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【正文】 本管理具體分工如下： 預(yù)算員：按月下達項目部的制造成本，分別報送項目部經(jīng)理、分公司財務(wù) 總帳會計、公司財務(wù)管理部成本核算科；組織材料員工工時統(tǒng)計員、機械管理員及時完成自身的成本核算和控制工作，發(fā)現(xiàn)異常情況 (如材料超耗、工人工時超支、機械閑置或不足等 )及時進行協(xié)調(diào)并及時向項目部經(jīng)理和分公司財務(wù)機構(gòu)匯報。 材料員：根據(jù)項目部的制造成本，按月編制材料采購、耗用計劃，控制材料的耗用，對多余材料要在材料報表中如實反映，以便公司統(tǒng) 一調(diào)配，防止材料積壓，每月 25 日完成當(dāng)月材料報表的編制工作。 工時統(tǒng)計員：根據(jù)項目部的制造成本，按月編制工人用工計劃，通過生產(chǎn)管理部組織工人的調(diào)配，防止出現(xiàn)多用工人或因工人不足影響工程進度，控制用工總量，防止工時超耗，每月 25日完成當(dāng)月工時統(tǒng)計報表的編制工作。 機械管理員：根據(jù)項目部的制造成本，按月編制機械使用計劃，通過機械管理中心進行機械設(shè)備的調(diào)配，防止出現(xiàn)多用機械或因機械不足影響工程進度，督促司機或操作人員做好機械設(shè)備的保養(yǎng)維修工作，每月 25日完成當(dāng)月機械設(shè)備運轉(zhuǎn)統(tǒng)計報表的編制工作。 第 四十一條 各分公司之間要每月核對一次內(nèi)部往來款，防止少 計、漏計成本、費用。 第四十二條 為加強對項目部成本的監(jiān)控力度，分公司經(jīng)營科應(yīng)協(xié)助、督促項目部按月下達各項目部制造成本指標(biāo)，以便財務(wù)部門與實際成本進行比較，分析差異原因，采取措施控制成本支出。 第四十三條 各分公司、項目部應(yīng)實事求是地上報產(chǎn)值報表，不得上報虛假報表，任意抬高或壓低產(chǎn)值，預(yù)算核算的資料準(zhǔn)確率不得低于 98％。 第四十四條 甲方外包工程不得進入內(nèi)部產(chǎn)值報表，如是通過我方過帳的，必須單獨列示，并加以說明。 第四十五條 分包工作量應(yīng)單獨編制報表，并按各自的取費標(biāo)準(zhǔn)分別列出并作 出對比分析表，若為包清工的，應(yīng)把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。 第四十六條 為確?？己撕秃怂愕臏?zhǔn)確性，項目部必須按月、季、階段實施工作量盤點制度，預(yù)算核算必須與財務(wù)核算、材料部門的分割部位、范圍、時間保持一致。項目部經(jīng)理親自落實，分公司經(jīng)營科副科長、總帳會計、材料會計及公司成本核算科、會計科必須抽查、監(jiān)督，對確因工程情況出現(xiàn)的不一致，必須作出書面說明。 第四十七條 建安產(chǎn)值、建安經(jīng)濟收入、經(jīng)濟收人的范圍、標(biāo)準(zhǔn) 按公司頒發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)實施。 第四十八條 人員工時統(tǒng)計按下發(fā)的報表統(tǒng)一填寫，內(nèi)容正確、時間及時、項目分列清楚，并每月與分公司工時統(tǒng)計部門核對清楚，找出差異原因；不正常未出報表的項目由分公司經(jīng)營科副科長落實填制補充報表。 第四十九條 平均人員數(shù)按大、小年分別對待，大年按 330出勤天／人計算，小年按 315出勤天／人計算。 第五十條 成本核算和會計核算的各種資料必須由經(jīng)辦人和審核人簽字，并對資料的真實性負(fù)責(zé)。 第五十一條 為保證資料的準(zhǔn)確性，成本核算和會計核算必須分季度、按 工程結(jié)構(gòu)封頂、工程竣 工兩個階段匯總調(diào)整。 第五十二條 成本核算和會計核算人員必須保證資料的真實性和準(zhǔn)確性，如發(fā)現(xiàn)資料不準(zhǔn)確或弄虛作假，騙取考核獎勵，根據(jù)情節(jié)輕重發(fā)現(xiàn)一次給予 500— 5000元罰款。 第五十三條 會計報表實行分公司經(jīng)理、財務(wù)科長共同負(fù)責(zé)制，分公司經(jīng)理、財務(wù)科長都要在會計報表封面上簽字蓋章，以明確經(jīng)濟責(zé)任。 四、財務(wù)管理 第五十四條 資金管理和調(diào)度、融資、投資，執(zhí)行公司資金管理制度。 第五十五條 公司人員備用金按定額備用金管理，即一次領(lǐng)用，報銷時以 現(xiàn)金補充備用金，備用金數(shù)額執(zhí)行公司 資金管理制度，如備用金超過定額，現(xiàn)金會計有權(quán)拒付。 