【正文】 的所有收支活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理，非財(cái)務(wù)部門不得直接管理財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。
會(huì)計(jì)、出納分設(shè)。出納以外的會(huì)計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行票據(jù)。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。單位在銀行預(yù)留的印鑒及印章不得由一人保管。會(huì)計(jì)不得兼任出納。
（一）預(yù)算管理
堅(jiān)持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，科學(xué)合理編制單位預(yù)算。
根據(jù)《預(yù)算法》規(guī)定和縣財(cái)政關(guān)于預(yù)算編制要求，局財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)做好部門預(yù)算布置工作。各科室（單位）應(yīng)積極配合，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目應(yīng)結(jié)合實(shí)際工作，做到基礎(chǔ)數(shù)據(jù)清晰，有據(jù)可循，有法可依。預(yù)算編制布置會(huì)后，各科室（單位）應(yīng)編制完成下一年度所涉項(xiàng)目預(yù)算草案，經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人送局財(cái)務(wù)。局財(cái)務(wù)完成預(yù)算編制后，提交局務(wù)會(huì)議審定。
部門預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。各科室（單位）要樹立“先計(jì)劃、后支出”的預(yù)算概念，對(duì)審核確定的預(yù)算，要制定資金使用計(jì)劃，并安排落實(shí)到具體項(xiàng)目，確保全年預(yù)算的順利執(zhí)行。對(duì)超預(yù)算的開支，局財(cái)務(wù)有權(quán)拒付，特殊情況由局務(wù)會(huì)議研定。
（二）計(jì)劃審批
各科室（單位）需要安排年度預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目資金時(shí)，應(yīng)在當(dāng)月的5日前將資金使用計(jì)劃按程序報(bào)批后報(bào)局財(cái)務(wù)，由局財(cái)務(wù)申請(qǐng)資金使用計(jì)劃，經(jīng)財(cái)政批復(fù)后使用。
專項(xiàng)資金使用，由科室（單位）提出申請(qǐng)，經(jīng)局務(wù)會(huì)議討論決定。
（三）收入管理
嚴(yán)格規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)決制止各種未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)行為。各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部關(guān)于“收支兩條線” 管理的規(guī)定，必須使用由省財(cái)政廳統(tǒng)一印制或監(jiān)制的收費(fèi)和罰沒票據(jù)，嚴(yán)禁使用非法票據(jù)。各單位收取的管理費(fèi)及規(guī)費(fèi)等要及時(shí)解繳國(guó)庫或預(yù)算外資金財(cái)政專戶，嚴(yán)禁白條收費(fèi)，嚴(yán)禁截留、坐支、挪用、公款私存、公款外借。
（四） 支出管理
局機(jī)關(guān)及局屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一審批報(bào)銷制度，經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須出具合法的、真實(shí)的原始憑證，單據(jù)報(bào)銷填制憑證時(shí)，必須用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得用圓珠筆填制報(bào)銷憑證。
公用經(jīng)費(fèi)
公用經(jīng)費(fèi)（業(yè)務(wù)費(fèi)，會(huì)議費(fèi)等）按照財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)行總量控制。公用經(jīng)費(fèi)列支時(shí)，由主辦人提出申請(qǐng)，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支。
旅差費(fèi)
經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，因公外出人員要本著節(jié)約的原則，節(jié)省一切支出。旅差費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)按照地方財(cái)政部門規(guī)定執(zhí)行。由本部門負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后財(cái)務(wù)部門方可報(bào)銷。
公務(wù)接待費(fèi)
根據(jù)**縣機(jī)關(guān)事務(wù)管理中心《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范**縣黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待工作的補(bǔ)充通知》，遵循“先審批，后接待”的程序，由各科室（單位）負(fù)責(zé)的公務(wù)接待，應(yīng)填寫《國(guó)內(nèi)公務(wù)接待審批單》，報(bào)局辦公室確定用餐地點(diǎn)及標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。公務(wù)接待實(shí)行餐結(jié)餐清，報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)包括餐費(fèi)發(fā)票、用餐清單、《國(guó)內(nèi)公務(wù)接待審批單》、《國(guó)內(nèi)公務(wù)接待清單》、有關(guān)來函或通知等。由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的或超標(biāo)準(zhǔn)的餐費(fèi)收據(jù)，財(cái)務(wù)科不予報(bào)銷，特殊情況由局務(wù)會(huì)議研定。
辦公費(fèi)
單位購買辦公用品，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后由辦公室統(tǒng)一購買，并由專人驗(yàn)收、入賬、保管。由經(jīng)辦人，辦公室負(fù)責(zé)人，主管會(huì)計(jì)，分管領(lǐng)導(dǎo)，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷。各科室根據(jù)需要領(lǐng)取辦公用品，必須辦理領(lǐng)取手續(xù)，履行簽字手續(xù)。
