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【正文】 組織、協(xié)調(diào)本單位的存貨管理控制工作，做到制度執(zhí)行嚴(yán)格、資料保存完整、不缺貨、不長(zhǎng)期存貨、不形成積壓存貨，并定期盤點(diǎn)、對(duì)帳、編制存貨盤點(diǎn)表，保證庫(kù)存物資達(dá)到帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符。 第五條 公司財(cái)務(wù)監(jiān)審部要設(shè)置存貨核算崗位，對(duì)本單位的 存貨收發(fā)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并每月監(jiān)督、檢查倉(cāng)庫(kù)保管人員存貨核算、賬簿登記是否正確，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。 第六條 存貨驗(yàn)收入庫(kù)的批準(zhǔn)權(quán)限由公司及公司控股子公司的倉(cāng)庫(kù)主管人員行使，并按規(guī)定嚴(yán)格審查入庫(kù)資料，禁止辦理無(wú)實(shí)物入庫(kù)的驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，否則要追究批準(zhǔn)人和驗(yàn)收人的責(zé)任。 第七條 日常性消耗性物資的領(lǐng)用，單位負(fù)責(zé)人可授權(quán)使用部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)領(lǐng)用；非經(jīng)營(yíng)性庫(kù)存物資的領(lǐng)用，必須由單位負(fù)責(zé)人或獲得授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。各單位應(yīng)以書面形式授權(quán)存貨領(lǐng)有批準(zhǔn)人的權(quán)限，以達(dá)到明確和分清責(zé)任。倉(cāng)庫(kù)主管人員在發(fā)出存貨時(shí)，要嚴(yán) 格審核領(lǐng)用手續(xù)，對(duì)不符合領(lǐng)用手續(xù)的，可拒絕發(fā)貨。否則，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。 第八條 庫(kù)存物資的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損、跌價(jià)的處理由公司倉(cāng)庫(kù)提出處理意見，經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門核實(shí)認(rèn)可后，由公司的總裁簽字批準(zhǔn)實(shí)施。經(jīng)批準(zhǔn)后，公司倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)監(jiān)審部共同協(xié)商，根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定做出處理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 第三節(jié)、存貨入庫(kù)前的內(nèi)部控制 第九條 公司應(yīng)根據(jù)本公司的銷售、倉(cāng)儲(chǔ)、資金周轉(zhuǎn)狀況以及庫(kù)存定額等情況，對(duì)存貨實(shí)行預(yù)算管理，合理確定存貨的庫(kù)存比例。并指定專人分析各種存貨的采購(gòu)間隔期、生產(chǎn)周期等環(huán)節(jié)，在認(rèn)真考慮公司需求 、市場(chǎng)狀況、行業(yè)特征等因素，計(jì)算出安全存貨水平和經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量，據(jù)此進(jìn)行采購(gòu)、生產(chǎn)，盡可能降低庫(kù)存或?qū)崿F(xiàn)零庫(kù)存。 第十條 存貨驗(yàn)收入庫(kù)前必須對(duì)實(shí)物進(jìn)行檢驗(yàn)，對(duì)檢驗(yàn)不合格的要及時(shí)辦理退貨和索賠。檢驗(yàn)合格后倉(cāng)庫(kù)保管人員要認(rèn)真核對(duì)實(shí)物與物資請(qǐng)購(gòu)單或入庫(kù)申請(qǐng) 單（自制存貨）上注明的品名、規(guī)格、數(shù)量等，如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng)盡快查明原因上報(bào)部門負(fù)責(zé)人，作出相應(yīng)的處理意見。經(jīng)驗(yàn)收正確無(wú)誤的，應(yīng)按物資的類別、數(shù)量、單價(jià)、金額、入庫(kù)時(shí)間等，開具入庫(kù)單經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后辦理入庫(kù)手續(xù)。驗(yàn)收人員一定要嚴(yán)格按操作程序進(jìn)行驗(yàn)收， 凡不符合條件的一律不予驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后要在驗(yàn)收單上加蓋驗(yàn)收章并有倉(cāng)庫(kù)保管人員、采購(gòu)人員簽字。外部采購(gòu)和審批還要按照《采購(gòu)與付款內(nèi)控制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十一條 采購(gòu)后實(shí)物不入庫(kù)直接發(fā)至客戶的商品，應(yīng)制定專門的操作流程和制度，并采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行檢驗(yàn)、辦理出入庫(kù)手續(xù)。 第十二條 對(duì)實(shí)物已到、結(jié)算發(fā)票未到的外購(gòu)商品，每月月底倉(cāng)庫(kù)人員與財(cái)務(wù)核算人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦人員提供的資料，及時(shí)辦理暫估入庫(kù)手續(xù)并在下月初及時(shí)沖回。嚴(yán)禁辦理無(wú)實(shí)物入庫(kù)手續(xù)，否則要追究相關(guān)人員的責(zé)任。 