【正文】 擅自改變審計(jì)依據(jù)或憑主觀想象審計(jì)的，經(jīng)查實(shí)后每次 處以 500 元以上罰款。公司內(nèi)部審計(jì)組織有：財(cái)務(wù)審計(jì)部、票據(jù)審計(jì)部、工程審計(jì)部，審計(jì)部門直屬監(jiān)事會(huì)主席和董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，為股東服務(wù)，除監(jiān)事會(huì)主席和董事長(zhǎng)及其指派人員外，其他人員均無權(quán)干涉上述部門的工作，總經(jīng)理、副總經(jīng)理只有詢問和索要資料的權(quán)力。 第七條 未經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)，擅自以個(gè)人名義存儲(chǔ)套取現(xiàn)金的，罰款 1000元。 盤點(diǎn)盈虧金額平時(shí)列入暫估科目，年末以凈額轉(zhuǎn)入本年度營(yíng) 業(yè)外收入或營(yíng)業(yè) 外支出。未經(jīng)董事會(huì)研究決定擅自對(duì)外投資的，將對(duì)批準(zhǔn)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。 第五十五條 公司人員備用金按定額備用金管理，即一次領(lǐng)用，報(bào)銷時(shí)以 現(xiàn)金補(bǔ)充備用金，備用金數(shù)額執(zhí)行公司 資金管理制度，如備用金超過定額，現(xiàn)金會(huì)計(jì)有權(quán)拒付。 第四十七條 建安產(chǎn)值、建安經(jīng)濟(jì)收入、經(jīng)濟(jì)收人的范圍、標(biāo)準(zhǔn) 按公司頒發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施。 機(jī)械管理員：根據(jù)項(xiàng)目部的制造成本，按月編制機(jī)械使用計(jì)劃，通過機(jī)械管理中心進(jìn)行機(jī)械設(shè)備的調(diào)配，防止出現(xiàn)多用機(jī)械或因機(jī)械不足影響工程進(jìn)度，督促司機(jī)或操作人員做好機(jī)械設(shè)備的保養(yǎng)維修工作，每月 25日完成當(dāng)月機(jī)械設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制工作。 第三十八條 目前公司會(huì)計(jì)上計(jì)算機(jī)記帳和手工記帳并行，為便于成本核算科的考核，計(jì)算機(jī)中的工程成本帳的項(xiàng)目設(shè)置要與考核項(xiàng)目一致，成本項(xiàng)目設(shè)置如下： 人 工費(fèi)； 材料費(fèi)； 機(jī)械費(fèi)； 其它直接費(fèi) (下設(shè)料具費(fèi)、 f 臨設(shè)費(fèi)、其它 )； 間接費(fèi)用 (下設(shè)項(xiàng)目管理人員工資、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、其它間接費(fèi) )。盤點(diǎn)時(shí)可采用“約當(dāng)產(chǎn)量法”或其它有效方法進(jìn)行。大型設(shè)備分期付款而發(fā)票未到的，先根據(jù)購進(jìn)單組建固定資產(chǎn)，同時(shí)貸記：應(yīng)付帳款或長(zhǎng)期應(yīng)付款，并按規(guī)定計(jì)提折舊，待取得 發(fā)票并經(jīng)審計(jì)部審批以后，沖回原估計(jì)入帳數(shù)，按發(fā)票重新列帳，如發(fā)票與原列帳數(shù)不一致，應(yīng)調(diào)整已提折舊金額。 第二十三條 每年 12 月 25日前由分公司材料部門、材料會(huì)計(jì)、項(xiàng)目部倉庫保管員、收料員對(duì)各項(xiàng)目部的庫存材料 (含大宗材料 )進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果要寫出書面報(bào)告，分析盤盈、盤虧的原因，提出處 理意見，報(bào)分公司經(jīng)理，并上報(bào)公司總經(jīng)理。 第二十條 土建子公司員工的工資由子、分公司每月按計(jì)稅工資進(jìn)行預(yù)提 [計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為 800 元／人 )，及時(shí)記人成本、費(fèi)用和應(yīng)付工資。 第十七條 現(xiàn)金、銀行存款日記帳采用現(xiàn)金流量表日記帳，由現(xiàn)金會(huì)計(jì)登記，每月與總帳進(jìn)行核對(duì)。雙方均通過 “ 內(nèi)部往來 ” 列帳。 第九條 分公司之間的物資調(diào)撥，調(diào)撥價(jià)格由雙方協(xié)商確定。 