【正文】 使用 第二十六條 資金使用審批規(guī)定 土建和房地產(chǎn)分公司按照月計劃使用的資金，由分公司經(jīng)理及付款程序辦理， 50 萬元以內的支付由分公司經(jīng)理簽字， 50— 100 萬 元支付由分公司正副經(jīng)理簽字， 100 萬元以上由分公司正副經(jīng)理、經(jīng)營科長、財務科長聯(lián)合簽字。 第四條 編號 固定資產(chǎn)取得后，由財務部門依據(jù)其類別分別編號并掛牌，同時移交管理部門管理。 第八條 現(xiàn)金會計應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收入與支付，帳目應當日清月結，每日決算，帳款相符。 第九條 各部門主管一定要認真負責，實事求是，把好簽字關 ，通過審批發(fā)現(xiàn)誤差的，一切損失由簽字人全額承擔，并加倍罰款。 第二十二條 子、分公司之間出差一律住公司招待所，不報支住宿費，特殊情況須分公司辦公室出具證明。 第三十四條 凡外出不在食堂就餐且沒有在就餐時間前 3 小時向食堂打招呼的，按照 3 元／次記人個人帳上。 第四十六條 招投標材料、設備及工程發(fā)包，在合同簽訂后一個 星期內必須將合同交票據(jù)審計負責人，合同履行完畢一個月內必須辦理報批手續(xù)，否則每拖延一天罰款 200元。 第四條現(xiàn)金會計不按照規(guī)定辦理的每次罰款 200元。 第二條 集團公司設立財務管理部，土建公司、房地產(chǎn)公司設財務部，其它子公司設立財務科，各分公司、機具管理中心設立財務科，項目部設兼職成本核算員 (由預算／定額員兼任 )。該差額不影響經(jīng) 濟指標考核，由成本核算科從調出方的成本 中扣除。凡無正當理由，未在公司制 度規(guī)定的時間內將發(fā)票交公司審計部審批的，一律按公司制度對當事人進行處罰。 第二十五條 固定資產(chǎn)每年 lO 月份進行一 次清理盤點，由財務管理部協(xié)助配合資產(chǎn)管理科組織實施，并將清理結果報公司總經(jīng)理。 第三十六條 確認收人要遵循謹慎性原則，對未經(jīng)審計部門審 計的工程項目只能暫按內部預算確認收入。 第四十六條 為確?？己撕秃怂愕臏蚀_性，項目部必須按月、季、階段實施工作量盤點制度，預算核算必須與財務核算、材料部門的分割部位、范圍、時間保持一致。 第五十九條 分包單位開發(fā)票的問題要根據(jù)具體情況進行處理：如果分包合同價款不含稅金，則 由我方請稅收部門出具完稅證明給分包隊伍 (如涉及多個分包隊伍，可提供完稅證明復印件 )，由分包隊伍提供發(fā)票給我方；如果分包合同含稅金，則分包隊伍必須提供相關發(fā)票給我方。 第五條 管理人 員的帳號必須經(jīng)人力資源部經(jīng)理簽字，統(tǒng)計人員隨意添加一個帳號罰 300元。 第五條 內部審計人員必須遵循獨立性原則、客觀性原則、群眾性原則和政策性原則，要依據(jù)國家法律、標準和企業(yè)規(guī)章制度進行審計。不得濫用職權、玩忽職守。 第十節(jié) 財務管理獎罰條例 第一條 嚴守財務機密，對本公司在經(jīng)濟活動中發(fā)生的有關費用，不得隨意泄露，泄露者給予 1000元罰款，嚴重者開除。 第五十七條 為加強對子、分公司資金的監(jiān)控力度，實行資金周 報制度。 第四十二條 為加強對項目部成本的監(jiān)控力度，分公司經(jīng)營科應協(xié)助、督促項目部按月下達各項目部制造成本指標，以便財務部門與實際成本進行比較，分析差異原因，采取措施控制成本支出。 第三十二條 對應收帳款加大收款力度，落實責任人，簽訂責任狀，分公司總帳會計和材料會計每月要和甲方核對往來帳目， I 兜止和糾正差錯，并辦理簽認手續(xù)，參與收款工作。 第二十四條 固定資產(chǎn)實行分類管理，按類提取折舊。 第十八條 對有關部門和個人實行定額備用金制度 ，并要求及時報銷，報銷時支付現(xiàn)金以補充備用金。調撥甲供材料按市場價決算，預算價格與市場價的差額由調出方承擔。 第十一條 現(xiàn)金會計及審批人對重復借款把關不嚴的，超出規(guī)定部分對審批人和現(xiàn)金會計按 10％罰款。 