第十三條 存貨的初始計(jì)量要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì) 法律法規(guī)的要求進(jìn)行核算，不得人為調(diào)節(jié)存貨的初始計(jì)量成本。否則，追究相關(guān)人員的責(zé)任。 第四節(jié)、存貨保管期間的控制 第十四條 公司應(yīng)根據(jù)自身存貨的特點(diǎn)、管理要求、人員設(shè)置等，建立存貨保管制度，加強(qiáng)存貨的日常保管工作，并制定相應(yīng)的保安、防火、衛(wèi)生等制度，實(shí)施有效管理。 第十五條 存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，所有存貨原則上儲(chǔ)存在規(guī)定的庫(kù)房?jī)?nèi)，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人員進(jìn)入庫(kù)房或接觸存貨。入庫(kù)儲(chǔ)存確有困難的，也應(yīng)采取有效措施，加強(qiáng)護(hù)理監(jiān)管，以確保物資的安全、完整、有效。 第十六條 倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)對(duì)入庫(kù)存貨按其重要程度 采取 ABC 分類法管理，使入庫(kù)存貨分門別類、擺放整齊、標(biāo)識(shí)清楚、帳卡物相符，并定期對(duì)庫(kù)內(nèi)存貨進(jìn)行庫(kù)齡分析、檢查，及時(shí)整理，防止庫(kù)房貯存管理混亂，杜絕材料變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生。 第十七條 倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)根據(jù)存貨的收發(fā)情況，及時(shí)登記倉(cāng)庫(kù)存貨明細(xì)帳、存貨收發(fā)記錄卡，并定期清點(diǎn)存貨數(shù)量，達(dá)到帳、卡、物相符。財(cái)務(wù)存貨核算人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)存貨明細(xì)帳的登記、核算工作。財(cái)務(wù)監(jiān)審部門對(duì)倉(cāng)庫(kù)部門負(fù)有監(jiān)管職責(zé)，每季度至少一次對(duì)倉(cāng)庫(kù)部門工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)提出整改措施并形成監(jiān)督、檢查記錄。 第五節(jié)、 領(lǐng)用和發(fā)出環(huán)節(jié)的控制 第十八條 公司內(nèi)部各公司應(yīng)建立嚴(yán)格的存貨領(lǐng)用和發(fā)出制度，明確對(duì)領(lǐng)用材料的授權(quán)，特別是對(duì)大批存貨、貴重存貨、危險(xiǎn)品以及非生產(chǎn)性存貨的發(fā)出授權(quán)應(yīng)明確。 第十九條 領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）是倉(cāng)庫(kù)發(fā)出存貨的原始憑證，倉(cāng)庫(kù)部門要堅(jiān)持憑領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）發(fā)放存貨。領(lǐng)料單上應(yīng)準(zhǔn)確地記錄存貨的種類、品名、數(shù)量、批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人姓名，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主管人員審核領(lǐng)料單的內(nèi)容是否詳實(shí)、批準(zhǔn)權(quán)限是否恰當(dāng)?shù)?，審查正確無(wú)誤后，由倉(cāng)庫(kù)人員在領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）上簽字，然后交由倉(cāng)庫(kù)保管員發(fā)放存貨并在領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）上簽名。領(lǐng)料單（或 出庫(kù)單）存在填寫內(nèi)容不詳實(shí)或越權(quán)批準(zhǔn)行為的，倉(cāng)庫(kù)部門有權(quán)拒絕發(fā)貨或要求補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)部門明知領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）填寫內(nèi)容不詳實(shí)或有越權(quán)批準(zhǔn)的行為而予以審核簽字、發(fā)貨的，以失職論處，造成損失的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。 第二十條 公司的存貨發(fā)出可根據(jù)本公司的經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)，可采取實(shí)際成本核算。其計(jì)價(jià)方法原則上采取月末一次加權(quán)平均法，如采用其他計(jì)價(jià)方法的要經(jīng)公司財(cái)務(wù)監(jiān)審部批準(zhǔn)。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，未經(jīng)公司財(cái)務(wù)監(jiān)審部批準(zhǔn)，不得隨意變更。低值易耗品原則上采用一次攤銷法攤銷，對(duì)金額較大的低值易耗品，經(jīng)批準(zhǔn)可采用“五五”攤 銷法攤銷；不可回收的包裝物采用一次攤銷法，可循環(huán)使用、回收的包裝物采用“五五”攤銷法；跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提按期末存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)計(jì)提。嚴(yán)禁各公司人為調(diào)節(jié)存貨的發(fā)出價(jià)格，否則追究相關(guān)人員的責(zé)任。 第二十一條 倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)于每月財(cái)務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用的材料進(jìn)行匯總，連同領(lǐng)料單上報(bào)財(cái)務(wù)監(jiān)審部核算人員進(jìn)行當(dāng)期財(cái)務(wù)核算。