【正文】 款暫支單》上注明票據(jù)號碼；2) 理賠、押金等性質(zhì)借支，在取得對方單位正式收據(jù)后，可以及時辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)；3) 具體借支人為借支款項的責(zé)任人，轉(zhuǎn)借或其他情況而沒有辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)的，財務(wù)不予承認；4) 部門審核主管為各種臨時性備用金歸還的第一管理人，必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時辦理相關(guān)報帳歸還手續(xù)；5) 以現(xiàn)金方式借款的，一般情況下由借款人以現(xiàn)金方式歸還，或以本人發(fā)生的費用報銷抵沖。 臨時備用金支付方式 包括：現(xiàn)金、支票、其他銀行結(jié)算方式 臨時備用金申請程序1) 個人提出申請，必須真實詳細的注明借支事由、金額、歸還時間，出差性質(zhì)的必須注明出差事由、地點；2) 部門主管就其借支事由的真實性、必要性進行審核；3) 職能中心總監(jiān)、分公司總經(jīng)理對本部門借支款進行總體監(jiān)督；4) 財務(wù)經(jīng)理就金額的合理性進行審核，出納對審批手續(xù)和前期借款清查審核□ 未轉(zhuǎn)正員工控制借支；□ 經(jīng)常性違反結(jié)算紀律的員工控制借支；□ 根據(jù)事由控制借支金額的標準；□ 其他財務(wù)要求。 定額備用金管理1) 根據(jù)工作需要、管理需要原則進行辦理；備用金額度根據(jù)支出業(yè)務(wù)變化，對使用對象和用途范圍半年審定一次2) 定額備用金實行專人借支專人負責(zé)的辦法，不得全部或部分轉(zhuǎn)借或以臨時備用金性質(zhì)借支他人；3) 定額備用金作為個人借支入帳，以定額備用金形式反映；4) 定額備用金必須借款時間最長不超過半年，每半年清理一次，如需繼續(xù)借用的，重新辦理申請審批手續(xù)。注：出納收到還款后，必須在《借款暫支單》上加蓋收訖章；出納和還款人都必須在《借款暫支單》還款財務(wù)聯(lián)和還款收據(jù)聯(lián)上簽字。第十節(jié) 備用金及借款管理規(guī)定摘自《永2004財（規(guī)）字第04004號》為了防止資金流失，加強資金管理，提高工作效率，現(xiàn)就集團備用金管理規(guī)定如下：一、備用金為保證日常臨零支付而單獨儲備的現(xiàn)金。 鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆，同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨??；不成卷的鑄幣，應(yīng)按照不同幣面金額，分別存放在特別的卡數(shù)器內(nèi)。（5）庫存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。保險柜密碼：出納員應(yīng)將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。如實際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，則出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應(yīng)及時補提現(xiàn)金。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應(yīng)進一步查明原因，及時進行處理。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額，每月應(yīng)該編制現(xiàn)金收支明細表。這里所說的按日清理，是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。 現(xiàn)金出納和會計記錄工作應(yīng)該適當(dāng)分離，出納工作應(yīng)由專人負責(zé)2． 現(xiàn)金開支審批制度。 從財務(wù)管理的角度看，現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現(xiàn)金不能取得任何收入，過多地保留現(xiàn)金將降低單位資產(chǎn)的獲利能力。三、 結(jié)算主管每月末應(yīng)檢查所有銀票、存單信息，保證銀票數(shù)據(jù)與銀票存根聯(lián)合計金額相符，存單利率正確。此項工作分管財務(wù)副經(jīng)理為第一責(zé)任人，財務(wù)中心將對此項工作的完成情況進行專項檢查。