【正文】 予以報銷。五、凡在報銷時財務(wù)認(rèn)定的假發(fā)票或收據(jù)財務(wù)可不予報銷。一、 借款標(biāo)準(zhǔn)： 營銷系統(tǒng)科室人員（含科長）備用金借款最高限額為 1 萬元（含 1 萬元） ，副部長級以上（含副部長）備用金借款最高限額為 2 萬元（含 2 萬元） 。 各類人員的備用金超標(biāo)準(zhǔn)借款必須經(jīng)營銷財務(wù)部部長加具意見，營銷副總裁批準(zhǔn)后，提交營銷財務(wù)部會計核算科出納支付。 扣罰通知單在當(dāng)年 12 月份的 26 日前由營銷財務(wù)部財務(wù)人員填寫并交被扣罰部門主管部長，被扣罰部門在當(dāng)月 28 日前反饋意見給營銷財務(wù)部，如不按時反饋的則視同認(rèn)罰。第六章、營銷系統(tǒng)總部合同管理制度 為強(qiáng)化營銷系統(tǒng)合同管理制度，維護(hù)公司合法權(quán)益，避免合同風(fēng)險，制定本管理制度。? 書面形式是指合同書、信件或數(shù)據(jù)電文（包括電報、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）等可以有形表現(xiàn)所載的形式。 我公司對外簽訂的合同，應(yīng)當(dāng)加蓋公司公章，并有經(jīng)辦人員的簽名，以便管理。1 合同簽訂后，相關(guān)的職能部門須有專人對合同的履行情況進(jìn)行跟蹤，發(fā)現(xiàn)對方或自身不能完全履行合同或出現(xiàn)其他情況時，應(yīng)及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報，以便公司快速、積極地采取措施，避免損失。3. 營銷財務(wù)部財務(wù)支持科是分公司財務(wù)組織歸口領(lǐng)導(dǎo)科室，具體負(fù)責(zé)如下事宜：? 起草分公司財務(wù)規(guī)范化文件，包括分公司財務(wù)制度等；? 指導(dǎo)分公司財務(wù)規(guī)范運(yùn)作，幫助分公司解決日常具體財務(wù)問題；? 監(jiān)督分公司財務(wù)運(yùn)作，包括日常監(jiān)管和財務(wù)審計；? 協(xié)調(diào)和處理分公司財務(wù)科室和其他科室關(guān)系，包括處理分公司對財務(wù)人員的投訴等。? 確保分公司資金、財產(chǎn)、貨物安全；確保分公司資金按規(guī)定使用；確保內(nèi)部和外16 / 339部往來清晰。? 分公司領(lǐng)導(dǎo)和總部安排的其他工作。 會計a、 崗位職責(zé)：? 協(xié)助和配合財務(wù)主管做好分公司財務(wù)管理工作，為分公司提供及時、準(zhǔn)確的會計核算服務(wù)。b、 崗位職權(quán)：? 有權(quán)規(guī)范和監(jiān)督分公司財務(wù)運(yùn)作，對于違規(guī)操作有權(quán)要求糾正或予以拒絕。b、 崗位職權(quán)：17 / 339? 對不符合要求的報銷單據(jù)和付款單據(jù)不予以報銷或付款，但應(yīng)做好解釋工作并告訴其具體要求。4. 出納必須建立銀行承兌匯票登記臺帳完整記錄承兌匯票的收取、背書；出納在收到銀行承兌匯票后必須在 24 小時內(nèi)蓋章背書給總公司，并及時在辦好簽收手續(xù)后采用特快專遞或讓人帶回營銷財務(wù)部；財務(wù)人員按應(yīng)照當(dāng)?shù)亻_戶銀行核定的儲備現(xiàn)金額度儲備現(xiàn)金，但最高不得超過 5000 元。8. 嚴(yán)格禁止性事項：18 / 339? 分公司不得截留或挪用貨款。? 分公司不得簽訂借款合同、擔(dān)保合同和抵押合同。分公司公章由分公司財務(wù)主管保管使用。 （注：業(yè)務(wù)費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)參照營銷財務(wù)部專項規(guī)定）3． 