企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度-資料下載頁
2025-04-01 22:48本頁面
【正文】 本、投資報(bào)酬率等； 3．對個(gè)人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標(biāo)完成情況； 4．對于難以量化的工作，應(yīng)建立總結(jié)、匯報(bào)、講評制度、述職報(bào)告和業(yè)績登記工員簿。 內(nèi)部稽核 三十七、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實(shí)，信息數(shù)據(jù)正確，根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度。 三十八、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核部門、人員或崗位，明確職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀(jì)律、工作程序和對相關(guān)部門的要求，確保順利開發(fā)工作。 三十九、內(nèi)部稽核的職責(zé)： 1．以各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營活動中的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的僉性核查： 2．企業(yè)制度的各項(xiàng)制度、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查； 3．企業(yè)計(jì)劃、預(yù)算、會計(jì)記錄、會計(jì)住處的真實(shí)性核查； 4．企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查； 5．對企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查； 6．對分析、考核、業(yè)績評價(jià)的公證性核查； 7．對外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導(dǎo)、抽查、考核； 8．對特殊案件的調(diào)查、審議、核實(shí)?！ ∷氖?、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀(jì)律： 客觀、公正、保密 核查事實(shí)，提出建議?！ ∷氖弧⒇?cái)務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)稽核人員或崗位，按《內(nèi)部稽核制度》和《會計(jì)基礎(chǔ)工程規(guī)范》要求進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核； 1．對會計(jì)各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計(jì)報(bào)告的核查； 2．對計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查； 3．對銀行及證券保證金帳號開設(shè)的管理，帳款清理、稅收繳納核查； 4．財(cái)產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實(shí)相符等情況稽核； 5．重要票證管理情況核查； 6．其他必要的內(nèi)容?！ ?nèi)部管理基礎(chǔ)工作 四十二、企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作，保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進(jìn)行?！ ∷氖⒔?nèi)部牽制制度，確保有利管理，防止弊端： 1．明確牽制制度的原則、組織、分工； 2．對有關(guān)人員和崗位的牽制規(guī)定； 3．出納崗位的限制條件； 4．保障牽制制度實(shí)施的規(guī)定?！ ∷氖?、建立原始記錄管理制度，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、真實(shí)、及時(shí)?！ ?．統(tǒng)一內(nèi)部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù)； 2．明確內(nèi)部原始記錄的填制、傳遞流程； 3．規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準(zhǔn)權(quán)限； 4．規(guī)范原始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、會計(jì)核算、成本計(jì)算、經(jīng)濟(jì)活動分析中的作用和關(guān)系。 四十五、編制內(nèi)部價(jià)格，滿足會計(jì)核算，內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分的需要?！ ?．制訂與企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任的劃分、考核相配套的內(nèi)部價(jià)，如材料、產(chǎn)品、工具、內(nèi)部勞務(wù)的計(jì)劃價(jià)格、調(diào)拔價(jià)格、內(nèi)部結(jié)逄價(jià)格等； 2．明確價(jià)格制訂、修改的權(quán)限和實(shí)施的部門?！ ∷氖⒅朴喐鞣N消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)：按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時(shí)定額、流動資金定額、勞動保護(hù)用品配置標(biāo)準(zhǔn)、各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)等?！ ∷氖?、完善計(jì)量、檢測、儀器和手段，保障各項(xiàng)消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠能分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任和費(fèi)用歸屬，包括質(zhì)量檢測、財(cái)產(chǎn)計(jì)量驗(yàn)收和內(nèi)部勞務(wù)計(jì)量的儀器儀表?！ 「絼t 四十八、附則： 1．企業(yè)應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合具體情況擬訂具體的實(shí)施細(xì)則，報(bào)本公司備案。 2．本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂?！ ?．本制度自下發(fā)之日起生效。 25 / 25
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