【導(dǎo)讀】 袀襖芆螀螆袃莈薂螞蒁蒞羀羈膀薁羆羈莃莄袂羀蒅蠆螈罿膅蒂蚄羈芇蚇羃羇荿蒀衿肆蒂蚆螅肅膁蒈蟻肅芄蚄薇肄蒆蕆羅肅膆螂袁肂羋薅螇肁莀螁蚃肀蒂薃腿膂莆袈腿芄薂螄膈莇莄蝕膇膆薀蚆膆艿蒃羅膅莁蚈袁膄蒃蒁螇膄膃蚆蚃芃芅葿羈節(jié)莈蚅袇芁蒀蒈螃芀芀蚃蝿袇莂薆蚅袆蒄螁羄裊膄薄袀襖芆螀螆袃莈薂螞蒁蒞羀羈膀薁羆羈莃莄袂羀蒅蠆螈罿膅蒂蚄羈芇蚇羃羇荿蒀衿肆蒂蚆螅肅膁蒈蟻肅芄蚄薇肄蒆蕆羅肅膆螂袁肂羋薅螇肁莀螁蚃肀蒂薃腿膂莆袈腿芄薂螄膈莇莄蝕膇膆薀蚆膆艿蒃羅膅莁蚈袁膄蒃蒁螇膄膃蚆蚃芃芅葿羈節(jié)莈蚅袇芁蒀蒈螃芀芀蚃蝿袇莂薆蚅袆蒄螁羄裊膄薄袀襖芆螀螆袃莈薂螞蒁蒞羀羈膀薁羆羈莃莄袂羀蒅蠆螈罿膅蒂蚄羈芇蚇羃羇荿蒀衿肆蒂蚆螅肅膁蒈蟻肅芄蚄薇肄蒆蕆羅肅膆螂袁肂羋薅螇肁莀螁蚃肀蒂薃腿膂莆袈腿芄薂螄膈莇莄蝕膇膆薀蚆膆艿蒃羅膅莁蚈袁膄蒃蒁螇膄膃蚆蚃芃芅葿羈節(jié)莈蚅袇芁蒀蒈螃芀芀蚃蝿袇莂薆蚅袆蒄螁羄裊膄薄袀襖芆螀螆袃莈薂螞蒁蒞羀羈膀薁羆羈莃莄袂

　　

【正文】 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 23 3 投資結(jié)算與財(cái)務(wù)核算 流程圖 投資管理中心 共享服務(wù) — 財(cái)務(wù)中心 投資決策委員會(huì) 投資清算員 投資管理員 負(fù)責(zé)人 投資會(huì)計(jì) 負(fù)責(zé)人 投資交割 財(cái)務(wù)核算 對(duì)賬 出具相關(guān)報(bào)告 交割與確認(rèn) 1 收益分配 2 登記臺(tái)賬 3 單據(jù)傳遞 4 單據(jù)傳遞 4 單證接受 5 記賬 7 期末計(jì)提 9 財(cái)務(wù)復(fù)核 6 確認(rèn)登賬 8 投資財(cái)務(wù)對(duì)賬 10 銀行對(duì)賬 10 投資業(yè)務(wù)對(duì)賬 10 上報(bào)及下發(fā) 13 審核 12 出具報(bào)告 11 投資管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 24 管理方法 管理原則 ? 專戶與非專戶投資支出與收入、收益核算分別進(jìn)行 ? 會(huì)計(jì)處理確認(rèn)原則嚴(yán)格按照《保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制 度》執(zhí)行 ? 收益分?jǐn)偛话l(fā)生實(shí)際資金劃撥 ? 單證傳遞、會(huì)計(jì)賬務(wù)處理及時(shí)進(jìn)行 ? 及時(shí)出具各項(xiàng)投資管理報(bào)告 管理部門 ? 共享服務(wù) — 財(cái)務(wù)中心、投資管理中心、 投資決策委員會(huì) 管理文件 合同管理流程中包括以下文件 ： 文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號(hào) 收益分配表 收益分配 投資清算員 投資管理中心負(fù)責(zé)人 附件二 25 資金余額核對(duì)表 投資、財(cái)務(wù)對(duì)賬 投資會(huì)計(jì)、投資清算員 N/A 附件二 23 月度投資業(yè)務(wù)核對(duì)表 投資業(yè)務(wù)對(duì)賬 投資管理員 投資管理中心負(fù)責(zé)人 附件二 26 專戶投資報(bào)酬率報(bào)告 出具報(bào)告 投資管理員 投資管理中心負(fù)責(zé)人 附件三 31 專戶投資報(bào)酬率報(bào)告 出具報(bào)告 投資管理員 投資管理中心負(fù)責(zé)人 附件三 32 資產(chǎn)分布報(bào)告 出具報(bào)告 投資管理員 投資管理中心負(fù)責(zé)人 附件三 33 