行政事業(yè)單位內(nèi)部控制10_講義(完整版)
【正文】 制制度中，至少應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)以下關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施： ①項(xiàng)目申報(bào)；②項(xiàng)目審核；③項(xiàng)目預(yù)算； ④項(xiàng)目實(shí)施；⑤項(xiàng)目核算；⑥項(xiàng)目管理； ⑦項(xiàng)目績(jī)效考核。 項(xiàng)目審核的控制 （ 1）單位根據(jù)履行行政職能需要、事業(yè)發(fā)展總體規(guī)劃，合理安排新項(xiàng)目的立項(xiàng)，要從立項(xiàng)依據(jù)、必要性、可行性論證等方面對(duì)新項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格審核。 項(xiàng)目實(shí)施的控制 （ 1）單位收到財(cái)政部門項(xiàng)目支出預(yù)算批復(fù)后，應(yīng)按照財(cái)政部門下達(dá)的項(xiàng)目支出預(yù)算，編制項(xiàng)目具體的實(shí)施方案。 （ 2）對(duì)于重大項(xiàng)目，單位業(yè)務(wù)部門和財(cái)會(huì)部門應(yīng)定期向項(xiàng)目實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)報(bào)告項(xiàng)目進(jìn)展情況及經(jīng)費(fèi)使用情況，并按要求編報(bào)項(xiàng)目年度決算。 （ 2）對(duì)于財(cái)政部門績(jī)效考核范圍的項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)將項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)結(jié)果報(bào)送財(cái)政部門，財(cái)政部門將績(jī)效考評(píng)結(jié)果作為加強(qiáng)項(xiàng)目管理及安排以后年度項(xiàng)目支出預(yù)算的重要依據(jù)。項(xiàng)目結(jié)束后，單位要及時(shí)總結(jié)。 （ 3）對(duì)于重大項(xiàng)目，單位應(yīng)組織成立項(xiàng)
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