第三條 集團(tuán)公司與子公司為母子公司關(guān)系，子公司受集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部對(duì)子公司財(cái)務(wù)部 (科 )行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能；土建子公司財(cái)務(wù)部對(duì)各分公司財(cái)務(wù)科行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能；分公司財(cái)務(wù)科對(duì)項(xiàng)目部成本核算員行使指導(dǎo)職能。 第九條 如發(fā)現(xiàn)采用弄虛作假手段借款的，按借款總額的 20％罰款。如家中遇喪事可借 1000元，其余情況一律不得借款。 第七條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理或其指派人員批準(zhǔn)，如出現(xiàn)泄密現(xiàn)象對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與直接責(zé)任人輕則罰款 500元，重則罰款 10000元以上，造成嚴(yán)重后果者開除。 第六節(jié)會(huì)計(jì)檔案管理制度 第一條 會(huì)計(jì)應(yīng)該以會(huì)計(jì)期間分期決算帳目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。以上三種情況由監(jiān)事會(huì)主席和票據(jù)審計(jì)負(fù)責(zé)人處罰。購買工程上所需要的書籍，應(yīng)由各科室負(fù)責(zé)人向集團(tuán)公司辦公室提出申請(qǐng)，同意后方可購買，凡沒 有申請(qǐng)簽字的，或擅自購買的一律不予報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)必須經(jīng)同級(jí)辦公室主任簽字。 第三十條 管理人員招待費(fèi)不得超過公司規(guī)定的年度和每次使用的限額，特殊情況須請(qǐng)示分 公司經(jīng) 理同意。 第二十三條 子、分公司間出差一律在公司食堂用餐，計(jì)人個(gè)人生活費(fèi)。如因特殊原因第二天上午必須投入工作，可以夜間乘火車，報(bào)銷硬 臥。 二、計(jì)劃審批試行辦法 第十一條 本試行辦法的票據(jù)審批權(quán)歸試點(diǎn)單 位經(jīng)理 (總經(jīng)理 )，在報(bào)批過程中超出計(jì)劃部分由審批人負(fù)責(zé)。發(fā)票審批時(shí)，所有手續(xù)必須完備，如發(fā)現(xiàn)搞形式主義補(bǔ)辦手續(xù)的，不予報(bào)銷并進(jìn)行處罰，情節(jié)較輕的罰款500元／次，嚴(yán)重的罰款 1000元／次并在《中南之窗》曝光，屢教 不改的開除。 第五節(jié) 票據(jù)審批管理制度 一、基本原則 第一 條 對(duì)公司經(jīng)濟(jì)往來的票據(jù)分兩種辦法進(jìn)行審批，即原則上采用董事長(zhǎng)一支筆審批，或在董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的部分子、分公司采用計(jì)劃審批法。 第二條 公司辦理勞保福利，購置固定資產(chǎn)、辦公用品及其它工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳決算方式，不得使用現(xiàn)金。資產(chǎn)使用管理部門應(yīng)在每月末將增減、調(diào)動(dòng)情況報(bào)資產(chǎn)管理科。 對(duì)于不按照上述支付程序辦理的，輕者對(duì)責(zé)任人罰款 500 元，重則罰款 1000 元；收取對(duì)方禮物的， 1000元以內(nèi)罰款 lO倍， 1000元以上開除。 其它子公司按照月計(jì)劃使用 50 萬元以內(nèi)的支付由子公司總經(jīng)理 (執(zhí)行經(jīng)理 )簽字， 50 萬元以上由集團(tuán)公司總經(jīng)理簽字。 第二十條 安裝公司、裝潢公司參照上述規(guī)定執(zhí)行。項(xiàng)目預(yù)算員編制決算書及進(jìn)度報(bào)表并辦理甲方、監(jiān)理簽字手續(xù)，同時(shí)協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理參與要款工作，并辦理項(xiàng)目付款手續(xù)；分公司經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)科長(zhǎng)、副科長(zhǎng)對(duì)項(xiàng)目要款工 作提供必要支持并疏通上層關(guān)系；財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)要款手續(xù)辦理工作，并負(fù)責(zé)款項(xiàng)回收。