【正文】 預(yù)算質(zhì)量不高，涵蓋范圍窄，在一些行政事業(yè)單位的控制仍較薄弱。內(nèi)部控制制度的執(zhí)行不力，人員素質(zhì)較低。有效的內(nèi)部控制需要堅(jiān)實(shí)的內(nèi)部管理基礎(chǔ)。（四）現(xiàn)狀和存在的問題現(xiàn)階段，行政事業(yè)單位已大幅提高了對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，但是在內(nèi)部控制的建設(shè)工作過程中，還存在著一些顯著的問題，具體來說主要包括以下幾個(gè)方面：?jiǎn)挝坏膬?nèi)部控制意識(shí)淡薄。重要性原則行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制應(yīng)該在全面控制的基礎(chǔ)上，對(duì)事業(yè)單位的重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)及高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，例如：重點(diǎn)關(guān)注單位的會(huì)計(jì)控制、對(duì)單位的重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注等。完善科學(xué)的內(nèi)部控制制度，能夠?qū)κ聵I(yè)單位的各個(gè)職能部門和人員進(jìn)行合理的分工控制和考核，促使單位的各個(gè)部門和人員明確目標(biāo)、履行職責(zé)，保證行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)高效、有序的進(jìn)行。一套科學(xué)完整的內(nèi)部控制制度對(duì)于行政事業(yè)單位來說是必須的，內(nèi)部控制對(duì)行政事業(yè)單位的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：保護(hù)單位資產(chǎn)的安全完整。隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)日漸復(fù)雜，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制不容忽視。會(huì)計(jì)培訓(xùn)要堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際，講求實(shí)效，學(xué)以致用的原則，主要是提高會(huì)計(jì)人員的政治素質(zhì)，業(yè)務(wù)能力，職業(yè)道德水平。雖然行政事業(yè)單位大都實(shí)行了部門預(yù)算制度，但預(yù)算之外的追加調(diào)整項(xiàng)目仍然很多。有些單位的原始票據(jù)不能反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的本來面目，人為捏造會(huì)計(jì)事實(shí)，隨意擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部稽核制度、內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度沒有得到真正落實(shí)。內(nèi)控制度對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的保管和使用采取各種控制手段，可以防止和減少財(cái)產(chǎn)物資被損壞，杜絕浪費(fèi)、貪污、盜竊、挪用和不合理使用等問題的發(fā)生。四、下一步工作計(jì)劃。二、全面自查通過查閱會(huì)議記錄、內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組成立文件、內(nèi)控控制體系建設(shè)工作方案、內(nèi)控工作總結(jié)、內(nèi)部控制手冊(cè)和內(nèi)部控制制度匯編，結(jié)合《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)監(jiān)督檢查工作的通知》文件的附件1“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制檢查指標(biāo)及評(píng)分說明”逐條對(duì)比自查，最終自查評(píng)分97分。行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)是單位有效履行職能的前提，所以，合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合理合法是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制最基本的目標(biāo)。包括靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩個(gè)方面。涉及部門和人員責(zé)任的，按照學(xué)校年度考核辦法的規(guī)定執(zhí)行。本校設(shè)立專門的賬薄對(duì)票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記；對(duì)收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管；不得跳號(hào)開具票據(jù)。會(huì)計(jì)部門每半年檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第十條 本校現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核重點(diǎn)是：貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付本校是否妥當(dāng)?shù)?。第六條 本校貨幣資金實(shí)行授權(quán)管理制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。第一篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度教材重慶市XX 學(xué)校貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)范第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)本校貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，根據(jù)國(guó)家貨幣資金控制規(guī)范要求制定本內(nèi)部控制規(guī)范第二條 本規(guī)范所稱貨幣資金，是指本校所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。本校負(fù)責(zé)預(yù)算內(nèi)資金核算的會(huì)計(jì)人員崗位，每五年內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。（三）支付復(fù)核?，F(xiàn)金開支中，屬于職工薪酬部分，一律以個(gè)人所得稅后金額結(jié)算。禁止本校內(nèi)設(shè)的管理部門自行開立銀行賬戶。第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理第十六條 本校對(duì)貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理規(guī)定如下：各種票據(jù)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部購買和保管；出納領(lǐng)用、退回時(shí)嚴(yán)格登記票據(jù)種類，號(hào)碼，并簽章；對(duì)背書轉(zhuǎn)讓、注銷等有經(jīng)辦人員嚴(yán)格登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，校內(nèi)行政事業(yè)性收據(jù)視同重要票據(jù)管理。