【正文】 使用 第二十六條 資金使用審批規(guī)定 土建和房地產(chǎn)分公司按照月計(jì)劃使用的資金，由分公司經(jīng)理及付款程序辦理， 50 萬元以內(nèi)的支付由分公司經(jīng)理簽字， 50— 100 萬 元支付由分公司正副經(jīng)理簽字， 100 萬元以上由分公司正副經(jīng)理、經(jīng)營科長、財(cái)務(wù)科長聯(lián)合簽字。 第四條 編號 固定資產(chǎn)取得后，由財(cái)務(wù)部門依據(jù)其類別分別編號并掛牌，同時移交管理部門管理。 第八條 現(xiàn)金會計(jì)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收入與支付，帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日決算，帳款相符。 第九條 各部門主管一定要認(rèn)真負(fù)責(zé)，實(shí)事求是，把好簽字關(guān) ，通過審批發(fā)現(xiàn)誤差的，一切損失由簽字人全額承擔(dān)，并加倍罰款。 第二十二條 子、分公司之間出差一律住公司招待所，不報支住宿費(fèi)，特殊情況須分公司辦公室出具證明。 第三十四條 凡外出不在食堂就餐且沒有在就餐時間前 3 小時向食堂打招呼的，按照 3 元／次記人個人帳上。 第四十六條 招投標(biāo)材料、設(shè)備及工程發(fā)包，在合同簽訂后一個 星期內(nèi)必須將合同交票據(jù)審計(jì)負(fù)責(zé)人，合同履行完畢一個月內(nèi)必須辦理報批手續(xù)，否則每拖延一天罰款 200元。 第四條現(xiàn)金會計(jì)不按照規(guī)定辦理的每次罰款 200元。 第二條 集團(tuán)公司設(shè)立財(cái)務(wù)管理部，土建公司、房地產(chǎn)公司設(shè)財(cái)務(wù)部，其它子公司設(shè)立財(cái)務(wù)科，各分公司、機(jī)具管理中心設(shè)立財(cái)務(wù)科，項(xiàng)目部設(shè)兼職成本核算員 (由預(yù)算／定額員兼任 )。該差額不影響經(jīng) 濟(jì)指標(biāo)考核，由成本核算科從調(diào)出方的成本 中扣除。凡無正當(dāng)理由，未在公司制 度規(guī)定的時間內(nèi)將發(fā)票交公司審計(jì)部審批的，一律按公司制度對當(dāng)事人進(jìn)行處罰。 第二十五條 固定資產(chǎn)每年 lO 月份進(jìn)行一 次清理盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)管理部協(xié)助配合資產(chǎn)管理科組織實(shí)施，并將清理結(jié)果報公司總經(jīng)理。 第三十六條 確認(rèn)收人要遵循謹(jǐn)慎性原則，對未經(jīng)審計(jì)部門審 計(jì)的工程項(xiàng)目只能暫按內(nèi)部預(yù)算確認(rèn)收入。 第四十六條 為確?？己撕秃怂愕臏?zhǔn)確性，項(xiàng)目部必須按月、季、階段實(shí)施工作量盤點(diǎn)制度，預(yù)算核算必須與財(cái)務(wù)核算、材料部門的分割部位、范圍、時間保持一致。 第五十九條 分包單位開發(fā)票的問題要根據(jù)具體情況進(jìn)行處理：如果分包合同價款不含稅金，則 由我方請稅收部門出具完稅證明給分包隊(duì)伍 (如涉及多個分包隊(duì)伍，可提供完稅證明復(fù)印件 )，由分包隊(duì)伍提供發(fā)票給我方；如果分包合同含稅金，則分包隊(duì)伍必須提供相關(guān)發(fā)票給我方。 第五條 管理人 員的帳號必須經(jīng)人力資源部經(jīng)理簽字，統(tǒng)計(jì)人員隨意添加一個帳號罰 300元。 第五條 內(nèi)部審計(jì)人員必須遵循獨(dú)立性原則、客觀性原則、群眾性原則和政策性原則，要依據(jù)國家法律、標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)規(guī)章制度進(jìn)行審計(jì)。不得濫用職權(quán)、玩忽職守。 第十節(jié) 財(cái)務(wù)管理獎罰條例 第一條 嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密，對本公司在經(jīng)濟(jì)活動中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，不得隨意泄露，泄露者給予 1000元罰款，嚴(yán)重者開除。 