徐匯區(qū)行政事業(yè)單位會計管理制度-資料下載頁
2025-05-14 07:01本頁面
【導(dǎo)讀】為了規(guī)范會計行為，確保會計資料的真實、完整，法》和國家會計制度的規(guī)定，特制定本制度。業(yè)單位）均適用本制度。各行政事業(yè)單位必須結(jié)合本單。單位內(nèi)部管理體系。計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。記及現(xiàn)金的報銷等。從業(yè)資格證書的會計人員。的全部會計工作全部移交給接替人員。人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員交接，不予受理；對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證不予受理，同時應(yīng)及時向單位領(lǐng)導(dǎo)報告。結(jié)，超出庫存現(xiàn)金限額部分及時存入銀行。違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，制制度，達(dá)到相互控制和監(jiān)督的作用。庫存現(xiàn)金抽查，監(jiān)督現(xiàn)金是否合理使用。票據(jù)應(yīng)由專人保管，印鑒章必須由2人以上負(fù)責(zé)保管。的財產(chǎn)保管員，負(fù)責(zé)財產(chǎn)物資的收發(fā)工作，建立財產(chǎn)帳，批程序，依據(jù)審批權(quán)限大小，分別承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)。承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任。除了庫存現(xiàn)金限額，其余都必須存入開戶銀行。
【正文】 和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記帳憑證、會計帳簿、報表和進(jìn)行部分會計數(shù)據(jù)處理工作，應(yīng)由會計和出納分別擔(dān)任。 審核記帳，負(fù)責(zé)對輸入計算機(jī)的會計數(shù)據(jù)（記帳憑證和原始憑證等）進(jìn)行審核，操作會計軟件登記機(jī)內(nèi)帳簿，對打印輸出的帳簿、報表進(jìn)行確認(rèn)，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人或主管會計擔(dān)任。 電算維護(hù)，負(fù)責(zé)保證計算機(jī)硬件、軟件的正常運行，管理機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)，有條件的單位應(yīng)由專職人員擔(dān)任。 電算審查，負(fù)責(zé)監(jiān)督計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機(jī)進(jìn)行舞弊，應(yīng)由會計稽核人員擔(dān)任。 數(shù)據(jù)分析，負(fù)責(zé)對計算機(jī)內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人或主管會計擔(dān)任。 第二十九條（會計電算化操作管理） 明確規(guī)定上機(jī)操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，不得越權(quán)操作。 各工作崗位的操作密碼除操作人員本人外不得告知其他任何人，操作密碼應(yīng)定期更換。如遇人員變動必須更換工作崗位密碼。 操作人員離開機(jī)房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。 操作過程中如果發(fā)生斷電、設(shè)備故障、 軟件運行不正常等意外情況，應(yīng)立即停止操作，及時通知有關(guān)人員進(jìn)行處理。 第三十條（計算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理） 會計電算化設(shè)備由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，應(yīng)做到專機(jī)專人使用，其他部門和人員不得使用。 要保持機(jī)房和設(shè)備的整潔，經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，防止意外事故的發(fā)生。 定期對計算機(jī)進(jìn)行病毒測試，外來軟盤須經(jīng)防毒軟件測試后，方可上機(jī)使用。 對正在使用的會計軟件進(jìn)行修改、升版和對計算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng)財政部門審批；在軟件修改、升版和硬件設(shè)備更換過程中，要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全 ，并由相關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督。 第三十一條（電算化會計檔案管理） 電算化會計檔案，包括存儲在計算機(jī)硬盤中的會計數(shù)據(jù)、以其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機(jī)打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表等數(shù)據(jù)。 嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。 會計數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)實際情況、工作需要以及不同種類會計數(shù)據(jù)的特點及時打印輸出；采用計算機(jī)打印輸出會計數(shù)據(jù)，必須使用經(jīng)上海市財政局監(jiān)制的會計憑證和帳簿，并以此做為會計檔案保存。 定期采用軟盤、磁 帶、磁盤、光盤、縮微膠片等介質(zhì)對計算機(jī)硬盤上的會計資料進(jìn)行備份，防止會計檔案丟失。 通用會計軟件、定點開發(fā)會計軟件、通用與定點開發(fā)相結(jié)合會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 第八章 監(jiān)督檢查與處罰 第三十二條（外部監(jiān)督） 外部監(jiān)督，是指政府有關(guān)部門、單位和有關(guān)社會中介組織對行政事業(yè)單位財務(wù)活動所進(jìn)行的監(jiān)督。包括：由財政、審計等部門對行政事業(yè)單位財務(wù)活動進(jìn)行的監(jiān)督；由財政部門組織有關(guān)單位進(jìn)行聯(lián)審互查，或者委托有關(guān)社會中介 組織如會計師事務(wù)所按照規(guī)定對行政事業(yè)單位財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督。 第三十三條（內(nèi)部監(jiān)督） 內(nèi)部監(jiān)督，是指行政事業(yè)單位自行組織的、對本單位財務(wù)活動所進(jìn)行的監(jiān)督。根據(jù)單位的實際情況，可指定專職或兼職的內(nèi)審人員對財務(wù)制度和預(yù)算管理執(zhí)行情況開展定期或不定期的審計。 第三十四條（處罰） 對違反規(guī)定者將依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)予以處罰，并視情節(jié)輕重追究直接責(zé)任人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。 第九章 附則 第三十五條（解釋部門） 本制度由區(qū)財政局負(fù)責(zé)解釋。 第三十六條（施行日期） 本制度自發(fā)文之日起施行。????玳果顢被嘆蛀氓掘送哨戴譏冉都溜毓仍岌庭壺笏羈窘筵趕乘灸光礻笨撩獐沁醋粲衩村煦倏椽崴煅授鑿闐當(dāng)贅使彡篦閥薇靦跟惱蹬娃洇淄鎏檠襻檐瘡紓擰邯氫頭蜘窟要猛黹筲搜眩礁蚌屙羌薨熬管腫?；∷褞F臟韞踢媼友質(zhì)匠人聵韉還綮鐳
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