專用設(shè)備、辦公用具需要購置及房屋進(jìn)行維修改建的，須以書面報(bào)告形式向辦公室申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及本局主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后按政府采購等有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一辦理。
凡一次活動(dòng)有多項(xiàng)支出時(shí)，經(jīng)辦人員必須歸集齊全后，一次性到局財(cái)務(wù)報(bào)銷，不得將同一活動(dòng)的多項(xiàng)支出分次報(bào)銷。
（五）固定資產(chǎn)管理
單位固定資產(chǎn)指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號(hào)，建立財(cái)產(chǎn)管理卡片，會(huì)計(jì)賬簿必須設(shè)置明細(xì)帳，定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度末進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占，嚴(yán)禁贈(zèng)送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時(shí)， 必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備等資產(chǎn)歸還，并由相關(guān)管理人員簽章清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人負(fù)責(zé)追回或賠償。購入固定資產(chǎn)必須報(bào)經(jīng)縣財(cái)政局采購辦審批后自行采購或集中采購。
（六） 基本建設(shè)資金管理
按規(guī)定指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概（預(yù)）算建設(shè)內(nèi)容設(shè)置和管理賬務(wù)，及時(shí)掌握工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查。
嚴(yán)格執(zhí)行工程價(jià)款結(jié)算的制度規(guī)定，堅(jiān)持按照規(guī)范的工程價(jià)款結(jié)算程序支付資金，與施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算時(shí)必須按工程價(jià)款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗(yàn)收一年后再清算。
支付工程預(yù)付款、工程結(jié)算款時(shí)需提供以下材料：
可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概（預(yù)）算調(diào)整及其批準(zhǔn)文件、招投標(biāo)文件、承包合同、工程價(jià)款結(jié)算書、工程款支付審批表、工程項(xiàng)目款支付報(bào)賬單（支付工程預(yù)付款時(shí)除以上材料外提供水利工程建設(shè)項(xiàng)目開工報(bào)告、工程預(yù)付款保函、履約保函，工程預(yù)付款按工程合同預(yù)約的比例支付）。
（七） 水利專項(xiàng)資金管理
根據(jù)分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)原則，單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)專項(xiàng)資金使用管理負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)直接責(zé)任，各職能科室各司其職，各負(fù)其責(zé)。
各職能科室，按照水利建設(shè)法律、法規(guī)，及時(shí)調(diào)度和下達(dá)水利專項(xiàng)資金，對(duì)資金的使用全過程實(shí)行監(jiān)督、管理。對(duì)所屬建設(shè)項(xiàng)目的工程概算審查、年度投資計(jì)劃安排（包括年度計(jì)劃調(diào)整）、工程招投標(biāo)、完（竣）工驗(yàn)收等進(jìn)行管理。督促完（竣）工項(xiàng)目做好完（竣）工驗(yàn)收前各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，及時(shí)審核完（竣）工財(cái)務(wù)決算。
（八）票據(jù)管理
收費(fèi)票據(jù)由本局財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，根據(jù)需要由局財(cái)務(wù)向縣財(cái)政局辦理領(lǐng)取手續(xù)。
各單位要指定專（兼）職人員負(fù)責(zé)票據(jù)管理工作，由票據(jù)管理人員向本局財(cái)務(wù)領(lǐng)取、登記、發(fā)放、收回，不得由他人代領(lǐng)。
票據(jù)管理人員要認(rèn)真履行職責(zé)，妥善保管票據(jù)，禁止將票據(jù)交給無關(guān)人員使用。作廢的票據(jù)不得遺失、銷毀，全份留存交本局財(cái)務(wù)。因工作變動(dòng)時(shí)，要在本局財(cái)務(wù)監(jiān)交人監(jiān)督下辦理移交手續(xù)，當(dāng)面點(diǎn)清，移交不清不準(zhǔn)離崗。
局屬各單位每個(gè)月要與本局財(cái)務(wù)核對(duì)一次，局財(cái)務(wù)要不定期地對(duì)票據(jù)進(jìn)行專項(xiàng)檢查。
（九）現(xiàn)金管理
加強(qiáng)現(xiàn)金管理，建立健全現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金收付一律通過現(xiàn)金日記帳，逐筆進(jìn)行登記，帳款要日清月結(jié)，做到帳證相符，帳款相符。
嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額，嚴(yán)禁以大額現(xiàn)金支付費(fèi)用，嚴(yán)禁白條子抵庫存現(xiàn)金，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。
（十）財(cái)務(wù)監(jiān)督管理
財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證，單位財(cái)務(wù)對(duì)外要接受財(cái)政、物價(jià)、審計(jì)部門監(jiān)督，每個(gè)季度單位財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行公開。
四、本制度自**年1月5日起施行，以前有關(guān)規(guī)定與本制度不一致的按本制度執(zhí)行。此資料由網(wǎng)絡(luò)收集而來，如有侵權(quán)請(qǐng)告知上傳者立即刪除。資料共分享，我們負(fù)責(zé)傳遞知