【正文】 范和管控經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)而建立的內(nèi)部管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)由內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等要素組成，具體體現(xiàn)為各項(xiàng)內(nèi)部管理制度以及落實(shí)制度所需的控制措施和程序。對執(zhí)行規(guī)范良好的部門和人員，按照年度考核辦法激勵(lì)。結(jié)算中嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的空頭票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得隨意開具印章齊全的空白支票；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金； 因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定先作報(bào)廢處理（加蓋“作廢”樣章）并予以保存，不得隨意處置或銷毀。第十三條 每月26日由會(huì)計(jì)部安排人員核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。本校因公借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，所有借出款項(xiàng)，按照一事一報(bào)要求報(bào)賬，個(gè)人借出差費(fèi)一次不得超過6000元，出國借款應(yīng)當(dāng)經(jīng)過上級審批，按照審批要求借款。復(fù)核無誤后，交由出納人員等相關(guān)負(fù)責(zé)人員辦理支付手續(xù)。（一）支付申請。第三條 本規(guī)范在本校行政管轄范圍內(nèi)使用，校辦產(chǎn)業(yè)和附屬部門一并執(zhí)行。出納人員每五年輪換一次。涉及領(lǐng)導(dǎo)人員的，應(yīng)當(dāng)向主管教委報(bào)告。第九條 本校根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，現(xiàn)金開支范圍只能針對個(gè)人和未在銀行開設(shè)賬戶的個(gè)體勞務(wù)人員，對其他單位的收支在1000元以上的結(jié)算事項(xiàng)一律轉(zhuǎn)賬。校辦產(chǎn)業(yè)在報(bào)請學(xué)校批準(zhǔn)后，可以在當(dāng)?shù)亻_立臨時(shí)存款戶。十五條 出納每日必須清點(diǎn)現(xiàn)金，進(jìn)行當(dāng)日核對；會(huì)計(jì)部每季度末最后一月30日盤點(diǎn)現(xiàn)金一次，每季度不定期地盤點(diǎn)現(xiàn)金兩次，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。第五章 監(jiān)督與激勵(lì)第十八條 以上規(guī)范的執(zhí)行的監(jiān)督要求是：總體規(guī)范的執(zhí)行，由學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)；對規(guī)范執(zhí)行中的具體技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)督，由學(xué)校審計(jì)部長負(fù)責(zé)；具體控制標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部部長負(fù)責(zé)。關(guān)鍵詞: 行政事業(yè)單位內(nèi)控制度一、行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度是為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)而制定的。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制的目標(biāo)包括五個(gè)方面：一是合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)；二是保證單位資產(chǎn)安全和使用有效；三是保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整；四是有效防范舞弊和防范腐??；五是提高公共服務(wù)的效率和效果。目前，資源配置不合理、資產(chǎn)損失浪費(fèi)、使用效率低下是行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理中突出的問題，行政事業(yè)單位有必要加強(qiáng)內(nèi)部控制。三、總結(jié)及分析原因通過開展自查工作發(fā)現(xiàn)，本單位的內(nèi)部控制制度較為完善，在實(shí)際工作中也較好的執(zhí)行了相關(guān)制度。第四篇：淺談行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度淺談行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度溧陽市民政局計(jì)財(cái)科會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度（以下簡稱內(nèi)控制度）是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要核心,其主要內(nèi)容是指為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)安全、確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，而制定和實(shí)施的一系列管理規(guī)則、措施和程序。一些單位沒有完善、有效的內(nèi)控制度，致使會(huì)計(jì)資料在傳遞過程中因相互脫節(jié)而發(fā)生問題；還有一些單位因內(nèi)控制度得不到有效執(zhí)行而使得規(guī)章制度形同虛設(shè)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。有效的管理控制需要堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，但行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作仍較薄弱，還需要進(jìn)一步的強(qiáng)化。有的單位兩套會(huì)計(jì)核算制度同時(shí)運(yùn)行，支出核算混亂，有的單位固定資產(chǎn)賬面上有記載，但實(shí)物已經(jīng)不存在，而實(shí)際上在用的某些固定資產(chǎn)卻未依價(jià)入賬，形成賬外資產(chǎn)。預(yù)算控制是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。