【正文】 實(shí)施細(xì)則 第一條 為防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)保證業(yè)務(wù)管理，根據(jù)總公司、五局有關(guān)制度、規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況制定本細(xì)則。 第三十七條 滿足第三十六條的要求，財(cái)務(wù)部即可憑結(jié)算書(shū)原件辦理工程竣工財(cái)務(wù)結(jié)算（附表格式），并按聯(lián)營(yíng)分包協(xié)議書(shū)和會(huì)計(jì)核算管理補(bǔ)充規(guī)定，扣除應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅收和管理費(fèi)等稅費(fèi)，同時(shí)扣除尚未支付的外部欠款等后（沒(méi)有欠款的應(yīng)有書(shū)面保證書(shū)）的余額一次性付給聯(lián)營(yíng)合作單位。逾期不與業(yè)主審定的處罰方式，并約定公司可在合作方有意拖延時(shí)直接同意業(yè)主的結(jié)算 審定結(jié)論。 二、根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，公司對(duì)項(xiàng)目不辦理外經(jīng)證，直按在收取工程款開(kāi)具工程發(fā)票時(shí)交納 全稅（包括營(yíng)業(yè)稅和所得稅）的項(xiàng)目。公司代扣國(guó)家規(guī)定的相關(guān)稅費(fèi)（所得稅除外），各分公司財(cái)務(wù)協(xié)助聯(lián)營(yíng)方零營(yíng)業(yè)稅申報(bào)，向聯(lián)營(yíng)單位提供“代開(kāi) 發(fā)票申請(qǐng)表”或“付款證明”、公司向業(yè)主開(kāi)具的發(fā)票復(fù)印件等資料（按當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求提供）。 第二十九條 商務(wù)人員對(duì)付款申請(qǐng)表中有關(guān)勞務(wù)分包完成 工程量數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)，材料員材料采購(gòu)量數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員對(duì)勞務(wù)分包及材料采購(gòu)支付款數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)，項(xiàng)目經(jīng)理承擔(dān)總責(zé)任。 如聯(lián)營(yíng)合作方對(duì)外付款與上報(bào)“對(duì)外付款明細(xì)單”偏差大， 公司將隨時(shí)變更付款方式。 二、支付管理方式：第一、實(shí)行用款額度審批與代為支付的管理，即公司按聯(lián)營(yíng)分包協(xié)議和有關(guān)規(guī)定扣除有關(guān)稅費(fèi)和工程質(zhì)量安全保證金等后余額作為審 批合作方“用款額度”的依據(jù)，并按合作方上報(bào)的 “對(duì)外付款明細(xì)單”代為支付（附表格式）， “項(xiàng)目部經(jīng)費(fèi)用款明細(xì)單” 直接撥款給合作方（附表格式）。 第二十四條 行政章放在項(xiàng)目 管理 部管理的，公司 綜合 辦公室和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)一個(gè)季度檢查項(xiàng)目公章使用情況，并形成書(shū)面報(bào)告報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。如因?qū)嶋H情況需要刻制項(xiàng)目行政章，由公司派出項(xiàng)目經(jīng)理或代表負(fù)責(zé)保管并建立《印章使用登記臺(tái)帳》，按公司印章使用有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格管理，公司辦公室負(fù)責(zé)定期監(jiān)督檢查。 第十九條 工程發(fā)生重大質(zhì)量安全事故，被當(dāng)?shù)卣▓?bào)批評(píng)的 ,除承擔(dān)事故處理費(fèi)外，公司按造價(jià) 2%扣信譽(yù)損失費(fèi)；工程發(fā)生安全死亡事故，公司按造價(jià) 2%扣安全事故損失費(fèi)，在工程完工支付尾款時(shí)扣清。 第十五條 需要以公司名義簽訂在政府部門(mén)備案的相關(guān)合同，必須經(jīng)公司相關(guān) 部門(mén)評(píng)審?fù)猓瑫r(shí)合作方需出具相關(guān)的擔(dān)保手續(xù)（包 括提供承諾函、保函或保證金等），公司領(lǐng)導(dǎo)同意后方能簽訂。需要提供農(nóng)民工工資支付保函等其 他保函的工程合作方需提供 100％現(xiàn)金擔(dān)保，并支付手續(xù)費(fèi)。 第四章 聯(lián)營(yíng)合作分包協(xié)議簽訂管理 第九條 聯(lián)營(yíng)合作分包協(xié)議書(shū)應(yīng)與主合同同時(shí)評(píng)審，并根據(jù)評(píng)審結(jié)果于主合同簽訂前與合作方簽訂。 