第五十七條 為加強(qiáng)對子、分公司資金的監(jiān)控力度，實(shí)行資金周 報制度。 第四十二條 為加強(qiáng)對項(xiàng)目部成本的監(jiān)控力度，分公司經(jīng)營科應(yīng)協(xié)助、督促項(xiàng)目部按月下達(dá)各項(xiàng)目部制造成本指標(biāo)，以便財(cái)務(wù)部門與實(shí)際成本進(jìn)行比較，分析差異原因，采取措施控制成本支出。 第三十二條 對應(yīng)收帳款加大收款力度，落實(shí)責(zé)任人，簽訂責(zé)任狀，分公司總帳會計(jì)和材料會計(jì)每月要和甲方核對往來帳目， I 兜止和糾正差錯，并辦理簽認(rèn)手續(xù)，參與收款工作。 第二十四條 固定資產(chǎn)實(shí)行分類管理，按類提取折舊。 第十八條 對有關(guān)部門和個人實(shí)行定額備用金制度 ，并要求及時報銷，報銷時支付現(xiàn)金以補(bǔ)充備用金。調(diào)撥甲供材料按市場價決算，預(yù)算價格與市場價的差額由調(diào)出方承擔(dān)。 第十一條 現(xiàn)金會計(jì)及審批人對重復(fù)借款把關(guān)不嚴(yán)的，超出規(guī)定部分對審批人和現(xiàn)金會計(jì)按 10％罰款。 除上述人員外，其他人員一律不準(zhǔn)批準(zhǔn)使用任何資金。 第四十二條 通過正規(guī)招投標(biāo)程序而采購的材料價格，如經(jīng)材料監(jiān)督員詢價發(fā)現(xiàn)價格偏高的，責(zé)任人賠 償 50％；如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，按 100％賠償，并對以上人員罰款 1000元以上。 第三十一條 不允許將超額發(fā)票分開報銷，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)場撕毀，并予以雙倍處罰。 工地與工地之間調(diào)遣以公共車為主。對里面的小單據(jù)必須張張簽字或蓋章，以防再次重復(fù)報銷。 第四條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金可 以從公司庫存現(xiàn)金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，特殊情況確需坐支的．必須事先報總經(jīng)理和開戶銀 行批準(zhǔn)。 本條由監(jiān)事會、票據(jù)審計(jì)部和分公司經(jīng)理行使處罰權(quán)。 第二十二條 各子、分公司因經(jīng)驗(yàn)不足或計(jì)劃不周，發(fā)現(xiàn)所報資金使用計(jì)劃有漏項(xiàng)或少報的，可及時向集團(tuán)公司資金管理中心辦理補(bǔ)報手續(xù)；經(jīng)集團(tuán)公司資金管理中心審核，報集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn) 后辦埋。 第十二條 各子、分公司應(yīng)于每月 25日前將下月所需資金書面報 告報 集團(tuán)公司資金管理中心審批后報董事長批準(zhǔn)。 第八條 會計(jì)報表由各級財(cái)務(wù)部門每季度編制并上報一次，財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)管理并編制集團(tuán)合并會計(jì) 報表，會計(jì)報表必須由主辦會計(jì)、財(cái)務(wù)主管、行政主管簽名。每三個月為一個會計(jì)季度，從會計(jì)年度起始日期確定，如土建的會計(jì)年度第一季度為每年的 3月 1日至 5月 31 日，依此類推。 第十條 為減少沉淀資金，各分公司每半年應(yīng)對現(xiàn)有銀行帳戶進(jìn)行一次清理，對不再發(fā)生資金進(jìn)出的銀行帳戶要進(jìn)行銷戶處理，在銷戶前應(yīng)向集團(tuán)公司資金管理中心寫出書面報告，經(jīng)集團(tuán)公司資金管理中心同意后辦理。 第十九條 要款獎罰 l、對上述要款工作未能及時、準(zhǔn)確、有效完成者，視情節(jié)輕重每次給予 200． 1000 元罰款，集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、資金管理中心主任、土建公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理均有權(quán)進(jìn)行處罰； 要款指標(biāo)獎罰列入分公司考核指標(biāo)，有關(guān)規(guī)定見公司檢查監(jiān)督制度。 