從冰箱費(fèi)用帳戶開支的費(fèi)用由冰箱經(jīng)理審批；從空調(diào)費(fèi)用帳戶開支的費(fèi)用由空調(diào)經(jīng)理審批。3. 備用金借取手續(xù)：借取人填寫借款借據(jù)―――分公司經(jīng)理審批―――財務(wù)主管復(fù)核―――出納借出備用金（借取人需簽收） 。2. 支票轉(zhuǎn)帳或電匯；對于現(xiàn)款現(xiàn)匯客戶，分公司應(yīng)向開戶銀行確認(rèn)資金到帳情況；20 / 339對于信用客戶，分公司在發(fā)貨前應(yīng)確認(rèn)賒銷控制在信用額度之內(nèi)。2. 促銷員、顧客服務(wù)中心除主任和副主任之外的其他人員工資在分公司發(fā)放；其工資總額由營銷財務(wù)部撥入分公司費(fèi)用專戶；分公司需與開戶銀行簽訂代發(fā)工資協(xié)議委托開戶銀行發(fā)放；對在當(dāng)?shù)匕l(fā)放的工資，分公司應(yīng)并嚴(yán)格按照個人所得稅法履行代扣代繳義務(wù)。6. 整合傳播費(fèi)用和安裝維修費(fèi)用結(jié)算辦法根據(jù)營銷財務(wù)部和相關(guān)業(yè)務(wù)部門的會簽后的文件執(zhí)行。? 如業(yè)務(wù)員未能按時與客戶對帳或未將余額確認(rèn)函返回分公司財務(wù)；分公司財務(wù)主管有權(quán)在授權(quán)處罰金額內(nèi)視乎具體情況對業(yè)務(wù)員進(jìn)行扣罰（需報營銷財務(wù)部備案） 。八、資產(chǎn)盤點制度和設(shè)備登記制度1. 存貨（包括正品、沉淀箱、配件、促銷品等）每年全面盤點 2 次，每月抽查 1 次，并編制存貨盤點表。九、發(fā)票返納及扣罰22 / 339 對于預(yù)付款項，分公司財務(wù)應(yīng)及時提醒和督促相關(guān)經(jīng)辦人及時返納發(fā)票；經(jīng)辦人在預(yù)付款項付出之后應(yīng)及時返納相關(guān)單據(jù)（發(fā)票或收據(jù)） ，對于自付款后兩個月未返納發(fā)票的，由分公司財務(wù)每月按未返納金額的 10％扣罰責(zé)任人，直至扣完未返納金額為止。物流管理部應(yīng)要求運(yùn)輸車隊司機(jī)將簽收后的送貨單其中一聯(lián)帶至或特快轉(zhuǎn)遞至分公司財務(wù)，一聯(lián)交總公司物流管理部結(jié)算運(yùn)費(fèi)。3. 對于分公司違規(guī)操作，分公司相關(guān)責(zé)任人（直接責(zé)任人及相關(guān)管理人員）將承擔(dān)如下責(zé)任：? 性質(zhì)不嚴(yán)重且未造成公司損失的；公司將處以一定的經(jīng)濟(jì)扣罰和行政處分；? 性質(zhì)嚴(yán)重且造成公司損失的，公司將要求其賠償損失和處以行政處分（例：開除） ；23 / 339構(gòu)成犯罪的（如侵占資金或貨物超過一定數(shù)額） ，堅決移交司法機(jī)關(guān)處理。二、分公司收款發(fā)貨至客戶流程（現(xiàn)款現(xiàn)貨）1. 客戶將銀行匯票、銀行承兌匯票或現(xiàn)金交分公司出納，出納收款之后，編制并審核收款單，增加客戶帳上余額。倉管員必須憑上述有效銷貨出庫單才準(zhǔn)發(fā)貨。 銷貨出庫單自開出之日起五天內(nèi)必須提貨（遇節(jié)假日可順延） ，五天之后自動失效，倉庫不得憑此發(fā)貨；一張出倉單提貨次數(shù)最多不能超過兩次。4. 客戶憑加蓋分公司發(fā)票專用章的銷貨出庫單前往分公司中轉(zhuǎn)倉提貨。注：辦事處客戶服務(wù)專員必須按照資金管理要求定期向分公司核銷貨款。4. 分公司客戶服務(wù)專員根據(jù)客戶的要貨證明填寫采購定單交出納復(fù)核并加蓋發(fā)票專用章，客戶服務(wù)員將加蓋發(fā)票專用章的采購定單及“ 分公司發(fā)貨委托書”傳真至客戶服務(wù)科。二、適用范圍：? 本制度適用于營銷系統(tǒng)總公司和各省分公司。