第七條 公司派出的現(xiàn)場(chǎng)代表，除項(xiàng)目經(jīng)理、質(zhì)量安全員、材料員常駐一個(gè)項(xiàng)目外，商務(wù)人員及財(cái)務(wù)代表可考慮實(shí)行兼任制度，商務(wù)人員及財(cái)務(wù)代表可根據(jù)實(shí)際情況兼任一到三個(gè)（不超過(guò)三個(gè)）合作分包項(xiàng)目的監(jiān)管工作（公司管理人員原則上不得兼任）。 四、中介咨詢費(fèi)模式：合作方只獲取中標(biāo)工程中介咨詢費(fèi)，比例在合同造價(jià)的 3%以內(nèi)（含營(yíng)銷費(fèi)用），并按業(yè)主支付工程款的同等比例支付給合作方。承接項(xiàng)目發(fā)生的前期營(yíng)銷費(fèi)用按各自施工產(chǎn)值比例分?jǐn)?。?lián)營(yíng)合作方向公司交納不少于工程總造價(jià) 3%的管理費(fèi)，工程勞保基金歸公司收取。 二、聯(lián)營(yíng)合作方在開(kāi)出項(xiàng)目跟蹤介紹信后，必須及時(shí)將跟蹤工程進(jìn)展情況向公司指定的營(yíng)銷經(jīng)理聯(lián)系人通報(bào)一次。 四、材差調(diào)整：主要材料差價(jià)不能調(diào)整，總價(jià)包干和單價(jià)包干的工程不予立項(xiàng)承接。 二、工程付款條件：進(jìn)度款支付率低于 80%的不予立項(xiàng)承接。 第三十五條 因業(yè)主原因項(xiàng)目產(chǎn)生拖欠工程款，對(duì)拖欠工程款的回收公司另行制定相關(guān)的管理制度加以規(guī)范。 第三十三條 項(xiàng)目部要高度重視保修金的收回，加強(qiáng)保修期限內(nèi)的各項(xiàng)服務(wù)，為保修金 的收回創(chuàng)造好的條件。 第二十九條 各項(xiàng)目利息收支計(jì)算清單兩個(gè)月公布一次，在兩個(gè)月資金會(huì)上公布并確認(rèn)。 第二十八條 墊資工程超額現(xiàn)金流及利息計(jì)算 100%墊資工程，公司審批下達(dá)資金使用額度。利息收入累計(jì)余額作為公司兩個(gè)月資金會(huì)獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目經(jīng)理的資金來(lái)源，工程完工初驗(yàn)后，利息收入累計(jì)余額加減項(xiàng)目成本降低額后仍有盈余，項(xiàng)目部可按公司審批的分成比率對(duì)剩余利息收入進(jìn)行分配；合并計(jì)算后沒(méi)有盈余不得分配，利息收入沖抵項(xiàng)目虧損，但最終確認(rèn)為盈余后仍可分配。 上期與本期平均超額現(xiàn)金流為正流，內(nèi)部結(jié)算利率按人民銀行規(guī)定的一年期流動(dòng)資金貸款利率的 2 倍計(jì)算；如果平均超額現(xiàn)金流為負(fù)流，只要項(xiàng)目現(xiàn)金流整體是正流則不計(jì)算利息成本。計(jì)息期以當(dāng)月收款至下月收款前日為天數(shù)。 工程合同付款率，按公司與業(yè)主簽訂的工程合同規(guī)定付款率計(jì)算；分段付款合同，根據(jù)合同規(guī)定和投標(biāo)報(bào)價(jià)與中標(biāo)價(jià)構(gòu)成等實(shí)際情況由公司折算確定合同付款率。工程完工后（以初驗(yàn)為分界）不計(jì)算超額現(xiàn)金流，具體計(jì)算方法如下。 計(jì)劃回收指標(biāo) 100%。計(jì)算項(xiàng)目部現(xiàn)金流量還應(yīng)包括項(xiàng)目部應(yīng)上繳公司的企業(yè)費(fèi)用、公司分包管理費(fèi)、備料款（業(yè)主回扣備料款沖減流出）。計(jì)算考核指標(biāo)月份，項(xiàng)目部沒(méi)有編制成本 表，且工程開(kāi)工后已超過(guò)兩個(gè)月，則本指標(biāo)按零計(jì)算，排列最后名。 第二十條 按月收款工程和分段收款工程，百元成本占用資金 =現(xiàn)金流出量累計(jì) 247。 完成分段目標(biāo)合同應(yīng)收額累計(jì)－ 1） 100% ；按月收款工程，工程款回收合同完成率 =（累計(jì)收取工程款額 247。 第十七條 計(jì)算考核項(xiàng)目資金指標(biāo)的產(chǎn)值，以上報(bào)公司內(nèi)部成本核算表數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)為基礎(chǔ)。 三、項(xiàng)目經(jīng)理連續(xù)三次在資金會(huì)受罰款，之后暫停罰款；同時(shí)，暫停原項(xiàng)目經(jīng)理競(jìng)聘和擔(dān)任新工程項(xiàng)目經(jīng)理，由其協(xié)助公司清欠辦清欠，直到該項(xiàng)目清欠完畢為止。50%59%（含下檔 50%，下同）罰款金額 100 元， 40%49%罰款金額200元， 30%39%罰款金額 300元， 20%29%罰款金額 400 元， 0%19%罰款金額 500 元；如果因下達(dá)收款任務(wù)過(guò)重完成率掉入罰款范圍內(nèi)，只要合同付款回收率（累計(jì)）指標(biāo)超額完成或完成率達(dá)到 100%免罰款。