【正文】 經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證 11 粘貼整齊、有序。 發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。 辦理現(xiàn)金借款時，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期限提出借款數(shù)額，借款數(shù)額 限定在外出、參會所必需的基本費用之內(nèi)。 9 明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用 。 積極推廣使用財政公務(wù)卡。 按照會計檔案管理制度，負責記賬憑證 、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。 篇二：行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度 行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度（范本） 第一章總則 第一條為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合 規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《河北省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（冀財資 [2021]5 號），現(xiàn)制定 “承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度 ”。收據(jù)上必須要求其詳細列明收款事由。集體出差的，一般每次借款不超過 元。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出。 負責本單位所屬各科室（單位）經(jīng)費申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報工作。 第二章財務(wù)管理制度 第三條 財務(wù)機構(gòu)工作職責 認真貫徹執(zhí)行《會計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務(wù)管理，搞好會計核算。 按照《會計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚；日清月結(jié)，按期報賬。 第四條 現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度 3 一、現(xiàn)金管理制度 管理原則：嚴格審核、手續(xù)齊備，當面點清、堅持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結(jié)，查核限額、及時存取，嚴禁 “白條 ”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴防挪用、確保安全。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。辦理借款手續(xù)時，要出具有關(guān)批示或會議通知等相關(guān)資料。對在規(guī)定期限內(nèi)無正當理由未結(jié)清借款的人員，由財務(wù)機構(gòu)通知其所在科室（單位），限期辦理報銷手續(xù)；限期仍未及時報銷結(jié)賬的， 5 從借款人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。 管理本部門、本單位經(jīng)費以及其他有關(guān)專項業(yè)務(wù)經(jīng)費，制定本部門 的財務(wù)管理辦法和實施細則，并組織實施。 組織本單位及系統(tǒng)財務(wù)人員，學(xué)習(xí)國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財務(wù)管理。公務(wù)卡的使用要嚴格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。 嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。 借用現(xiàn)金應(yīng)在 1個月內(nèi)報銷結(jié)賬。 凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面說明情況，科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證 。其他費用包括交通費、辦公用品費、文件印刷費、夜餐費、醫(yī)藥費、會標桌簽通行證制作費、旗臶鮮花租用費等。報銷差旅費時按規(guī)定填寫《差旅費報銷單》。 因公出國（境）經(jīng)費須列入年初部門預(yù)算，出訪任務(wù)要 與經(jīng)費性質(zhì)一致。 在單位經(jīng)費預(yù)算內(nèi)的單項經(jīng)費支出數(shù)額在 元以內(nèi)的由財務(wù)負責人審批，超過的報分管財務(wù)的單位負責人審批。 第十一條固定資產(chǎn)管理制度 固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實行 “統(tǒng) 一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理 ” ，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。但是，有些行政事業(yè)單位在財務(wù)管理方面還存在一些 “軟肋 ”和薄弱環(huán)節(jié)，這一點不容忽視。有的單位缺乏明確的崗位責任制度，財務(wù)人員對于其所 處崗位的 職責內(nèi)容不詳，由于職權(quán)不明確，責任不清楚，程序不規(guī)范，造成會計工作秩序混亂和財務(wù)管理失控。有的單位沒有將部門預(yù)算在單位內(nèi)部按組織體系進行科學(xué)化，沒有對單位內(nèi)各部門經(jīng)費審批人實行責任預(yù)算約束，使得部門預(yù)算執(zhí)行情況失控 二、 從內(nèi)控角度談如何加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理 （一）、增強內(nèi)部會計控制意 識，強化單位負責人的責任意識。授權(quán)與批準 ,即每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要經(jīng)授權(quán)與批準方可執(zhí)行。二是要加強會計人員的繼續(xù)教育，不斷提高會計人員的業(yè)務(wù)技能。只有客觀公正地給予考核評價、獎勵或懲罰，才能激勵和促進推行內(nèi)部控制制度的有關(guān)部門及員工盡心盡責地做好內(nèi)部控制工作 20