完善部門預(yù)算制度，首先是要進(jìn)一步擴(kuò)大部門預(yù)算的范圍，力爭將各部門單位的全部財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)均納入部門預(yù)算的實(shí)施范圍，并嚴(yán)格預(yù)算的調(diào)整和追加程度；其次是將部門預(yù)算與單位內(nèi)部的責(zé)任預(yù)算有機(jī)結(jié)合。但在實(shí)踐中，與企業(yè)相比，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)還相對滯后，迄今為止，我國還缺乏一套對行政事業(yè)單位行之有效的內(nèi)部控制指導(dǎo)性規(guī)范，也很少有行政事業(yè)單位聘請外部力量或自行研究設(shè)計(jì)一套系統(tǒng)完整、規(guī)范合理的內(nèi)部控制制度體系。（二）研究的必要性當(dāng)前，提供管理和服務(wù)是行政事業(yè)單位的主要職能，隨著我國行政事業(yè)單位改革的不斷深化，行政事業(yè)單位在社會(huì)分工中的角色更加細(xì)化，社會(huì)對行政事業(yè)單位的關(guān)注度也有了明顯的提升，這就給行政事業(yè)單位的從業(yè)人員提出了更高的要求，也對行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度客觀上提出了更嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)。行政事業(yè)單位通過建立并執(zhí)行內(nèi)部控制，進(jìn)行自我約束，遵循政府的財(cái)經(jīng)法律，實(shí)現(xiàn)國家對行政事業(yè)單位的宏觀管理和控制。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度應(yīng)該貫穿于決策、執(zhí)行以及監(jiān)督的全過程中。節(jié)約和效率原則。一些行政事業(yè)單位為了謀取小集體利益，隨意處置固定資產(chǎn)，虛構(gòu)采購，要求會(huì)計(jì)人員向主管部門和外界提供失真的會(huì)計(jì)信息，另外，有些會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的過程中，為了達(dá)到個(gè)人目的進(jìn)行錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)核算，使得各單位會(huì)計(jì)核算的口徑不一致，數(shù)據(jù)可信度下降，相關(guān)指標(biāo)的可比性降低。部分行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范：對原始憑證的審核不夠仔細(xì)，使得部分原始憑證內(nèi)容填寫不夠規(guī)范；有些行政事業(yè)單位賬面上存在的固定資產(chǎn)實(shí)際上不存在，實(shí)際正在使用的固定資產(chǎn)卻沒有及時(shí)的作價(jià)入賬；資產(chǎn)在不同單位之間轉(zhuǎn)移，相關(guān)手續(xù)卻沒有辦理。預(yù)算控制比較薄弱。三是授權(quán)審批金額權(quán)限不清，無明確的審批流程，許多單位長期實(shí)行“一支筆”審批制度，單位負(fù)責(zé)人審批金額無上限規(guī)定，大額資金支出不進(jìn)行集體審批現(xiàn)象嚴(yán)重。（五）對現(xiàn)狀的建議從以上分析得出，由于管理理念不到位，缺乏責(zé)任感；外部環(huán)境不到位，不協(xié)調(diào)；相關(guān)政策不到位，造成內(nèi)控監(jiān)督乏力的現(xiàn)狀。其二，相關(guān)部門及員工需要強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，實(shí)施內(nèi)部控制工作的不僅是財(cái)務(wù)部門，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及到的所有部門都是內(nèi)控的范圍，因此單位各部門人員都應(yīng)具備內(nèi)控理念，加強(qiáng)宣傳教育和學(xué)習(xí)培訓(xùn)，掌握內(nèi)控基本方法。對于不相容職務(wù)，如授權(quán)與執(zhí)行、執(zhí)行與審核等，應(yīng)形成相互制衡機(jī)制。積極發(fā)揮財(cái)政和審計(jì)部門的作用。對于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的單位，給予精神鼓勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對于違規(guī)違章的堅(jiān)決給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，要做到賞罰分明，壓力與動(dòng)力相結(jié)合，并將其結(jié)果作為干部考核的一個(gè)重要依據(jù)，才能確保內(nèi)部控制工作的順序進(jìn)行。加強(qiáng)授權(quán)批準(zhǔn)控制。但同時(shí)也可能出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人說了算的局面，可能給個(gè)別腐敗分子留下可乘之機(jī)。加強(qiáng)預(yù)算管理是行政事業(yè)單位管理的核心，貫穿于整個(gè)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)。財(cái)政與審計(jì)部門應(yīng)該定期或者不定期的對單位的內(nèi)部控制工作進(jìn)行檢查，徹底改變事業(yè)單位內(nèi)部控制形同虛設(shè)的局面。從控制內(nèi)容的層面分析，行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金、專項(xiàng)資金、實(shí)物資產(chǎn)等控制，比如對專項(xiàng)資金的管理，對其從預(yù)算、項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批到資金的撥付、績效評價(jià)等各個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)實(shí)施事前、事中、事后的監(jiān)督，保障專項(xiàng)資金?？顚Ｓ?。但是如果在事前就能夠?qū)磳⒖赡艹霈F(xiàn)的偏差及時(shí)察覺，并采取應(yīng)對措施，那么錯(cuò)誤行為往往會(huì)被扼殺在搖籃里，及時(shí)杜絕。只有建立健全行政事業(yè)單位各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，才能真正保護(hù)好單位各類資產(chǎn)的安全，增強(qiáng)信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可信性，真正提高資金使用效益。缺乏有效的監(jiān)督評價(jià)機(jī)制對行政單位而言，對內(nèi)部控制的監(jiān)督可以分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。隨著部門預(yù)算改革的推進(jìn)，預(yù)算控制得到了一定程度的加強(qiáng)，目前行政事業(yè)單位均實(shí)行了部門預(yù)算，但