銷戶的銀行帳戶資金全部匯 入 分公司基本帳戶。 第三條 集團(tuán)公司資金管理中心設(shè)主任一人、出納一人。 第六條 財(cái)務(wù)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。、總則 第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及國(guó)家其它相關(guān)法律、法規(guī)，制訂本制度。 第七條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)法規(guī)和制度，結(jié)合公司實(shí)際情況開展工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。 二、資金籌集 第四條 集團(tuán)公司對(duì)外籌集資金，包括向金融機(jī)構(gòu)貸款等全部由集團(tuán)公司資金管理中心辦理，除土建與房地產(chǎn)子公司外，其他子、 分公司與集團(tuán)公司其它管理部門均無權(quán)辦理上述業(yè)務(wù) 。 第十一條 各子、分公司、項(xiàng)目收取的所有款項(xiàng)必須存入資金管理中心帳戶，使用的資金由資金管理中心按計(jì)劃調(diào)撥；如收取的款項(xiàng)為承兌匯票或現(xiàn)金，應(yīng)向集團(tuán)公司資金管理中心報(bào)告，按集團(tuán)公司資金管理中心的意見辦理。 第十七條 要款程序 進(jìn)度款要款程序 (1)每月項(xiàng)目預(yù)算員編制 進(jìn)度報(bào)表，提請(qǐng)監(jiān)理和業(yè)主代表審批，根據(jù)合同和已回收工程款情況提出要款計(jì)劃數(shù)額，必要時(shí)項(xiàng)目預(yù)算員可請(qǐng)分公司經(jīng)營(yíng)科協(xié)助，經(jīng)營(yíng)科必須給予支持。 五、資金調(diào)度 第二十一條 集團(tuán)公司資金調(diào)度權(quán)歸集團(tuán)公司資金管理中心，各子、分公司不得拒絕執(zhí)行集 團(tuán)公司資金管理中心下達(dá)的資金調(diào)度指令，必須將指定的款項(xiàng)匯 入 指定單位的開戶銀行。 對(duì)于工程款、分包工程款、材料款的支付，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員審核， 尤其是尾款的支付必須由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)簽字確認(rèn)。 對(duì)于向我方人員行賄的，一經(jīng)查實(shí)扣罰總價(jià)的 10％。 第五條 盤點(diǎn) 公司財(cái)務(wù)管理部、資產(chǎn)管理科組織資產(chǎn)管理部門每年 10 月份組織一次盤點(diǎn)。 第三條 分公司庫存現(xiàn)金按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，不得超過開戶銀行核定的現(xiàn)金限額，超出部分應(yīng)存入銀行。 第二條 審批要求：一、審批人員必須實(shí)事求是地根據(jù)公司各種管理制度進(jìn)行審批；二、必須根據(jù)雙方合同的約定辦事；三、必須根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行審批；四、必須查清預(yù)算價(jià)和實(shí)際發(fā)生量方可審批；五、遇特殊情況或各種干擾時(shí)，應(yīng)及時(shí)向董事長(zhǎng)或總經(jīng)理匯報(bào)，以便采取措施及時(shí)解決；六、對(duì)分包工程款必須在工程審計(jì)完畢后方可審批；七、對(duì)低值易耗品必須根據(jù)指導(dǎo)價(jià)審批；八、其它材料必須附 有符合規(guī)定的招投標(biāo)手 續(xù)和合同方可審批。 第七條 差旅費(fèi)、過路費(fèi)、定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外。 第十二條 大額費(fèi)用每月編制計(jì)劃，計(jì)劃偏差控制在 2021元以內(nèi)，傳真報(bào)總經(jīng)理審批后由現(xiàn)金會(huì)計(jì)按計(jì)劃發(fā)放。 