行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度(參考版)
2024-12-20 22:16本頁面
【正文】 對一些單位領(lǐng)導(dǎo)隨意任用會計(jì)人員，及或因個人意志導(dǎo)致內(nèi)控失效的要予以追 究責(zé)任。對不同費(fèi)用采取不同的辦法管理。為處理好單位財(cái)務(wù)管理的公平和效率，緩解財(cái)務(wù)管理的矛盾，單位經(jīng)費(fèi)可實(shí)行集中管理與專項(xiàng)管理相結(jié)合的辦法。同時，采取一定的方法和手段，切實(shí)加強(qiáng)會計(jì)人員隊(duì)伍的入門教育和后續(xù)教育，提高會計(jì)人員的素質(zhì)，從而保證會計(jì)工作的質(zhì)量。應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行新《會計(jì)法》關(guān)于 “從事會計(jì)工作的人員，必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書 ”， “擔(dān)任單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）的，除取 19 得會計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作三年以上經(jīng)歷 ”的規(guī)定。 會計(jì)及相關(guān)人員在貫 徹執(zhí)行內(nèi)部會計(jì)控制中承擔(dān)著重要責(zé)任。內(nèi)部的獨(dú)立檢查 ,即定期不定期地由沒有直接經(jīng)管經(jīng)濟(jì)的人員對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、正確性進(jìn)行檢查。完整的憑證和記錄 ,要求會計(jì)、出納、財(cái)產(chǎn)保管人員各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須有合法憑證和完整記錄。完整的內(nèi)部控制制度包括：明確的職責(zé)分工 ,包括：會計(jì)出納人員的職責(zé)分離、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)與執(zhí)行人員的職責(zé)分離等。單位的財(cái)務(wù)制度建設(shè)和管理工作，要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政財(cái)務(wù)法規(guī)制度，按照國家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定不斷健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，在堅(jiān)持 “一支筆審批 ”的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格規(guī)定財(cái)務(wù)開支的審批權(quán)限，并牢固樹立服務(wù)意識和大局意識，使單位財(cái)務(wù)開支既要做到保障單位 公務(wù)活動的需 要，又能節(jié)儉有方，用財(cái)有效。通過自身學(xué)習(xí)，提高對內(nèi)部會計(jì)控制制度建設(shè)重要性的認(rèn)識，并明確單位負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員各崗位工作人員在內(nèi)部會計(jì)控制制度中的責(zé)任和要求，建立有效的相互制衡、激勵獎懲的機(jī)制，充分調(diào)動整個內(nèi)部會計(jì)控制隊(duì)伍的積極性，形成單位內(nèi)部會計(jì)控制人人參與、 人人有責(zé)的良好氛圍。 《會計(jì)法》和《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范 ——基本規(guī)范》明確規(guī)定：單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，對本單位內(nèi)部會計(jì)控制的建立和健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。追加項(xiàng)目越多，預(yù)算的隨意性越大，權(quán)威性和約束力就越差。部門預(yù)算有一套嚴(yán)格的 17 程序和系統(tǒng)，是行政事業(yè)單位最重要的內(nèi)部控制手段之一。管賬不管物、管物不管賬的現(xiàn)象 嚴(yán)重。 （三）、資產(chǎn)管理方面過于松散 財(cái)務(wù)部門通常只能起到 “核算 ”、 “付款 ”作用，對業(yè)務(wù)來龍去脈，對單位重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過程和結(jié)果均不了解，固定資產(chǎn)實(shí)行政府采購制度后購置得到有效控制，但對資產(chǎn)的使用過程仍缺乏相關(guān)的內(nèi)控制度。有的單位沒有單獨(dú)制定內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，管理的隨意性較大。有的單位缺乏內(nèi)部控制理念，內(nèi)控意識淡薄，重事業(yè)發(fā)展，輕內(nèi)部管理，甚至缺乏對內(nèi)部控制知識的基本了解。 關(guān)鍵字：內(nèi)部控制、行政事業(yè)單位、財(cái)務(wù) 管理 一、 目前行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理方面存在的問題。而要加強(qiáng)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理，從源頭上預(yù)防和治理腐敗，健全機(jī)制是前提，規(guī)范財(cái)務(wù)分配行為是關(guān)鍵，嚴(yán)格監(jiān)控和打擊是保障。 篇三：淺談行政 事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理 淺談行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理 摘要：近年來，隨著財(cái)政改革的不斷深入，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理改革不斷加強(qiáng)，逐步建立了比較完善的預(yù)算管理體制和收入、支出管理模式，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理也有了較大程度的提高。各科室（單位）所需固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財(cái)力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進(jìn)行配臵。 固定資產(chǎn)的購臵：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價值在 500元以上、專用設(shè)備單位價值 在 800元以上，使用期限在一年 15 以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本部門（單位）固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會計(jì)核算，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。財(cái)務(wù)分析的編寫要抓住主要矛盾，實(shí)事求是反映問題；數(shù)字運(yùn)用恰當(dāng)、準(zhǔn)確，觀點(diǎn)與材料相統(tǒng)一；文字精練、準(zhǔn)確。 財(cái)務(wù)分析的方法以對比分析法為主。 第十條 財(cái)務(wù)分析制度 14 財(cái)務(wù)部門每季度對預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負(fù)債情況、財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行分析。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按相關(guān)項(xiàng)目的管理制度規(guī)定的權(quán)限審批。 事業(yè)性收費(fèi)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)按物價部門審批的收費(fèi)許可證執(zhí)行?；貒髴?yīng)憑正式票據(jù)及時辦理財(cái)務(wù)報銷手續(xù)。以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預(yù)付款。確因工作需要必須發(fā)生的計(jì)劃外項(xiàng)目， 13 必須按規(guī)定程序報批，并落實(shí)經(jīng)費(fèi)來源，且各項(xiàng)開支必須符合有關(guān)外事財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。 工作人員出差期間，因進(jìn)行游覽或非工作需要的參觀而開支的費(fèi)用，均由個人自理。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助；沒有接
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