行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 結(jié)清借款的人員，由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)通知其所在科室（單位），限期辦理報(bào)銷手續(xù)；限期仍未及時(shí)報(bào)銷結(jié)賬的， 5 從借款人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。其中，發(fā)票 的 “商品名稱 ”欄須開(kāi)具所購(gòu)商品具體名稱；因購(gòu)買商品較多、無(wú)法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購(gòu)物小票或商品明細(xì)清單。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號(hào)碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財(cái)務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報(bào)銷。 第七條 會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)的管理制度 本單位所屬科室（單位）組織召開(kāi)會(huì)議必須遵守有關(guān)黨政機(jī)關(guān)出差會(huì)議定點(diǎn)管理和會(huì)議審批等規(guī)定。 管理本部門、本單位經(jīng)費(fèi)以及其他有關(guān)專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，制定本部門 的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。 負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全、完整。 組織本單位及系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員，學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理。 定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。 定期獲取銀行對(duì)賬單，查實(shí)銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。非公務(wù)活動(dòng)一律不得借款。 借用現(xiàn)金應(yīng)在 1個(gè)月內(nèi)報(bào)銷結(jié)賬。 第六條 報(bào)銷票據(jù)的管理制度 作為報(bào)銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報(bào)銷。 凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書(shū)面說(shuō)明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證 。如有特殊情況 確需報(bào)銷的，必須以書(shū)面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?。其他費(fèi)用包括交通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、文件印刷費(fèi)、夜餐費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、會(huì)標(biāo)桌簽通行證制作費(fèi)、旗臶鮮花租用費(fèi)等。各科室（單位）要嚴(yán)格按照核定后的會(huì)議培訓(xùn)預(yù)算和舉辦地點(diǎn)安排，對(duì)超過(guò)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用或在定點(diǎn)飯店以外場(chǎng)所召開(kāi)會(huì)議或舉辦培訓(xùn)的，財(cái)務(wù)一律不予支付。報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)按規(guī)定填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。在出差地工作期間，無(wú)接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi) 核領(lǐng)伙食補(bǔ)助。 因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)須列入年初部門預(yù)算，出訪任務(wù)要 與經(jīng)費(fèi)性質(zhì)一致。不需預(yù)付款的，在報(bào)銷時(shí) (轉(zhuǎn) 載于 : 小 龍 文檔網(wǎng) :行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度 )提供上述文件。 在單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)的單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額在 元以內(nèi)的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，超過(guò)的報(bào)分管財(cái)務(wù)的單位負(fù)責(zé)人審批。 財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)包括支出增長(zhǎng)率、人均開(kāi)支水平、人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、專項(xiàng)支出占總支出的比重等。 第十一條固定資產(chǎn)管理制度 固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實(shí)行 “統(tǒng) 一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理 ” ，國(guó)家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。但是，有些行政事業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理方面還存在一些 “軟肋 ”和薄弱環(huán)節(jié)，這一點(diǎn)不容忽視。 （一）、內(nèi)控意識(shí)相對(duì)薄弱 16 內(nèi)控意識(shí)是內(nèi)控環(huán)境中的關(guān)鍵內(nèi)容，良好的內(nèi)控意識(shí)是確保內(nèi)控制度得以健全和實(shí)施的基礎(chǔ)性保證。有的單位缺乏明確的崗位責(zé)任制度，財(cái)務(wù)人員對(duì)于其所 處崗位的 職責(zé)內(nèi)容不詳，由于職權(quán)不明確，責(zé)任不清楚，程序不規(guī)范，造成會(huì)計(jì)工作秩序混亂和財(cái)務(wù)管理失控。 （四）對(duì)預(yù)算控制缺乏科學(xué)性 預(yù)算控制是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。有的單位沒(méi)有將部門預(yù)算在單位內(nèi)部按組織體系進(jìn)行科學(xué)化，沒(méi)有對(duì)單位內(nèi)各部門經(jīng)費(fèi)審批人實(shí)行責(zé)任預(yù)算約束，使得部門預(yù)算執(zhí)行情況失控 二、 從內(nèi)控角度談如何加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理 （一）、增強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意 識(shí)，強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任意識(shí)。 （二）、抓好內(nèi)部控制制度，完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制 財(cái)務(wù)管理是單位內(nèi)部管理的核心，財(cái)務(wù)制度的建立和完善 18 是規(guī)范和加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，是堅(jiān)持依法辦事、依法理財(cái)，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部檢查，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)、管理方式，把單位財(cái)務(wù)工作制度化，提高工作質(zhì)量和效率的根本途徑。授權(quán)與批準(zhǔn) ,即每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)授權(quán)與批準(zhǔn)方可執(zhí)行。 （三）、加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。二是要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育，不斷提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能。人員經(jīng)費(fèi)和單位的公用經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)集中管理；其他經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)開(kāi)支由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，由單位財(cái)務(wù)按內(nèi)部制度規(guī)定統(tǒng)一核算。只有客觀公正地給予考核評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰，才能激勵(lì)和促進(jìn)推行內(nèi)部控制制度的有關(guān)部門及員工盡心盡責(zé)地做好內(nèi)部控制工作 20
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