第五十六條 員工借款必須由現(xiàn)金會計每月進行登記記錄，并在次月 lO日之前將登記簿交到財務(wù)管理部，如越權(quán)批示的一律對審批人員和現(xiàn)金會計按制度進行處罰。 第五十七條 為加強對子、分公司資金的監(jiān)控力度，實行資金周 報制度。子、分公司必須如實填報，并在周日將當(dāng)周資金收支情況及下周的重要收支預(yù)計情況報到集團公司資金管理中心。資金管理中心對其真實性和正確性進行抽查，發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，每次罰子 (分 )公司經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、現(xiàn) 金會計各 500 元。 第五十八條 安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進度款拆分，沒有對土建與安裝分別審定的按照二者產(chǎn)值減去甲供料占總產(chǎn)值減去甲供料的比例進行，土建項目應(yīng)及時將應(yīng)拆分給安裝的資金撥付到位。 第五十九條 分包單位開發(fā)票的問題要根據(jù)具體情況進行處理：如果分包合同價款不含稅金，則 由我方請稅收部門出具完稅證明給分包隊伍 (如涉及多個分包隊伍，可提供完稅證明復(fù)印件 )，由分包隊伍提供發(fā)票給我方；如果分包合同含稅金，則分包隊伍必須提供相關(guān)發(fā)票給我方。 第六十條 子公司需對 外投資的，必須經(jīng)集團公司董事會研究決定。未經(jīng)董事會研究決定擅自對外投資的，將對批準(zhǔn)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人進行處罰。各分公司均不得對外進行投資。 第九節(jié) 財務(wù)盤點制度 第一條 目的 為保證存貨及財產(chǎn)的正確性，加強管理人員的責(zé)任心，加強財產(chǎn)管理，制定本制度。 第二條 盤點范圍 存貨盤點：原材料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳料； 財產(chǎn)盤點：固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)等的盤點； 財務(wù)盤點：現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。 第三條 盤點方式 固定盤點：盤點工作每年于年中和年末盤點兩次，由財務(wù)管理部組織有關(guān)管理部門進行； 突擊盤點：監(jiān)事會和審計部不定期進行盤點，對突擊盤點中查出的帳實不符事項，輕者對責(zé)任人罰款2021 元以上，嚴(yán)重的罰款 2． 3 萬元。 第四條 盤點工作注意事項 財務(wù)管理部在盤點前擬定工作計劃，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達盤點通知，并召集有關(guān)部門負(fù)責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會，擬定時間表； 盤點原則上采用全面盤點方式，如確因事情特殊無法辦理，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)方可改變方式； 盤點應(yīng)盡可能采用精 確計量，每項財物數(shù)量確定后再進行下一項，盤點結(jié)果不得變動； 盤點結(jié)果應(yīng)由財務(wù)管理部委派的盤點人員填寫 “ 盤點統(tǒng)計表 ” ，一式兩份，一份交資產(chǎn)管理部門，一份由財務(wù)部門保存以核對盈虧數(shù)量。 第五條 盤點報告 財務(wù)管理部依據(jù) “ 盤點統(tǒng)計表 ” 編制 “ 盤點盈虧報告 ” ，送資產(chǎn)主管部門說明盈虧原因及對策后，送回財務(wù)部門會呈董事長、總經(jīng)理審核。本報告一式四份，一份報董事長、一份報總經(jīng)理、一份交資產(chǎn)管理部門，一份財務(wù)管理部留存。 盤點盈虧金額平時列入暫估科目，年末以凈額轉(zhuǎn)入本年度營 業(yè)外收入或營業(yè) 外支出。 第六條 賠償處理 材、物、料管理人員及保管人員有下列情況者，賠償相同金額并處以 500 元以上罰款： 對所保管的財物進行盜賣、掉換或化公為私者； 對所保管的財物未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)移、借撥或損壞不報者； 未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受盜竊、損失或盤虧者。 第十節(jié) 財務(wù)管理獎罰條例 第一條 嚴(yán)守財務(wù)機密，對本公司在經(jīng)濟活動中發(fā)生的有關(guān)費用，不得隨意泄露，泄露者給予 1000元罰款，嚴(yán)重者開除。 