行政事業(yè)單位財務內控管理制度-資料下載頁
2024-12-16 22:16本頁面
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【正文】 理制度，管理的隨意性較大。有的單位缺乏明確的崗位責任制度，財務人員對于其所 處崗位的 職責內容不詳，由于職權不明確，責任不清楚，程序不規(guī)范，造成會計工作秩序混亂和財務管理失控。 （三）、資產管理方面過于松散 財務部門通常只能起到 “核算 ”、 “付款 ”作用，對業(yè)務來龍去脈，對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解，固定資產實行政府采購制度后購置得到有效控制，但對資產的使用過程仍缺乏相關的內控制度。行政事業(yè)單位債權、債務不像企業(yè)那樣頻繁發(fā)生，迫使它經常核對，行政事業(yè)單位會計人員只是在業(yè)務發(fā)生時將其登記到賬簿上，但對后期是否發(fā)生壞賬、減值等了解很少。管賬不管物、管物不管賬的現象 嚴重。 （四）對預算控制缺乏科學性 預算控制是內部控制的核心環(huán)節(jié)。部門預算有一套嚴格的 17 程序和系統，是行政事業(yè)單位最重要的內部控制手段之一。雖然行政事業(yè)單位大都實行了部門預算制度，但部門預算涵蓋范圍有限，預算之外的追加調整項目仍然很多，彈性較大。追加項目越多，預算的隨意性越大，權威性和約束力就越差。有的單位沒有將部門預算在單位內部按組織體系進行科學化，沒有對單位內各部門經費審批人實行責任預算約束，使得部門預算執(zhí)行情況失控 二、 從內控角度談如何加強行政事業(yè)單位財務管理 （一）、增強內部會計控制意 識，強化單位負責人的責任意識。 《會計法》和《內部會計控制規(guī)范 ——基本規(guī)范》明確規(guī)定：單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責，對本單位內部會計控制的建立和健全及有效實施負責。要把這項工作作為黨風廉政、機關作風建設的一項重要工作來抓。通過自身學習，提高對內部會計控制制度建設重要性的認識，并明確單位負責人、會計機構負責人、會計業(yè)務經辦人員各崗位工作人員在內部會計控制制度中的責任和要求，建立有效的相互制衡、激勵獎懲的機制，充分調動整個內部會計控制隊伍的積極性，形成單位內部會計控制人人參與、 人人有責的良好氛圍。 （二）、抓好內部控制制度，完善財務管理機制 財務管理是單位內部管理的核心，財務制度的建立和完善 18 是規(guī)范和加強單位財務管理的基礎，是堅持依法辦事、依法理財，接受內部監(jiān)督和外部檢查，進一步轉變工作作風、管理方式，把單位財務工作制度化，提高工作質量和效率的根本途徑。單位的財務制度建設和管理工作，要嚴格執(zhí)行財政財務法規(guī)制度，按照國家財務制度的規(guī)定不斷健全內部財務管理制度，在堅持 “一支筆審批 ”的基礎上，嚴格規(guī)定財務開支的審批權限，并牢固樹立服務意識和大局意識，使單位財務開支既要做到保障單位 公務活動的需 要，又能節(jié)儉有方，用財有效。 具體應做好加強單位內部控制制度。完整的內部控制制度包括：明確的職責分工 ,包括：會計出納人員的職責分離、經濟業(yè)務授權與執(zhí)行人員的職責分離等。授權與批準 ,即每項經濟業(yè)務都要經授權與批準方可執(zhí)行。完整的憑證和記錄 ,要求會計、出納、財產保管人員各項經濟業(yè)務必須有合法憑證和完整記錄。對財產和實物的記錄控制。內部的獨立檢查 ,即定期不定期地由沒有直接經管經濟的人員對各項經濟業(yè)務的合法性、正確性進行檢查。 （三）、加強會計基礎工作，提高會計人員素質。 會計及相關人員在貫 徹執(zhí)行內部會計控制中承擔著重要責任。一是要嚴格會計人員從業(yè)資格的審查。應認真貫徹執(zhí)行新《會計法》關于 “從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書 ”， “擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的，除取 19 得會計從業(yè)資格證書外，還應具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷 ”的規(guī)定。二是要加強會計人員的繼續(xù)教育，不斷提高會計人員的業(yè)務技能。同時，采取一定的方法和手段，切實加強會計人員隊伍的入門教育和后續(xù)教育，提高會計人員的素質，從而保證會計工作的質量。 （四）、樹立科學理財新理念，提高單位服務實 效 當前，財務管理工作應在規(guī)范財務收支和控制經費增長上 轉變觀念，科學理財，強化服務和大局意識，提高服務實效。為處理好單位財務管理的公平和效率，緩解財務管理的矛盾，單位經費可實行集中管理與專項管理相結合的辦法。人員經費和單位的公用經費由財務集中管理；其他經常性經費開支由財務部門統一開支標準，部門領導審批后，由單位財務按內部制度規(guī)定統一核算。對不同費用采取不同的辦法管理。 （五）、建立內部會計控制制度的考評體系，強化責任追究。 對一些單位領導隨意任用會計人員，及或因個人意志導致內控失效的要予以追 究責任。只有客觀公正地給予考核評價、獎勵或懲罰，才能激勵和促進推行內部控制制度的有關部門及員工盡心盡責地做好內部控制工作 20
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