材料款支付程序 材料款的支付根據(jù)材料采購合同規(guī)定由材料采購員提出付款申 請，由材料科長簽字認(rèn)可；如為材料預(yù)付款報分公司經(jīng)理審批后支付；材料進(jìn)場后的付款由材料采購員交使用單位的倉庫和收料員簽字確認(rèn)并由項(xiàng)目經(jīng)理對材料付 款簽署意見后報分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。 第四節(jié) 現(xiàn)金管理制度 第一條 公司在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金： 職工工資、津貼、獎金； 個人勞務(wù)報酬； 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)、備用金； 1000元以下零星支出； 子公司 (分公司 )經(jīng)理審批的其它開支； 各種業(yè)務(wù)招待費(fèi)； 購買農(nóng)副產(chǎn)品。 第六條 不管任何人報銷發(fā)票，發(fā)票上都必須具備對方開好的日期，如發(fā)現(xiàn)沒有日期或自己填制日期的，作無效處理。報銷標(biāo)準(zhǔn)：項(xiàng)目經(jīng)理、科長報銷火車硬座，輪船三等艙以下；一般管理人員報銷火車硬座，輪船四等艙以下。 第二十九條 項(xiàng)目招待費(fèi)在十七項(xiàng)指標(biāo)中考核，在指標(biāo) 70％內(nèi)項(xiàng)目經(jīng)理自行支配，其中大約 30％用于項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人和預(yù)算員對外交往，超出 70％后每次使用必須報分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。 第四十一條 合同內(nèi)屬我方采購的材料，如不爭取而歸甲方采購的，對材料負(fù) 責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理 (副經(jīng)理 )分別罰 2021元；對我方采購的材料，借口甲方采購而在價格上弄虛作假的，罰材料負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理 (副經(jīng)理 )各 10000元；凡是招投標(biāo)手續(xù)弄虛作假的，罰分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理 (副經(jīng)理 )、材料負(fù)責(zé)人、經(jīng)營科副科長、項(xiàng)目經(jīng)理各 10000 元，材料員，、預(yù)算員各 5000元。 第六條 對上述五條中出現(xiàn)一處遺漏或錯誤，給予責(zé)任人 30 元罰款，由公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)處罰。特殊情況需借款的， 200元以內(nèi)的由項(xiàng)目經(jīng)理把關(guān)， 500元以內(nèi)由分公司經(jīng)理把關(guān)， 1000元以內(nèi)由子公司經(jīng)理把關(guān)， 1000元以上由集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第八條 土建子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各分公司 之間經(jīng)濟(jì)往來的協(xié)調(diào)工作，保證各分公司“內(nèi)部往來”資料的準(zhǔn)確、一致。 第十六條 原始憑證必須符合國家和集團(tuán)公司規(guī)定要求，各項(xiàng)要素完備，不得以虛假的原始憑證列帳。 對外購材料，如果收到材料而發(fā)票未到，原則上應(yīng)于月末進(jìn)行預(yù)點(diǎn)；為簡化會計(jì)核算程序，由各分公司 材料會計(jì)于每年 12月末根據(jù)各項(xiàng)目材料報表上結(jié)余額為負(fù)數(shù)的材料，單列統(tǒng)計(jì)報表報財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科據(jù)此進(jìn)行預(yù)點(diǎn)，下一會計(jì)年度建立新帳時將原預(yù)點(diǎn)數(shù)全額沖回。