第二條 每月 30日對本月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及時結(jié)帳， 做到帳證、帳表、帳實相符，如有錯誤每次罰款 100元。 第三條 對公司規(guī)定的上交資金統(tǒng)計表、收款收據(jù)使用表、工程量、應(yīng)收款統(tǒng)計表于次月 5 日前上報集團公司財務(wù)管理部，遲一天罰 150元。 第四條 要同建設(shè)方、總包方和協(xié)作單位定期結(jié)清所有材料、資金往來帳，防止串戶，不得影響要款，如耽誤要款，每次罰款 300元 以上。 第五條 管理人 員的帳號必須經(jīng)人力資源部經(jīng)理簽字，統(tǒng)計人員隨意添加一個帳號罰 300元。 第六條 子、分公司財務(wù)人員增開銀行帳戶，必須書面申請，向集團公司財務(wù)管理部報批 ，擅自增開罰款 1000～2021元 。 第七條 未經(jīng)集團公司財務(wù)管理部批準(zhǔn)，擅自以個人名義存儲套取現(xiàn)金的，罰款 1000元。 第八條 工時統(tǒng)計人員對職工出勤、工時、獎分、級別分登記不仔細(xì)、公布不及時，經(jīng)查實第一次罰 100 元，第二次罰 500 元，第三次開除。對于工長弄虛作假的情況，如是先簽字后填工時罰款 200／人次；先用鉛筆填寫后修改的罰 款 500 元／人次；扣發(fā)調(diào)走工人的工時，罰款 1000 元／人次，嚴(yán)重者開除；挪用工時給他人的 (不包括制度規(guī)定調(diào)控部分 )每人次罰款 300元。 第九條 發(fā)現(xiàn)簽字手續(xù)不 全和殘缺不全的票據(jù)，每次對報批人罰款 50 元。 第十條 登記帳簿的文字要求數(shù)字準(zhǔn)確，無刮、擦、涂、抹現(xiàn)象，否則發(fā)現(xiàn)一次罰 50元。 第十一條 使用虛假發(fā)票，發(fā)票不予報銷，每張罰款 100元，并且在內(nèi)部報紙上曝光。 本制度第六條、第九條規(guī)定的情形，由檢查組負(fù)責(zé)處罰；其余情況由集團公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)處罰。 第十一節(jié) 內(nèi)部審計制度 第一條 企業(yè)內(nèi)部審計是按照公司管理制度，對各種票據(jù)、售房價格、分包工程款、萬元以上材料招投標(biāo)和有關(guān)費用包干執(zhí)行情況的審計，及各職能部門履行職責(zé)情況的審 查、評價。公司內(nèi)部審計組織有：財務(wù)審計部、票據(jù)審計部、工程審計部，審計部門直屬監(jiān)事會主席和董事長領(lǐng)導(dǎo)，為股東服務(wù)，除監(jiān)事會主席和董事長及其指派人員外，其他人員均無權(quán)干涉上述部門的工作，總經(jīng)理、副總經(jīng)理只有詢問和索要資料的權(quán)力。 第二條 內(nèi)部審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權(quán)、玩忽職守。如審計人員在 工作中徇私情、弄虛作假，發(fā)現(xiàn)一次罰 2021元，第二次罰 10000元，第三次開除。 第三條 內(nèi)部審計人員必須具有一定的財務(wù)專業(yè)知識、熟悉財務(wù)管理、 工程預(yù)算等相關(guān)業(yè)務(wù)，了解和掌握國家的方針政策、法律法規(guī)和當(dāng)?shù)厥┕ゎA(yù)算定額，具備良好的政治素質(zhì)和道德品質(zhì)。 第四條 審計人員必須不斷更新知識，掌握新的財務(wù)、會計、金融、稅務(wù)、外貿(mào)、外經(jīng)等法規(guī)以及工程預(yù)算和電算化技術(shù)。 第五條 內(nèi)部審計人員必須遵循獨立性原則、客觀性原則、群眾性原則和政策性原則，要依據(jù)國家法律、標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)規(guī)章制度進行審計。在選擇審計依據(jù)時，必須選擇與審計事項有關(guān)的依據(jù)，即選擇與審計事項期限相一致的憑據(jù)或是最新制定的法規(guī)、制度為依據(jù)。擅自改變審計依據(jù)或憑主觀想象審計的，經(jīng)查實后每次 處以 500 元以上罰款。 第六條 審計人員必須根據(jù)審計目的，采取一定的程序和方法，取得有效證據(jù)，以判斷、證明被審計事項的真實性、合法性、合理性、效益性和達標(biāo)程度，并作出正確、公正的審計結(jié)論及合理化建議。若有違背，處以 500— 1000元罰款。 第七條 審計人員必須認(rèn)真審核憑證、帳表、決算書，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料。 第八條