【正文】 第二篇：淺談行政事業(yè)單位內部控制制度淺談行政事業(yè)單位內部控制制度作者：馬明霞摘要：行政事業(yè)單位的內部控制制度是為了進一步提高行政事業(yè)單位內部管理水平,規(guī)范內部控制,加強廉政風險防控機制建設而制定的。是指單位為了實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。而且，內部控制還是一個循環(huán)往復，不斷優(yōu)化完善的過程，行政事業(yè)單位應當針對內部監(jiān)督檢查和自我評價發(fā)現(xiàn)問題，對相關的制度、措施和程序進行持續(xù)調整、改進，使各項制度、措施和程序能過適應性情況、新問題，在經(jīng)濟活動風險管控中持續(xù)發(fā)揮積極作用。合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)。資產(chǎn)是行政事業(yè)單位正常運轉的物質基礎和財力保證，資產(chǎn)不安全、使用效率低下都將對單位的各項工作的正常開展產(chǎn)生不利影響。第三篇：行政事業(yè)單位內部控制制度工作報告行政事業(yè)單位內部控制制度工作報告根據(jù)《關于開展行政事業(yè)單位內部控制制度建設監(jiān)督檢查工作的通知》文件精神，鎮(zhèn)黨委、政府高度重視，精心組織，認真組織自查，現(xiàn)將相關情況匯報如下：一、高度重視《關于開展行政事業(yè)單位內部控制制度建設監(jiān)督檢查工作的通知》文件已收悉，鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府高度重視，要求財政所按照文件要求，根據(jù)行政事業(yè)單位內部控制檢查指標及評分說明，逐條對比，逐條自查，逐條整改落實。（二）非滿分指標。但是，由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎條件限制，在信息系統(tǒng)的建立與應用上尚存不足。通過加強宣傳、培訓等方式，促進各部門、各人員領悟內部控制規(guī)范體系要求，更新管理理念、掌握內控方法，在全單位形成全員懂內控的氛圍，促進單位建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的內部控制管理機制。內控制度建設的必要性。所以，科學、完善的會計內控制度是保證及時為單位工作提供可靠、準確的會計信息的基礎。而且，會計內控制度能夠保證國家對各單位的宏觀控制。在部分行政事業(yè)單位中，《會計法》等法規(guī)、制度沒有建立有效的貫徹執(zhí)行機制，因而未能發(fā)揮應有的作用。記賬人員與出納人員沒有實行崗位分離，或只實行崗位分離，沒有相互制約。另外也存在著不同單位之間的資產(chǎn)轉移，卻未辦理相應手續(xù)。由于原始憑證和會計核算的失真，會計報表的填制缺乏真實的基礎資料，最后導致財務會計報告信息失真，不能真實反映單位的財務收支狀況和經(jīng)營成果。部門預算有一套嚴格的程序和系統(tǒng)，是行政事業(yè)單位特有的內部控制手段之一。建立和完善內部會計控制制度。財政部門應利用會計人員繼續(xù)教育之機，加強會計人員隊伍建設。財政部門可通過舉辦行政事業(yè)單位財政法規(guī)及內部控制制度建設培訓班的辦法，增強各單位的內部控制意識，營造良好的內部控制環(huán)境。也就是要求各一級預算和二級預算的部門單位，按照財政下達的部門預算控制數(shù)，結合各部門單位內部的組織結構，科室職責和工作任務等，編制內部科室的責任預算體系，并嚴格責任預算的考核機制。第五篇：行政事業(yè)單位內部控制制度研究行政事業(yè)單位內部控制制度研究內部審計指導科（一）研究背景內部控制，是指單位為了保護資產(chǎn)的安全、完整，提高會計信息質量，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)濟管理方針的貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風險，提高經(jīng)濟管理效率，實現(xiàn)單位經(jīng)濟管理目標而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。因此，亟需結合行政事業(yè)單位自身業(yè)務特點和實踐經(jīng)驗，尋求加強內部控制的措施。