除上述人員外，其他人員一律不準批準使用任何資金。 第四十二條 通過正規(guī)招投標程序而采購的材料價格，如經(jīng)材料監(jiān)督員詢價發(fā)現(xiàn)價格偏高的，責任人賠 償 50％；如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，按 100％賠償，并對以上人員罰款 1000元以上。 第三十一條 不允許將超額發(fā)票分開報銷，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，當場撕毀，并予以雙倍處罰。 工地與工地之間調遣以公共車為主。對里面的小單據(jù)必須張張簽字或蓋章，以防再次重復報銷。 第四條 財務人員支付現(xiàn)金可 以從公司庫存現(xiàn)金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，特殊情況確需坐支的．必須事先報總經(jīng)理和開戶銀 行批準。 本條由監(jiān)事會、票據(jù)審計部和分公司經(jīng)理行使處罰權。 第二十二條 各子、分公司因經(jīng)驗不足或計劃不周，發(fā)現(xiàn)所報資金使用計劃有漏項或少報的，可及時向集團公司資金管理中心辦理補報手續(xù)；經(jīng)集團公司資金管理中心審核，報集團公司財務總監(jiān)批準 后辦埋。 第十二條 各子、分公司應于每月 25日前將下月所需資金書面報 告報 集團公司資金管理中心審批后報董事長批準。 第八條 會計報表由各級財務部門每季度編制并上報一次，財務管理部負責管理并編制集團合并會計 報表，會計報表必須由主辦會計、財務主管、行政主管簽名。每三個月為一個會計季度，從會計年度起始日期確定，如土建的會計年度第一季度為每年的 3月 1日至 5月 31 日，依此類推。 第十條 為減少沉淀資金，各分公司每半年應對現(xiàn)有銀行帳戶進行一次清理，對不再發(fā)生資金進出的銀行帳戶要進行銷戶處理，在銷戶前應向集團公司資金管理中心寫出書面報告，經(jīng)集團公司資金管理中心同意后辦理。 第十九條 要款獎罰 l、對上述要款工作未能及時、準確、有效完成者，視情節(jié)輕重每次給予 200． 1000 元罰款，集團財務總監(jiān)、資金管理中心主任、土建公司財務部經(jīng)理均有權進行處罰； 要款指標獎罰列入分公司考核指標，有關規(guī)定見公司檢查監(jiān)督制度。 材料款支付程序 材料款的支付根據(jù)材料采購合同規(guī)定由材料采購員提出付款申 請，由材料科長簽字認可；如為材料預付款報分公司經(jīng)理審批后支付；材料進場后的付款由材料采購員交使用單位的倉庫和收料員簽字確認并由項目經(jīng)理對材料付 款簽署意見后報分公司經(jīng)理批準后支付。 第四節(jié) 現(xiàn)金管理制度 第一條 公司在下列范圍內可以使用現(xiàn)金： 職工工資、津貼、獎金； 個人勞務報酬； 出差人員必須攜帶的差旅費、備用金； 1000元以下零星支出； 子公司 (分公司 )經(jīng)理審批的其它開支； 各種業(yè)務招待費； 購買農(nóng)副產(chǎn)品。 第六條 不管任何人報銷發(fā)票，發(fā)票上都必須具備對方開好的日期，如發(fā)現(xiàn)沒有日期或自己填制日期的，作無效處理。報銷標準：項目經(jīng)理、科長報銷火車硬座，輪船三等艙以下；一般管理人員報銷火車硬座，輪船四等艙以下。 第二十九條 項目招待費在十七項指標中考核，在指標 70％內項目經(jīng)理自行支配，其中大約 30％用于項目技術負責人和預算員對外交往，超出 70％后每次使用必須報分公司經(jīng)理批準。 第四十一條 合同內屬我方采購的材料，如不爭取而歸甲方采購的，對材料負 責人、項目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理 (副經(jīng)理 )分別罰 2021元；對我方采購的材料，借口甲方采購而在價格上弄虛作假的，罰材料負責人、項目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理 (副經(jīng)理 )各 10000元；凡是招投標手續(xù)弄虛作假的，罰分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理 (副經(jīng)理 )、材料負責人、經(jīng)營科副科長、項目經(jīng)理各 10000 元，材料員，、預算員各 5000元。 