監(jiān)督部門和人員每年應(yīng)對(duì)監(jiān)督情況進(jìn)行總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)提出。是指單位為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度工作報(bào)告行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度工作報(bào)告根據(jù)《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)監(jiān)督檢查工作的通知》文件精神，鎮(zhèn)黨委、政府高度重視，精心組織，認(rèn)真組織自查，現(xiàn)將相關(guān)情況匯報(bào)如下：一、高度重視《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)監(jiān)督檢查工作的通知》文件已收悉，鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府高度重視，要求財(cái)政所按照文件要求，根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制檢查指標(biāo)及評(píng)分說明，逐條對(duì)比，逐條自查，逐條整改落實(shí)。但是，由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎(chǔ)條件限制，在信息系統(tǒng)的建立與應(yīng)用上尚存不足。內(nèi)控制度建設(shè)的必要性。所以，科學(xué)、完善的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度是保證及時(shí)為單位工作提供可靠、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息的基礎(chǔ)。在部分行政事業(yè)單位中，《會(huì)計(jì)法》等法規(guī)、制度沒有建立有效的貫徹執(zhí)行機(jī)制，因而未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。另外也存在著不同單位之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，卻未辦理相應(yīng)手續(xù)。部門預(yù)算有一套嚴(yán)格的程序和系統(tǒng)，是行政事業(yè)單位特有的內(nèi)部控制手段之一。財(cái)政部門應(yīng)利用會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育之機(jī)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)。也就是要求各一級(jí)預(yù)算和二級(jí)預(yù)算的部門單位，按照財(cái)政下達(dá)的部門預(yù)算控制數(shù)，結(jié)合各部門單位內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)，科室職責(zé)和工作任務(wù)等，編制內(nèi)部科室的責(zé)任預(yù)算體系，并嚴(yán)格責(zé)任預(yù)算的考核機(jī)制。因此，亟需結(jié)合行政事業(yè)單位自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，尋求加強(qiáng)內(nèi)部控制的措施。所以，建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度，對(duì)于保證事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常運(yùn)行、保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)合法、防止內(nèi)部舞弊行為的發(fā)生、防止國(guó)有資產(chǎn)流失、保障財(cái)政資金的安全運(yùn)行具有十分重要的意義。保證事業(yè)單位的高效管理。內(nèi)部控制的執(zhí)行應(yīng)該依靠單位內(nèi)部的所有員工，任何人都不能擁有超越內(nèi)部控制制度、凌駕于控制之上的權(quán)力，這樣才能夠體現(xiàn)內(nèi)部控制的全面性、公開性和公平性。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)還應(yīng)該考慮節(jié)約和效率原則，要以最合理的人力和最經(jīng)濟(jì)的財(cái)力投入，盡量降低內(nèi)部控制的成本，提高內(nèi)部控制的效率。會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。形成以上情況的一個(gè)重要原因是部分行政事業(yè)單位還沒有建立相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，或雖然建立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但徒有其形，沒有充分發(fā)揮其實(shí)質(zhì)作用。預(yù)算控制是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)，部門預(yù)算是行政事業(yè)單位重要的內(nèi)部控制手段之一。對(duì)于日常經(jīng)費(fèi)特別是會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、交通費(fèi)等支出缺乏有效的控制標(biāo)準(zhǔn)，即使有標(biāo)準(zhǔn)也控制不嚴(yán)，費(fèi)用開支大多實(shí)行事后“實(shí)報(bào)實(shí)銷”制度，只要有單位領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，財(cái)務(wù)人員就給付款，導(dǎo)致日常經(jīng)費(fèi)超預(yù)算，擠占、挪用專項(xiàng)資金的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。因而現(xiàn)行授權(quán)機(jī)制容易造成內(nèi)控制度失效，使內(nèi)控不能正常發(fā)揮其作用。行政事業(yè)單位在開展工作時(shí)，由于個(gè)人或集體的疏忽和過失，甚至于惡意等不正當(dāng)行為會(huì)造成嚴(yán)重的后果，給單位乃至社會(huì)帶來很大的損害。對(duì)于涉及財(cái)務(wù)重大收支業(yè)務(wù)，要求各級(jí)管理人員和經(jīng)辦人員的行為必須在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，防止越權(quán)違規(guī)處理，給某些人員犯罪帶來可乘之機(jī)。財(cái)政部門是事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的主管部門，應(yīng)該對(duì)相關(guān)的制度建設(shè)情況和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督控制。加強(qiáng)預(yù)算管理。目前，行政單位大多采用“一支筆”審批，這種方法的優(yōu)點(diǎn)是可以統(tǒng)籌使用資金，提高工