第七節(jié) 重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知《永2004財（通）字04211號》為了加強銀行賬戶的管理，財務(wù)中心曾于2003年8月15日下發(fā)“永2003財（規(guī)）字第0026號《銀行賬戶管理規(guī)定》”，但一年來各地的執(zhí)行情況參差不齊，比如規(guī)定要求每個分公司到銀行開戶都必須經(jīng)財務(wù)中心資金管理專員批準，但實際執(zhí)行中只有個別分公司達到規(guī)定要求，還有不少分公司沒有按規(guī)定要求做好銀行開戶和銷戶資料的保管工作。八、 報表及檔案管理各分公司必須按要求向資金管理專員報送“銀行帳戶季報表”。七、 異動異動是指銀行帳戶的管理變更，包括印鑒管理人的變更、使用狀況的重大變化、停用、啟用、消戶等。停用帳戶的啟用，必須以報告形式向總部資金管理專員提出申請，經(jīng)批準后方可在規(guī)定時間啟用。總部資金管理專員以XX工作通知單形式通知相關(guān)公司對指定帳戶辦理停用，在規(guī)定的時間起，公司嚴禁未經(jīng)批準，重新使用已停用帳戶。沒有批準的開戶申請，或在未批準前，公司嚴禁自行開設(shè)銀行帳戶。二、 銀行帳戶開戶指新建公司為正常經(jīng)營所需要開戶的銀行帳戶，以及公司為某種用途而需要新增開戶的銀行帳戶。根據(jù)各分公司的實際情況暫定：江蘇分公司無錫、蘇州的銀行信用額度由江蘇分公司用于日常結(jié)算，浙江分公司寧波廣東發(fā)展銀行信用額度由寧波地區(qū)結(jié)算使用。五、 今后中心只根據(jù)各分公司的注冊資金、銀行信用和“內(nèi)部往來―――分公司資金往來戶”的余額（經(jīng)未達賬項調(diào)節(jié)后）來界定各分公司的資金占用。三、 截止到4月30日，各分公司與上海分公司對清往來，將未達賬項調(diào)整后的余額，從“內(nèi)部應(yīng)收款―――上海XX家用電器有限公司”子目轉(zhuǎn)入“XX集團總部”子目。以上規(guī)定從二○○四年五月一日起執(zhí)行。二、 加強對庫存商品的管理，壓縮不合理的庫存，調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，加快壞機理賠速度，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。 其它相關(guān)規(guī)定參照財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行。三、相關(guān)部門職責(zé)：（一）營銷部門： 負責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進行監(jiān)控； 負責(zé)對出樣商品資金占用狀況進行監(jiān)控； 負責(zé)對供應(yīng)商帳期和信用額度的協(xié)調(diào)工作； 負責(zé)對應(yīng)收返利回收時間、應(yīng)收時間進行監(jiān)控；（二）、財務(wù)部門： 負責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進行分析，并提出合理化建議； 負責(zé)對應(yīng)收返利和費用按標準進行帳扣及催收工作； 負責(zé)對應(yīng)收銷售款的監(jiān)控工作； 負責(zé)對資金分布的狀況進行統(tǒng)計、備案及分析工作。 分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn) 新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預(yù)算銷售規(guī)模計算。第二節(jié) 分公司資金管理制度摘自《永2004財（規(guī)）字第04005號》為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉(zhuǎn)速度，合理調(diào)正商品結(jié)構(gòu)，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力?！?總部資金使用分析報告。● 申請報告。各分公司必須按核定的金額、使用范圍、性質(zhì)、時間等要求使用總部資金，不得自行超出核定范圍?？偛抠Y金使用實行有償制。事后要有完整的執(zhí)行情況分析報告?？偛抠Y金的對外運作必須服從集團整體目標，綜合考慮安全性、效益性、可控性?？偛抠Y金管理內(nèi)容按日常開支、對外資金運營、分公司申請總部資金等劃分。四、 總部資金管理內(nèi)容。資金管理專員在財務(wù)總監(jiān)的指導(dǎo)下，負責(zé)對集團總部資金的收入、投資、出借、回收、日常開支等進行管理、監(jiān)控。第二章 資金管理類制度第一節(jié) 集團總部資金管理規(guī)定摘自《永2003財（規(guī)）字第0010 號》一、 為了加強對集團總部資金的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。 