實際工作中，部分行政事業(yè)單位在內部控制制度建設上滯后于經(jīng)濟發(fā)展的需要，這不僅制約了行政事業(yè)單位的工作效率和效果，更影響了會計信息的真實性。所以，建立科學有效的內部控制制度，對于保證事業(yè)單位業(yè)務活動的正常運行、保證財務會計資料的真實合法、防止內部舞弊行為的發(fā)生、防止國有資產(chǎn)流失、保障財政資金的安全運行具有十分重要的意義。行政事業(yè)單位實施內部控制從一定意義上可以說是為其建立了一面廉政的防火墻，使行政事業(yè)單位的日常管理活動有章可循，避免在重大決策上出現(xiàn)暗箱操作或者獨斷專行的行為，促使事業(yè)單位的工作人員廉潔從政，對貪污腐敗、挪用資金等行為起到了預防和限制的作用。保證事業(yè)單位的高效管理。如果沒有內部控制的監(jiān)督和制約，則形成滋生舞弊的土壤，會計資料在傳遞的過程中就會產(chǎn)生問題，會計信息失真的問題也就無法避免。內部控制的執(zhí)行應該依靠單位內部的所有員工，任何人都不能擁有超越內部控制制度、凌駕于控制之上的權力，這樣才能夠體現(xiàn)內部控制的全面性、公開性和公平性。對單位的授權、記錄、執(zhí)行、保管及核對等不相容的職位，要進行相互的分離控制，保證不同部門和崗位之間的權責分明、相互監(jiān)督和相互制約。行政事業(yè)單位的內部控制制度設計還應該考慮節(jié)約和效率原則，要以最合理的人力和最經(jīng)濟的財力投入，盡量降低內部控制的成本，提高內部控制的效率。部分事業(yè)單位的內部崗位設置不合理，會計信息失真。會計核算不夠規(guī)范，內部審計沒有發(fā)揮應有的作用。有的單位財務管理制度不健全，內容不完整，寥寥幾十字便成了一項制度。形成以上情況的一個重要原因是部分行政事業(yè)單位還沒有建立相應的內部審計機構，或雖然建立了內部審計機構，但徒有其形，沒有充分發(fā)揮其實質作用。有些行政事業(yè)單位雖然意識到了內部控制的重要性，也制定了一套制度，但是卻由于種種原因，忽視了其執(zhí)行情況；在出現(xiàn)問題時，控制措施和獎懲也沒有被嚴格執(zhí)行，形成有章不循，違章不究的現(xiàn)象，導致制度體系形同虛設，被當成一紙空文，未能發(fā)揮其應有的作用。預算控制是內部控制的核心環(huán)節(jié)，部門預算是行政事業(yè)單位重要的內部控制手段之一。由于預算編制方法還停留在傳統(tǒng)階段，沒有考慮過去的支出是否合理、金額是否適當，沒有考慮到要做零基預算。對于日常經(jīng)費特別是會議費、招待費、辦公費、交通費等支出缺乏有效的控制標準，即使有標準也控制不嚴，費用開支大多實行事后“實報實銷”制度，只要有單位領導簽字同意，財務人員就給付款，導致日常經(jīng)費超預算，擠占、挪用專項資金的現(xiàn)象時有發(fā)生。與之對應的外部監(jiān)督主要是由財政部門和審計部門來進行的，由于受到規(guī)模的制約，監(jiān)督力量還不足，不可能進行日常的監(jiān)督，因此外部監(jiān)督也難以發(fā)揮其應有的效能和威懾力。因而現(xiàn)行授權機制容易造成內控制度失效，使內控不能正常發(fā)揮其作用。完善單位內部控制，應注意單位內部控制環(huán)境的建設，尤其需要切實轉變思想意識，加強認識。行政事業(yè)單位在開展工作時，由于個人或集體的疏忽和過失，甚至于惡意等不正當行為會造成嚴重的后果，給單位乃至社會帶來很大的損害。對于單位的預算管理、費用支出管理、資金的撥付、報銷的審批程序、對錯誤支出和錯誤核算的糾正等經(jīng)濟活動和管理活動的主要方面，確定事業(yè)單位內部控制的目標和核心內容。對于涉及財務重大收支業(yè)務，要求各級管理人員和經(jīng)辦人員的行為必須在授權范圍內進行，防止越權違規(guī)處理，給某些人員犯罪帶來可乘之機。會計基礎工作薄弱嚴重制約了行政事業(yè)單位的內部控制制度建設的實施效果。財政部門是事業(yè)單位內部控制工作的主管部門，應該對相關的制度建設情況和執(zhí)行情況進行監(jiān)督控制。只有對事業(yè)單位的內部控制工作進行公正的評價、懲罰或獎勵，才能促進和激勵單位內部控制的部門和人員盡職盡責的實施內部控制工作。加強預算管理。特別是在編制支出預算時，應從單位當年實際需要出發(fā)，結合當年財力狀況，核定具體支出額度，明確各項支出的方向和用途。目前，行政單位大多采用“一支筆”審批，這種方法的優(yōu)點是可以統(tǒng)籌使用資金，提高工作效率。強化內控與外部監(jiān)督