合同付款回收率考核，按在建工程和已完工程分別考核，并結(jié)合每次資金會(huì)下達(dá)的收款責(zé)任指標(biāo)完成情況、現(xiàn)金凈流量貢獻(xiàn)大小考核。 第十一條 項(xiàng)目部、特別是項(xiàng)目成本員要高度重視《項(xiàng)目資金計(jì)劃支付審批表》主表的填列，要準(zhǔn)確計(jì)算項(xiàng)目現(xiàn)金流，必須按規(guī)定扣除稅金、應(yīng)上交管 理費(fèi)，真實(shí)反映項(xiàng)目的現(xiàn)金流狀況。 第九條 如項(xiàng)目因特殊情況需申請(qǐng)急用款，填《項(xiàng)目急需資金支付審批表》，在項(xiàng)目下次收到工程款時(shí)還給公司。嚴(yán)禁有關(guān)職能部門(mén)在未制訂資金策劃書(shū)或公司未批準(zhǔn)前進(jìn)行任何招標(biāo)工作，如有違反者公司將嚴(yán)厲處罰。 第四條 新承接工程在項(xiàng)目部成立后，項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)同業(yè)主簽訂的主合同在 15天內(nèi)（材料等招標(biāo)前）按公司要求（附資金策劃表樣）上報(bào)項(xiàng)目資金策劃書(shū)。 月末或季度底，會(huì)計(jì)對(duì)有關(guān)科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)記帳，對(duì)收入進(jìn)行計(jì)列，對(duì)成本進(jìn)行歸集，并在取得相關(guān)資料和自制相關(guān)原始憑證進(jìn)行帳務(wù)處理。 成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 按會(huì)計(jì)制度建立項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算賬套，及時(shí)收集項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料，編制會(huì)計(jì)記賬憑證； 按公司制度復(fù)核、辦理本項(xiàng)目職工報(bào)銷和對(duì)外支付款業(yè)務(wù)，按工程合同條款，及時(shí)催收、辦理工程進(jìn)度款、結(jié)算款 ； 經(jīng)常核對(duì)、清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額，按月核對(duì)內(nèi)部往來(lái)賬 ，保證往來(lái)賬相符； 審核本項(xiàng)目材料收發(fā)憑證、勞務(wù)費(fèi)及分包工程款結(jié)算單，辦理材料、勞務(wù)費(fèi)及分包工程款財(cái)務(wù)結(jié)算，按規(guī)定核算和控制工程成本支出； 按月編報(bào)本項(xiàng)目工程成本分析表，保證數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、及 時(shí)； 按月組織本項(xiàng)目成本分析會(huì)，編寫(xiě)成本分析報(bào)告，及時(shí)分析和反映工程成本中存在的問(wèn)題，提出降低工程成本建議； 按規(guī)定編報(bào)本項(xiàng)目月度、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表； 按月編報(bào)本項(xiàng)目現(xiàn)金流量表，保證完整、準(zhǔn)確、及時(shí)； 按月打印與裝訂項(xiàng)目會(huì)計(jì)憑證，按規(guī)定拷貝、打印與裝訂年度電算會(huì)計(jì)賬簿，裝訂季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表等 會(huì)計(jì)檔案資料，保證會(huì)計(jì)資料安全、完整； 管理項(xiàng)目各類合同、結(jié)算書(shū)、對(duì)賬單等各種經(jīng)濟(jì)資料，將已竣工結(jié)算項(xiàng)目的會(huì)計(jì)賬套和會(huì)計(jì)檔案，及時(shí)辦理移交工作； 1完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 財(cái)務(wù)主管（分公司）崗位職責(zé) 在部門(mén)經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下管理地區(qū)機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)核算工作，審核出納員填制憑證；及時(shí)編制機(jī)關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證； 按公司制度審核本地區(qū)職工報(bào)銷憑證，經(jīng)常核對(duì)清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額，按月核對(duì)內(nèi)部往來(lái)賬； 管理分公司財(cái)務(wù)專用章等銀行印鑒章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用； 協(xié)助項(xiàng)目部收回本地區(qū)所有工程進(jìn)度款和工程尾款，確保貨幣資金安全入賬； 