四、信用方式票結(jié)a、 票結(jié)是指在信用額度內(nèi)分公司先向客戶發(fā)貨并開具相應(yīng)銷售發(fā)票，客戶在收到分公司銷售發(fā)票后并在規(guī)定期限內(nèi)向分公司支付貨款的一種結(jié)算方法。b、 循環(huán)信用額度主要適用于分公司優(yōu)秀、資信優(yōu)異的大型零售客戶。? 當(dāng)?shù)亓闶垲~在前 3 名以內(nèi)的大型百貨商店、大型電器專營店、大型超市。? 30 萬元以上，1000 萬元以下―――營銷副總裁。 單個客戶信用額度最高不得突破 1000 萬元。? 批準(zhǔn)的信用額度已使用完畢。九、呆帳追收呆帳是指欠款逾期超過 3 個月的應(yīng)收帳款。? 對逾期超過 60 天的客戶在扣留其各類返利、獎勵外，立即取消其信用額度，并在下一年度也不考慮其信用額度。? 客戶欠款逾期 120 天的，按欠款金額的 10％再扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開始在工資或獎金中扣罰，直至扣滿為止。業(yè)務(wù)員意見： 分公司經(jīng)理意見：財務(wù)支持科意見： 銷售部主管領(lǐng)導(dǎo)意見：32 / 339營銷財務(wù)部部長意見： 營銷副總裁意見：第五章：差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)一、 適用范圍：? 科龍電器各省市分公司。? 銷售行政科科長（財務(wù)主管） 、專職司機(jī)：200 元/月。三、 往來總部費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)分公司人員往來總部費(fèi)用實行定額次數(shù)報銷，往來總部發(fā)生的交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、補(bǔ)助按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)給予報銷，各類人員往返總部定額次數(shù)如下：? 分公司經(jīng)理、副經(jīng)理：6 次/年（含一次探親機(jī)票） 。注：分公司人員參加公司會議或特殊情況往來總部的另計，并需相關(guān)部門主管部長書33 / 339面確認(rèn)。? 北京、上海分公司，120 元/天，每月至多報 5 天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)區(qū)域住宿費(fèi)不能報。? 北京、上海分公司，100 元/天，每月至多報 5 天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)區(qū)域住宿費(fèi)不能報。 長途交通費(fèi)交通界定為：? 分公司人員往返總部與分公司駐地的機(jī)票、長途交通費(fèi)；? 業(yè)務(wù)人員往返分公司駐地到省內(nèi)其他縣市之間的車船費(fèi)；? 業(yè)務(wù)人員往返管轄駐地到管轄區(qū)內(nèi)其他縣市車船費(fèi)；? 分公司非業(yè)務(wù)人員往返分公司駐地和出差地的車船費(fèi)。? 分公司業(yè)務(wù)員離開業(yè)務(wù)駐地回分公司開會或回總公司開會。? 顧客服務(wù)中心主任/副主任、區(qū)域主管、銷售代表、零售主管：北京、武漢、上海、廣州、深圳 70 元/天，其他區(qū)域 50 元/天。七、差旅費(fèi)報銷流程： 手機(jī)費(fèi)報銷流程? 申請人在手機(jī)費(fèi)有效單據(jù)背面簽名――財務(wù)主管簽名――出納報銷。? 以上費(fèi)用的開支在年度費(fèi)用指標(biāo)總額內(nèi)開支，所有費(fèi)用開支不能超出相關(guān)定額。