→財務資金部審核→綜合辦公室登記 (耐用辦公用品、電話費、出差補助等 )→總會計師審核→總經(jīng)理簽字批準。公司原則上不再派車，節(jié)約部分五五分成，超額自負。 員工出差每晚住宿費標準為 150 元 /標準房間（兩人），公司領(lǐng)導住宿標準為 220 元 /標準房間 ，出差地為家庭所在地不報銷住宿費用；公司機關(guān)、各項目部要安置出差員工住宿房間。 綜合辦公室就出車日期、使用人、事由、目的地、行駛里程、各類費用報銷等建立車輛使用臺帳，每季度末進行分析總結(jié)。 崗職工休假探親 公司機關(guān)按照國家法定假日休假 。 費按照省內(nèi)地區(qū) 340 元、地區(qū) 440 元、地區(qū) 660元包干發(fā)給。 差旅費 用審核簽字的程序是：經(jīng)辦人填制報銷單→部門負責人審核登記→財務資金部審核→總會計師審核→總經(jīng)理簽字批準。 3． 13． 1 住房標準公司領(lǐng)導兩人一套，二室一廳。 ，后開支的原則，各項目部一次開支招待費在 1000 元以上者，事先要向分管領(lǐng)導和公司總經(jīng)理請示（或電話請示）；公司機關(guān)開支業(yè)務招待費一 次開支 500 元要向分管領(lǐng)導和公司總經(jīng)理請示；員工集體活動費用需要領(lǐng)導專門批示方可開支；聯(lián)營合作項目一般不得開支招待費，即使需要開支，其額度應在內(nèi)部責任書中明確；業(yè)務招待費發(fā)生時，誰請客，誰買單，誰報賬。 、日期、事由（營銷項目的名稱）、單據(jù)張數(shù)、小寫金額、大寫金額等要素；財務資金部報銷入賬時按照相應預算單位入賬。 職工教育經(jīng)費一事一報，與費用開支后五日內(nèi)報銷。 ，與費用開支后五日內(nèi)報銷，不得累計報銷。 注： 如包干費用，需員工提供合法的發(fā)票。 ，其使用范圍為：除工資外國家規(guī)定的對個人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；其他確需支付現(xiàn)金的支出等。 、公司財務資金部和分公司財務資金部統(tǒng)一辦理職工個人信用卡，使用信用卡消費，少借支現(xiàn)金，憑發(fā)票和 POS 簽購單報銷入賬。 、借支備用金（現(xiàn)金）一次一般不得超過 2021 元。 、公司機關(guān)人員、項目 經(jīng)理在借支備用金辦事完畢后五天內(nèi)報銷沖賬，項目人員應在借支備用金辦事完畢后三天內(nèi)報銷沖賬。 、誰審批誰負責回收備用金。 附：各級項目的劃分標準表 各級項目的劃分標準表 級別 建筑投資金額（萬元） 一級 20210 以上 二級 10000（含） 20210 三級 6000（含） 10000 四級 30