審核、辦理自聯(lián)營(yíng)工程對(duì)外付款業(yè)務(wù)，協(xié)助辦理聯(lián)營(yíng)工程甲方對(duì)帳簽認(rèn)單，按合同、制度辦理對(duì)外財(cái)務(wù)結(jié)算； 辦理和管理本地區(qū)稅務(wù)外經(jīng)證，辦理所在地區(qū)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目稅款申報(bào) 、繳納業(yè)務(wù)； 按規(guī)定編報(bào)公司、稅務(wù)等內(nèi)外需要的各期財(cái)務(wù)報(bào)表，并按時(shí)上報(bào)總部審核； 按年編報(bào)機(jī)關(guān)管理費(fèi)支出計(jì)劃，按季編報(bào)機(jī)關(guān)管理費(fèi)實(shí)際支出節(jié)超分析表，及時(shí)匯報(bào)計(jì)劃執(zhí)行情況； 按規(guī)定拷貝、打印與裝訂機(jī)關(guān)年度電算會(huì)計(jì)賬簿 , 裝訂季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，保證會(huì)計(jì)資料安全、完整 ； 管理機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)檔案及本地區(qū)各類合同、結(jié)算書(shū)、納稅申報(bào)、對(duì)賬單等各種資料，保管項(xiàng)目移交的會(huì)計(jì)檔案； 1負(fù)責(zé)檢查、指導(dǎo)和管理本地區(qū)各項(xiàng)目會(huì)計(jì)員的工作，協(xié)助部 門(mén)經(jīng)理和主管副經(jīng)理全面管理本地區(qū)會(huì)計(jì)核算工作； 1負(fù) 責(zé)組織本地區(qū)月內(nèi)部往來(lái)和現(xiàn)金流量往來(lái)，編制匯總表； 1完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。 1完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 負(fù)責(zé)公司籌資管理，辦理公司對(duì)外銀行信貸的申請(qǐng)、展期、歸還，負(fù)責(zé)各類保函、資信證明的開(kāi)立、展期和撤銷。 負(fù)責(zé)公司稅務(wù)工作，承辦各種稅費(fèi)的申報(bào)、繳納工作。 財(cái)務(wù)資金 管理制度 財(cái)務(wù)資金部部門(mén)職責(zé)及員工崗位職責(zé) 財(cái)務(wù)資金部部門(mén)職責(zé) 負(fù)責(zé)管理公司各地區(qū)機(jī)關(guān)、各項(xiàng)目部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。制定公司各項(xiàng)目部收付款計(jì)劃，督促項(xiàng)目部按計(jì)劃進(jìn)行資金安排。 負(fù)責(zé)編制公司各機(jī)關(guān)管理費(fèi)用支出預(yù)算計(jì)劃 ，負(fù)責(zé)公司各機(jī)關(guān)日常經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷和核算工作。 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的整理歸檔管理工作。 主辦會(huì)計(jì)（總部）崗位職責(zé) 經(jīng)常核對(duì)清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額； 編制機(jī)關(guān)賬套會(huì)計(jì)報(bào)表、及時(shí)上報(bào)企業(yè)快報(bào)并及時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表； 上報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表（綜合統(tǒng)計(jì)報(bào)表里有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表）及有關(guān)固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表； 按年編報(bào)機(jī)關(guān)管理費(fèi)支出計(jì)劃、審核并匯總所有賬套報(bào)表； 審核并匯總因上市需要所作的各種測(cè)試底稿、審定分析、總分包信息采集、及上市需要的其它報(bào)表； 在部門(mén)經(jīng)理和主管副經(jīng)理 領(lǐng)導(dǎo)下組織檢查公司聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算和債權(quán)債務(wù)管理工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改意見(jiàn)； 管理聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目工程款回收，防止聯(lián)營(yíng)方擅自收款，審核聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目資金額度審批表的本期和累計(jì)應(yīng)付款、已付款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性； 