各地用友帳套編碼如下：（編碼定為三位數(shù)）1） 上海家電行業(yè)獨立門店及返利帳套首位數(shù)為1，如上海XX家用電器有限公司返利帳套 帳套號101 啟用時間 2004年 1月1日 2） 江蘇地區(qū)帳套號的首位數(shù)為2(即：2XX)；浙江地區(qū)的首位數(shù)位3（即3XX）；福建地區(qū)的首位數(shù)為4（即4XX）；廣東（含深圳）地區(qū)的首位數(shù)為5（即5XX）；四川、重慶地區(qū)的首位數(shù)為6（即6XX）；上海地區(qū)的其他產(chǎn)業(yè)的首位數(shù)為9（即9XX） 3） 以后可依次以公司新開分公司的先后順序排列。第七節(jié) 各分公司財務(wù)數(shù)據(jù)上傳時間及帳套號編碼的規(guī)定2004 年 8 月 27日《永2004財（通）字第04194號》為了加強集團總部和分公司之間的財務(wù)核算數(shù)據(jù)傳遞的及時性和準確性，便于下半年開始的合并報表實施和測試工作，現(xiàn)依托信息系統(tǒng)管理中心為數(shù)據(jù)信息傳遞的平臺，特對用友帳套數(shù)據(jù)上傳時間和帳套號編碼做如下規(guī)定： 一、用友帳套的數(shù)據(jù)上傳時間鑒于公司目前各地分公司上傳用友帳套財務(wù)數(shù)據(jù)存在著數(shù)據(jù)不準確、時間不確定的情況，經(jīng)過和信息系統(tǒng)中心的相關(guān)人員（黃河）的協(xié)商，暫定各地分公司將用友帳套的財務(wù)核算數(shù)據(jù)每月上傳集團總部兩次，時間分別為：每月5號、每月25號。各分公司負責(zé)匯總的人員必須在次日10：30之前將日報表以郵件的形式發(fā)送并確保報表的及時性。若分公司未按時出具、上傳報表延誤中心報表的匯總，則對相關(guān)人員以一定的處罰。 對外報表的格式（見附件） 上報時間對外報表由分公司匯總完畢、確認后于次月6號前提交財務(wù)管理中心（節(jié)假日不順延）。則當(dāng)日銷售的繳款憑證總額＝記帳聯(lián)總額＝當(dāng)日現(xiàn)金支票解款＋讓利＋其他（如：總部調(diào)現(xiàn)）＋原預(yù)收款（當(dāng)日銷售中以預(yù)收款沖抵部分，注明預(yù)售單號） 根據(jù)永財通字【2003】第0007號《加強門店銷售款管理的緊急通知（暨：門店銷售款管理規(guī)定）》，門店必須嚴格執(zhí)行，禁止發(fā)生應(yīng)收款。凡預(yù)收款的必須明確發(fā)票開具時間且最晚在7天內(nèi)，不可待定，否則不得采用預(yù)收款方式。 預(yù)收款。 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。如￥1，680．32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107，000．53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。如￥6，007．14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。 1） 阿拉伯?dāng)?shù)字中間有O時，中文大寫金額要寫零字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分字樣。大寫金額數(shù)字有分的，分后面不得寫整（或正）字。 　　二、 罰則 對違反規(guī)定進行補差的責(zé)任人視情節(jié)輕重處50以上元罰款，直至開除。 返利人員在本月30日前，將品類應(yīng)收差價補貼情況表交給分公司總經(jīng)理和財務(wù)管理中心收入監(jiān)控專員，同時將各分公司匯總。 每日根據(jù)《銷售讓利單》進行制證，計入“其他應(yīng)收款/應(yīng)收消費補差款”科目。 由柜長、門店經(jīng)理確認簽字 將顧客帶來的補差依據(jù)（購置商品發(fā)票復(fù)印件及DM或報紙廣告）粘附在《銷售讓利單》后 通知顧客前往分公司財務(wù)部領(lǐng)取差價。5． 在規(guī)定時間內(nèi)未收回差價補貼款的，返利結(jié)算員應(yīng)對營銷人員進行催收，返利人員未對營銷人員發(fā)出書面催收書的，逾期予以處罰。1． 門店差價補貼手續(xù)不全或錯漏的，每發(fā)生一筆，對收銀人員或財務(wù)主管理予以處罰。3．返利部相應(yīng)人員在30日前將品類差價補貼可收回情況表交分公司總經(jīng)理和財務(wù)管理中心收入監(jiān)控專員，收入監(jiān)控專員將各分公司匯總。消費者補差專用章樣式：消費者補差專用章原發(fā)票日期：原銷售單ID：原發(fā)票金額：補差金額：補差日期以第一張發(fā)票日期為準！2．收銀員將作廢的原發(fā)票與新開立的紅字發(fā)票存根聯(lián)裝訂在一起，門店財務(wù)主管每天根據(jù)銷售讓利單登記差價補貼明細表，門店經(jīng)理簽字確認，同時將銷售讓利單附在差價補貼明細表后按月歸檔。