例 1：分公司某日收到客戶現(xiàn)金貨款 10 萬元，憑現(xiàn)金收款收據(jù)，作如下分錄： 借：現(xiàn)金 10 貸：應(yīng)收帳款應(yīng)收銷貨款**單位 10分公司出納當(dāng)天將收到的現(xiàn)金存入開戶銀行，作如下分錄： 借：銀行存款**銀行收款專戶 10 貸：現(xiàn)金 10銀行存款 **銀行 收款專戶費(fèi)用專戶本科目核算銀行存款的收入及支出，月末銀行對帳單由出納交會計核對總帳無誤（有差異需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表）后，由會計簽名并裝訂成冊保管；“銀行存款”科目以具體開戶銀行設(shè)置二級帳戶，二級帳戶下設(shè)“收款專戶”及“費(fèi)用專戶”二個三級明細(xì)戶。例 3：分公司收到客戶銀行承兌匯票一張，金額 20 萬元，作如下分錄： 借：應(yīng)收票據(jù) 20 貸：應(yīng)收帳款應(yīng)收銷貨款**單位 20分公司將 20 萬元承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給總公司，作如下分錄： 借：應(yīng)付帳款應(yīng)付貨款―總公司 20 貸：應(yīng)收票據(jù) 20應(yīng)收帳款 應(yīng)收銷貨款應(yīng)收配件款**單位 核算因銷售產(chǎn)品、配件等應(yīng)向購貨方收取的款項，為了查帳方便，分公司不設(shè)預(yù)收帳款，分公司與客戶的銷售及貨款往來均通過此科目核算，月末編制報表時應(yīng)分別匯總各明細(xì)帳戶借貸方余額，余額37 / 339借方的匯總記入“應(yīng)收帳款” ， 余額貸方的匯總記入“預(yù)收帳款” 。例 4：總公司向分公司銷售產(chǎn)品 萬元（含稅） ，作如下分錄：總公司： 借：應(yīng)收帳款應(yīng)收銷售款**分公司 貸：產(chǎn)品銷售收入**型號 10 應(yīng)交稅金增值稅銷項稅 分公司： 借：產(chǎn)成品**型號 10 應(yīng)交稅金增值稅進(jìn)項稅 貸：應(yīng)付帳款應(yīng)付銷售款總公司 例 5：客戶打款分錄見例 例 例 3總公司向分公司銷售配件 5 萬元（不含稅） ，總公司作如下分錄： 借：應(yīng)收帳款――應(yīng)收配件款――**分公司 貸：其他業(yè)務(wù)收入—配件銷售**型號 5 應(yīng)交稅金增值稅銷項稅 分公司收到總公司發(fā)出的上述配件,分公司作如下分錄： 借：原材料――配件――**型號 5 應(yīng)付稅金――增值稅――進(jìn)項稅 貸：應(yīng)付帳款――應(yīng)付配件款――總公司 分公司向客戶銷售配件一批，金額 10 萬元（不含稅） ，該批配件入庫成本 8 萬元，則分公司作如下分錄： 借：應(yīng)收帳款應(yīng)收配件款**單位 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅金增值稅銷項稅 借：其他業(yè)務(wù)支出 8 貸：原材料――配件――**型號 8例 6：年末，分公司根據(jù)應(yīng)收帳款余額 1000 萬元，計提壞帳準(zhǔn)備 5 萬元，作如下分錄： 借：產(chǎn)品銷售費(fèi)用壞帳損失 5 貸：壞帳準(zhǔn)備 5其他應(yīng)收款內(nèi)部往來外部往來備用金***單位**人本科目下設(shè)“內(nèi)部往來” 、 “外部往來” 、 “備用金”二級科目，分公司不設(shè)“其他應(yīng)付款”科目。例 6：分公司向宿舍租賃單位支付 1 個月的住宿押金 3000 元，分公司作分錄如下： 借：其他應(yīng)收款――外部往來――**單位 貸：銀行存款――**銀行――費(fèi)用專戶 業(yè)務(wù)員張三向分公司借取備用金 3000 元，作如下分錄： 借：其他應(yīng)收款備用金張三 300038 / 339 貸：銀行存款**銀行費(fèi)用專戶 3000物料 本科目核算分公司零配件、廣告促銷品的入庫及