【正文】 二是要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育，不斷提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能。有的單位沒有將部門預(yù)算在單位內(nèi)部按組織體系進(jìn)行科學(xué)化，沒有對(duì)單位內(nèi)各部門經(jīng)費(fèi)審批人實(shí)行責(zé)任預(yù)算約束，使得部門預(yù)算執(zhí)行情況失控 二、 從內(nèi)控角度談如何加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理 （一）、增強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意 識(shí)，強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任意識(shí)。但是，有些行政事業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理方面還存在一些 “軟肋 ”和薄弱環(huán)節(jié)，這一點(diǎn)不容忽視。 在單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)的單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額在 元以內(nèi)的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，超過的報(bào)分管財(cái)務(wù)的單位負(fù)責(zé)人審批。報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)按規(guī)定填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。 凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書面說明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證 。 嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 組織本單位及系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員，學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號(hào)碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財(cái)務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報(bào)銷。辦理借款手續(xù)時(shí)，要出具有關(guān)批示或會(huì)議通知等相關(guān)資料。 第四條 現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度 3 一、現(xiàn)金管理制度 管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點(diǎn)清、堅(jiān)持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對(duì)、日清日結(jié)，查核限額、及時(shí)存取，嚴(yán)禁 “白條 ”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全。 第二章財(cái)務(wù)管理制度 第三條 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)工作職責(zé) 認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好會(huì)計(jì)核算。各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出。集體出差的，一般每次借款不超過 元。 篇二：行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度（范本） 第一章總則 第一條為了確保行政事業(yè)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運(yùn)行，提高資金的使用效率，保障本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的合法合 規(guī)，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《河北省行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（冀財(cái)資 [2021]5 號(hào)），現(xiàn)制定 “承德市行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度 ”。 積極推廣使用財(cái)政公務(wù)卡。 辦理現(xiàn)金借款時(shí)，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期限提出借款數(shù)額，借款數(shù)額 限定在外出、參會(huì)所必需的基本費(fèi)用之內(nèi)。 經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證 11 粘貼整齊、有序。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助；沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補(bǔ)助。 財(cái)務(wù)分析的方法以對(duì)比分析法為主。有的單位缺乏內(nèi)部控制理念，內(nèi)控意識(shí)淡薄，重事業(yè)發(fā)展，輕內(nèi)部管理，甚至缺乏對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)的基本了解。單位的財(cái)務(wù)制度建設(shè)和管理工作，要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政財(cái)務(wù)法規(guī)制度，按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定不斷健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，在堅(jiān)持 “一支筆審批 ”的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格規(guī)定財(cái)務(wù)開支的審批權(quán)限，并牢固樹立服務(wù)意識(shí)和大局意識(shí)，使單位財(cái)務(wù)開支既要做到保障單位 公務(wù)活動(dòng)的需 要，又能節(jié)儉有方，用財(cái)有效。對(duì)不同費(fèi)用采取不同的辦法管理。內(nèi)部的獨(dú)立檢查 ,即定期不定期地由沒有直接經(jīng)管經(jīng)濟(jì)的人員對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、正確性進(jìn)行檢查。管賬不管物、管物不管賬的現(xiàn)象 嚴(yán)重。 固定資產(chǎn)的購(gòu)臵：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價(jià)值在 500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值 在 800元以上，使用期限在一年 15 以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預(yù)付款。 會(huì)議參加人員和開支標(biāo)準(zhǔn)要從嚴(yán)掌握，會(huì)前必須填報(bào)《承德市會(huì)議培訓(xùn)審批單》，細(xì)化開支預(yù)算，并按程序核批。 10 需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫《預(yù)付款申請(qǐng)單》經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人審簽、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后 按規(guī)定程序辦理。 嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。 按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實(shí)地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。 發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開具。 明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。 按照會(huì)計(jì)檔案管理制度，負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的立