按月監(jiān)督、檢查聯(lián)營(yíng)方依審批表付款，防止聯(lián)營(yíng)方轉(zhuǎn)移資金，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； 按月編制各個(gè)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目現(xiàn)金流量表和債務(wù)表，核實(shí)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)員上報(bào)的月現(xiàn)金流量表、債權(quán)債務(wù)表的真實(shí)性，并匯總上報(bào)； 負(fù)責(zé)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)結(jié)算與管理，負(fù)責(zé)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目收款對(duì)帳與管理，確保公司債權(quán)回收； 1負(fù)責(zé)公司聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目?jī)?nèi)外合同 和結(jié)算書(shū)等資料的管理和裝訂， 并匯編項(xiàng)目業(yè)主付款方式小冊(cè)和聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目以公司名義簽訂對(duì)外合同匯總表； 1及時(shí)編制機(jī)關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證； 1負(fù)責(zé)組織核對(duì)公司內(nèi)部往來(lái)和局往來(lái)以及現(xiàn)金流量往來(lái)； 1按規(guī)定辦理公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬、編報(bào)有關(guān)固定資產(chǎn)報(bào)表； 1及時(shí)備份機(jī)關(guān)賬套，及時(shí)打印、裝訂機(jī)關(guān)賬套的會(huì)計(jì)憑證及賬簿 , 裝訂季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，保證會(huì)計(jì)資料安全、完整 ； 1負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)賬套往來(lái)相關(guān)函證工作； 1完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。 出納崗位職責(zé) 填制所在地區(qū)貨幣資金收支憑證； 及時(shí)劃轉(zhuǎn)、傳遞內(nèi)部單位往來(lái)款，按月核對(duì)內(nèi)部往來(lái)的貨幣資金業(yè)務(wù)； 協(xié)助聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算員收取有關(guān)帳務(wù)的原始憑證； 裝 訂會(huì)計(jì)憑證、銀行對(duì)賬單、收據(jù)發(fā)票等會(huì)計(jì)檔案資料； 復(fù)核支付機(jī)關(guān)職工報(bào)銷，按制度和審批程序辦理職工借款，督促職工及時(shí)沖賬或及時(shí)扣回職工借款，杜絕備用金借款壞帳； 按公司領(lǐng)導(dǎo)付款審批單，準(zhǔn)確無(wú)誤辦理各項(xiàng)對(duì)外付款業(yè)務(wù)，確保網(wǎng)銀支付安全操作； 遵守公司資金集中管理規(guī)定 ,按收支兩條線原則執(zhí)行； 按規(guī)定時(shí)間準(zhǔn)確向總經(jīng)理和總會(huì)報(bào)送資金旬報(bào)和月報(bào)； 辦理付款業(yè)務(wù)熱情主動(dòng)，違背制度不能辦理時(shí)做解釋說(shuō)明； 安全保管各種債券、股票證等有價(jià)證券、法人等印鑒章、空白收據(jù)發(fā)票及有價(jià)值物品，管好開(kāi)戶預(yù)留印鑒卡； 1按規(guī)定限額安全管現(xiàn)金 , 定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存，按月核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制余額調(diào)節(jié)表，確保帳實(shí)相符； 1嚴(yán)格按照公司資金安全操作規(guī)程辦理收付款，做好貨幣資金安全保護(hù)，資金被劃、被凍結(jié)控制在制度范圍內(nèi)； 1完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。 會(huì)計(jì)核算工作流程 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，出納員根據(jù)現(xiàn)金、銀行收支原始憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)，