未完工程盤點(diǎn)由項(xiàng)目部經(jīng)理組織工程、預(yù)算、材料、財(cái)務(wù)人員按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求進(jìn)行。 工時統(tǒng)計(jì)員：根據(jù)項(xiàng)目部的制造成本，按月編制工人用工計(jì)劃，通過生產(chǎn)管理部組織工人的調(diào)配，防止出現(xiàn)多用工人或因工人不足影響工程進(jìn)度，控制用工總量，防止工時超耗，每月 25日完成當(dāng)月工時統(tǒng)計(jì)報表的編制工作。 四、財(cái)務(wù)管理 第五十四條 資金管理和調(diào)度、融資、投資，執(zhí)行公司資金管理制度。本報告一式四份，一份報董事長、一份報總經(jīng)理、一份交資產(chǎn)管理部門，一份財(cái)務(wù)管理部留存。 第十一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)制度 第一條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是按照公司管理制度，對各種票據(jù)、售房價格、分包工程款、萬元以上材料招投標(biāo)和有關(guān)費(fèi)用包干執(zhí)行情況的審計(jì)，及各職能部門履行職責(zé)情況的審 查、評價。 第六條 審計(jì)人員必須根據(jù)審計(jì)目的，采取一定的程序和方法，取得有效證據(jù)，以判斷、證明被審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性、效益性和達(dá)標(biāo)程度，并作出正確、公正的審計(jì)結(jié)論及合理化建議。 第八條 工時統(tǒng)計(jì)人員對職工出勤、工時、獎分、級別分登記不仔細(xì)、公布不及時，經(jīng)查實(shí)第一次罰 100 元，第二次罰 500 元，第三次開除。各分公司均不得對外進(jìn)行投資。 第四十八條 人員工時統(tǒng)計(jì)按下發(fā)的報表統(tǒng)一填寫，內(nèi)容正確、時間及時、項(xiàng)目分列清楚，并每月與分公司工時統(tǒng)計(jì)部門核對清楚，找出差異原因；不正常未出報表的項(xiàng)目由分公司經(jīng)營科副科長落實(shí)填制補(bǔ)充報表。 手記帳上 的工程成本帳的項(xiàng)目不變。 第二十七條 項(xiàng)目部的臨時設(shè)施要單獨(dú)核算分?jǐn)?，購建時，借記 ：臨時設(shè)施；每月按當(dāng)月完成產(chǎn)值占項(xiàng)目 總產(chǎn)值的比例分?jǐn)偱R時設(shè)施價值，借記：工程施工一臨時設(shè)施攤銷，貸記：臨時設(shè)施攤銷；竣工時，借記：臨時設(shè)施攤銷，貸記：臨時設(shè)施；收回的殘值收入，沖減工程成本。農(nóng)歷年末由土建子公司財(cái)務(wù)科根據(jù)工資決算單決算員工工資，并根據(jù)分公司、項(xiàng)目部人員工時使用情況將決算的工資分配給各分 公司、項(xiàng)目部，各分公司、項(xiàng)目部根據(jù)實(shí)際決算的工資調(diào)整預(yù)提數(shù)。 第十二條 年度末，土建各分公司將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤全部交土建子公司財(cái)務(wù)科。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部對所 屬各級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)人員負(fù)有指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、考核、人員調(diào)配、培訓(xùn)的責(zé)任。本條規(guī)定由項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)可后，分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。會計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。 第三十六條 小型辦公用品 (如各類手頭文具、計(jì)算器、 質(zhì)檢尺、小型卷尺等 )由公司統(tǒng)一采購，公司對每個職位的管理人