第六條 對上述五條中出現(xiàn)一處遺漏或錯誤，給予責任人 30 元罰款，由公司財務管理部負責處罰。特殊情況需借款的， 200元以內的由項目經(jīng)理把關， 500元以內由分公司經(jīng)理把關， 1000元以內由子公司經(jīng)理把關， 1000元以上由集團公司總經(jīng)理批準。 第八條 土建子公司財務部負責各分公司 之間經(jīng)濟往來的協(xié)調工作，保證各分公司“內部往來”資料的準確、一致。 第十六條 原始憑證必須符合國家和集團公司規(guī)定要求，各項要素完備，不得以虛假的原始憑證列帳。 對外購材料，如果收到材料而發(fā)票未到，原則上應于月末進行預點；為簡化會計核算程序，由各分公司 材料會計于每年 12月末根據(jù)各項目材料報表上結余額為負數(shù)的材料，單列統(tǒng)計報表報財務科，財務科據(jù)此進行預點，下一會計年度建立新帳時將原預點數(shù)全額沖回。未完工程盤點由項目部經(jīng)理組織工程、預算、材料、財務人員按照權責發(fā)生制的要求進行。 工時統(tǒng)計員：根據(jù)項目部的制造成本，按月編制工人用工計劃，通過生產(chǎn)管理部組織工人的調配，防止出現(xiàn)多用工人或因工人不足影響工程進度，控制用工總量，防止工時超耗，每月 25日完成當月工時統(tǒng)計報表的編制工作。 四、財務管理 第五十四條 資金管理和調度、融資、投資，執(zhí)行公司資金管理制度。本報告一式四份，一份報董事長、一份報總經(jīng)理、一份交資產(chǎn)管理部門，一份財務管理部留存。 第十一節(jié) 內部審計制度 第一條 企業(yè)內部審計是按照公司管理制度，對各種票據(jù)、售房價格、分包工程款、萬元以上材料招投標和有關費用包干執(zhí)行情況的審計，及各職能部門履行職責情況的審 查、評價。 第六條 審計人員必須根據(jù)審計目的，采取一定的程序和方法，取得有效證據(jù)，以判斷、證明被審計事項的真實性、合法性、合理性、效益性和達標程度，并作出正確、公正的審計結論及合理化建議。 第八條 工時統(tǒng)計人員對職工出勤、工時、獎分、級別分登記不仔細、公布不及時，經(jīng)查實第一次罰 100 元，第二次罰 500 元，第三次開除。各分公司均不得對外進行投資。 第四十八條 人員工時統(tǒng)計按下發(fā)的報表統(tǒng)一填寫，內容正確、時間及時、項目分列清楚，并每月與分公司工時統(tǒng)計部門核對清楚，找出差異原因；不正常未出報表的項目由分公司經(jīng)營科副科長落實填制補充報表。 手記帳上 的工程成本帳的項目不變。 第二十七條 項目部的臨時設施要單獨核算分攤，購建時，借記 ：臨時設施；每月按當月完成產(chǎn)值占項目 總產(chǎn)值的比例分攤臨時設施價值，借記：工程施工一臨時設施攤銷，貸記：臨時設施攤銷；竣工時，借記：臨時設施攤銷，貸記：臨時設施；收回的殘值收入，沖減工程成本。農(nóng)歷年末由土建子公司財務科根據(jù)工資決算單決算員工工資，并根據(jù)分公司、項目部人員工時使用情況將決算的工資分配給各分 公司、項目部，各分公司、項目部根據(jù)實際決算的工資調整預提數(shù)。 第十二條 年度末，土建各分公司將當年實現(xiàn)的利潤全部交土建子公司財務科。集團公司財務管理部對所 屬各級財務機構人員負有指導、檢查、監(jiān)督、考核、人員調配、培訓的責任。本條規(guī)定由項目經(jīng)理認可后，分公司經(jīng)理批準。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。 第三十六條 小型辦公用品 (如各類手頭文具、計算器、 質檢尺、小型卷尺等 )由公司統(tǒng)一采購，公司對每個職位的管理人