第十八條 路費(fèi)單程報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)： 海門一青島、海門一濰坊 140 元；海門一濟(jì)南 140 元；海門一北京 200 元；海門一大連 260 元；濟(jì)南一大連 180；北京一大連 140 兀；青島一大連 130 元；南京一大連 230 元；青島一濟(jì)南 60 元；青島一北京 120 元；青島一上海 150 元；濟(jì)南一上海 150 元；北京一上海 160 元 (上海原則上以火車為主 )；濟(jì)南一北京 70 元；北京一南京 150 元；濟(jì)南一南京 130 元；青島一南京 130 元；海門一南京 60元；海門一臨沂 100 元；青島一煙臺(tái) 30 元；濟(jì)南一臨沂 50 元；北京一煙臺(tái) 160 兀。 第二十四條 出差結(jié) 束后，必須及時(shí)到考勤處辦理注銷手續(xù)。 分公司經(jīng)理招待甲方主要人員盡量讓分公司生產(chǎn) (副 )經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)科長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)理一起參加，避免發(fā)生不必要的重復(fù)支出。 第三十六條 小型辦公用品 (如各類手頭文具、計(jì)算器、 質(zhì)檢尺、小型卷尺等 )由公司統(tǒng)一采購，公司對(duì)每個(gè)職位的管理人員核定限額，管理人員在限額內(nèi)領(lǐng)用。如連續(xù)出現(xiàn)三次，對(duì)責(zé)任人給予開除處理。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。 第七節(jié) 備用金及借款管理制度 一、備用金管理規(guī)定 第一條 土建公司總部備用金的領(lǐng)用一律由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，總 經(jīng)理外出不在當(dāng)?shù)貢r(shí)，由辦公室主任批準(zhǔn) (重大款項(xiàng)辦公室主任應(yīng)通過電話請(qǐng)示總經(jīng)理 )；土建分公司工作人員備用金由分公司經(jīng)理審批，其它子公司的資金一律由子公司總經(jīng)理審批。本條規(guī)定由項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)可后，分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。 第十條 如利用 領(lǐng)取備用金的形式占用公款金額超過 5萬元者視為挪用公款，公司將追究其責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者，訴諸法律。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部對(duì)所 屬各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)人員負(fù)有指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、考核、人員調(diào)配、培訓(xùn)的責(zé)任。由公司審計(jì)部進(jìn)行調(diào)控、監(jiān)督。 第十二條 年度末，土建各分公司將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)全部交土建子公司財(cái)務(wù)科。現(xiàn)金每月由財(cái)務(wù)主管 (科長(zhǎng)、總帳會(huì)計(jì) )監(jiān)督盤點(diǎn)抽查一次，并做好盤點(diǎn)記錄；現(xiàn)金會(huì)計(jì)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并 由財(cái)務(wù)主管簽字。農(nóng)歷年末由土建子公司財(cái)務(wù)科根據(jù)工資決算單決算員工工資，并根據(jù)分公司、項(xiàng)目部人員工時(shí)使用情況將決算的工資分配給各分 公司、項(xiàng)目部，各分公司、項(xiàng)目部根據(jù)實(shí)際決算的工資調(diào)整預(yù)提數(shù)。分公司經(jīng)理審核批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部門要及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。 第二十七條 項(xiàng)目部的臨時(shí)設(shè)施要單獨(dú)核算分?jǐn)?，購建時(shí)，借記 ：臨時(shí)設(shè)施；每月按當(dāng)月完成產(chǎn)值占項(xiàng)目 總產(chǎn)值的比例分?jǐn)偱R時(shí)設(shè)施價(jià)值，借記：工程施工一臨時(shí)設(shè)施攤銷，貸記：臨時(shí)設(shè)施攤銷；竣工時(shí)，借記：臨時(shí)設(shè)施攤銷，貸記：臨時(shí)設(shè)施；收回的殘值收入，沖減工程成本。