發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)匯報(bào)處理。 第六節(jié)、定期盤點(diǎn)制度 第二十二條 堅(jiān)持定期盤點(diǎn)制度。盤點(diǎn)要能全面清點(diǎn)存貨，檢查存貨的實(shí)際庫(kù)存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正錯(cuò)誤，堵塞漏洞。要求單位 倉(cāng)庫(kù)部門每月自行盤點(diǎn)一次。財(cái)務(wù)監(jiān)審部門組織有關(guān)部門每季度對(duì)存貨進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)，盤點(diǎn)要采取永續(xù)盤存制。所有的盤點(diǎn)工作都要形成記錄，并由參加盤點(diǎn)人員簽字認(rèn)可。 第二十三條 對(duì)在盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的存貨的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損等問題，要及時(shí)查明原因，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后處理，屬人為因素造成的要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 第二十四條 在期末，若發(fā)現(xiàn)存貨有減值跡象，應(yīng)根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的計(jì)量原則，確認(rèn)并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。公司的存貨發(fā)生跌價(jià)后，由公司的財(cái)務(wù)監(jiān)審部、倉(cāng)庫(kù)及相關(guān)技術(shù)部門作出認(rèn)定，經(jīng)公司總裁認(rèn)可后提取，子、分公 司可自行提取。 第二十五條 公司倉(cāng)庫(kù)對(duì)長(zhǎng)期閑置不用并且在可預(yù)見的未來(lái)也派不上用場(chǎng)的存貨，要進(jìn)行清點(diǎn)造冊(cè)并提出處理意見，經(jīng)公司主管副總及總裁批準(zhǔn)的方案進(jìn)行處置，財(cái)務(wù)監(jiān)審部根據(jù)處理結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算，以減少存貨的庫(kù)存量，降低減值風(fēng)險(xiǎn)。 第七節(jié)、 監(jiān)督與檢查 第二十六條 本公司由財(cái)務(wù)監(jiān)審部行使對(duì)存貨的內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。 第二十七條 對(duì)存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：存貨管理、核算崗位設(shè)置及人員配備、制度健全的情況；存貨的驗(yàn)收入庫(kù)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況；存貨出庫(kù)制度執(zhí)行情況；存貨的內(nèi)部對(duì)帳情況；存貨盤點(diǎn)制度 的執(zhí)行情況；存貨盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損的處理情況。 第二十八條 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的庫(kù)存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位予以糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向總裁室和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 表 格 范 本 附件一：辦公用品采購(gòu)申請(qǐng)單 辦公用品采購(gòu)申請(qǐng)單 申請(qǐng)部門： 申請(qǐng)日期： 序號(hào) 品名 計(jì)劃數(shù)量 預(yù)計(jì)單價(jià) 審批數(shù)量 合計(jì) 備注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 所需金額合計(jì) 申請(qǐng)人： 總經(jīng)理審批： 附件二：費(fèi)用申請(qǐng)單 XX 大宗商品電子 商務(wù) 有限公司 費(fèi) 用 申 請(qǐng) 單 日期： 年 月 日 申請(qǐng)人 所屬部門 申 請(qǐng) 事 由 申請(qǐng)金額 ￥： 金額大寫： 拾 萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角 分 領(lǐng)導(dǎo)意見 日期： 年 月 日 總經(jīng)理： 部門經(jīng)理： 申請(qǐng)人： 附件三：借支單 借 支 單 年 月 日 借支人姓名 部門 借支事由 人民幣（小寫） 大寫：人民幣 借款時(shí)間 還款時(shí)間 支付方式（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬） 開戶行 賬號(hào) 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 會(huì)計(jì) 出納 借支人 附件四：市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷清單 市 內(nèi) 交 通 費(fèi) 明 細(xì) 部門 報(bào)銷人 時(shí)間 事由 路線 乘車方式 金額 備注 出發(fā) 到達(dá) 合計(jì) 附件五：招待費(fèi)報(bào)銷清單 招待費(fèi)用報(bào)銷明細(xì)表 時(shí) 間 招待地點(diǎn) 招待標(biāo)準(zhǔn)（人均） 主要客人姓名及人數(shù) 主要客人職位或身份 陪同人員 金 額 證明人 備注 合計(jì) 部門： 經(jīng)手人：