二．規(guī)范消費者操作流程的目的目的：正確確認企業(yè)的應(yīng)收款項及時向供應(yīng)商收回，避免企業(yè)資產(chǎn)的流失；及時統(tǒng)計企業(yè)負擔(dān)的補差額以加強對補差的管控。本規(guī)定從下文之日起執(zhí)行。另外，在策劃促銷活動時，對贈品價格定位要適當(dāng)，如果價格定得偏高，一是增加增值稅金額，提高了促銷活動的成本，縮小了所銷商品的利潤空間；二是加大了個人所得稅的計稅基數(shù)。二、操作規(guī)定 在促銷活動中，無論贈送商品(包括供應(yīng)商提供的贈品，如ERP系統(tǒng)中不反映的贈品)還是贈送禮金券或是送現(xiàn)金都必須代扣個人所得稅（注：若用禮金券抵減貨款后，發(fā)票低開低收的，則無需代扣個人所得稅），按所贈商品價格或所送金額的20 %計算代扣個人所得稅額。 因虛報毛利率，使贈送禮金券的商品毛利率低于25%的（經(jīng)特批的除外），差額部分由業(yè)務(wù)員全額賠償，罰款200元。 財務(wù)部返利結(jié)算員審核毛利率填寫的真實性，財務(wù)部副經(jīng)理（核算）提出操作要求和賬務(wù)處理規(guī)定，通知門店按規(guī)定執(zhí)行。 凡需贈送禮金券的商品毛利率必須達到25%以上，否則不得贈送。）＝代顧客繳納偶然所得個人所得稅 [100247。對手續(xù)不齊全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正補充。第三十三條 各分公司財務(wù)應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)和制度對全公司的各項經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。第三十條 各分公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定每月定期結(jié)帳，結(jié)帳前必須將本月發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部填制好記帳憑證，審核記帳。第二十七條 記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。第二十六條 已結(jié)帳如發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯誤，應(yīng)先用負數(shù)填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄內(nèi)注明“注銷某月某日某號憑證”。第二十四條 記帳憑證的摘要應(yīng)用簡明扼要，正確運用會計科目，記帳憑證同所附原始憑證的內(nèi)容相符、金額一致。對于每月不超過100張憑證的獨立法人單位可以使用通用記帳憑證。第十七條 各分公司不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳、不得向公司總部報送虛假會計報表。第十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳目，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。第九條 會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。 第六條 各分公司會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進行輪換。（三）主管、財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)工作時間不少于三年。第二條 各分公司財務(wù)經(jīng)理要加強對會計基礎(chǔ)工作的管理和指導(dǎo)，通過引導(dǎo)、交流、監(jiān)督檢查等措施，促進本公司加強會計基礎(chǔ)工作，不斷提高會計工作水平。第一條 各分公司領(lǐng)導(dǎo)對本公司的會計基礎(chǔ)工作負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 （二）具有會計專業(yè)技術(shù)資格。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費 用、應(yīng)收款項的憑證填制工作。除法律規(guī)定和本公司領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。第十一條 接替人員應(yīng)當(dāng)認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對一致，不一致時移交人員必須限期清查。第十六條 會計年度自