投資分布明細(xì)報(bào)告 出具報(bào)告 投資管理員 投資管理中心負(fù)責(zé)人 附件三 34 每周國(guó)債市場(chǎng)明細(xì) 出具報(bào)告 投資管理員 投資管理中心負(fù)責(zé)人 附件三 35 投資管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 25 流程描述 投資交割 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 負(fù)責(zé)部門 與證券交易所的交割 — 太保直接在證券交易所進(jìn)行的債券、基金等證券交易（目前不含股票）： ? 證券交易所每天都會(huì)向清算員發(fā)送前一天的交易數(shù)據(jù)包 /交割單，（目前，上海證券交易所是直接通過(guò)交易系統(tǒng)以軟件數(shù)據(jù)形式進(jìn)行傳遞；營(yíng)業(yè)部是通過(guò)郵政快遞方式直接將交割的單據(jù)寄至太保投資管理中心）。 ? 投資清算員下載或收集，如果是系統(tǒng)傳輸?shù)模瑒t將其打印成紙質(zhì)形式。 ? 投資清算員進(jìn)行核對(duì)，將前日下達(dá)的所有被交易所接受并最終成交的記錄逐一與收到的成交交割單進(jìn)行匹配和審核，核對(duì)內(nèi)容包括交易成交量、交易價(jià)格、平均成本及成交后交易帳戶的資金 余額和累計(jì)的投資對(duì)象持有量。 與證券公司的交割 — 委托證券交易公司進(jìn)行的上述交易 ： ? 證券公司按照委托協(xié)議規(guī)定的時(shí)間遞送交易數(shù)據(jù)包 /交割單。 ? 投資清算員進(jìn)行核對(duì)，將該時(shí)間段證券公司所下達(dá)的所有被交易所接受并最終成交的記錄逐一與收到的成交交割單進(jìn)行匹配和審核，核對(duì)內(nèi)容包括交易成交量、交易價(jià)格、平均成本及成交后交易帳戶的資金余額和累計(jì)的投資對(duì)象持有量，此外核對(duì)所有交易是否符合委托協(xié)議。 銀行存款的確認(rèn) — 按照簽訂的存款協(xié)議執(zhí)行后的確認(rèn) ： ? 銀行每筆存款到達(dá)賬戶當(dāng)天開(kāi)立存款單或存款證明，并于當(dāng)天交至太保投資管理中心（以系 統(tǒng)或?qū)＿f方式）。 ? 每月銀行寄送存款賬戶對(duì)賬單。 ? 投資清算員進(jìn)行核對(duì)，將存款投資業(yè)務(wù)員訂立的存款協(xié)議與存款單或存款證明進(jìn)行校對(duì)。校對(duì)內(nèi)容為存款金額、存款賬戶、利率設(shè)置、存款時(shí)間等。 高 投 資管理中心— 投資清算員 交割與確認(rèn) 1 投資管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 26 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 負(fù)責(zé)部門 其他投資交易交割 /確認(rèn) — 進(jìn)行開(kāi)放式基金申購(gòu)、非上市債券購(gòu)買、證券正 /逆回購(gòu)等 ： ? 對(duì)應(yīng)銀行、債券公司等單位于交易成功當(dāng)日出具交易確認(rèn)證明或證券持有憑證，并將其于當(dāng)日傳遞至太保投資管理中心。 ? 投資清算員核對(duì)交易確認(rèn)證明或證券持有憑證與相關(guān)投資指令是否一致，主要核對(duì)交易金額、交易時(shí)間、交易對(duì)象等。 ? 對(duì)于投資產(chǎn)生的收益按照集團(tuán)、壽險(xiǎn)、產(chǎn)險(xiǎn)總公司商定的收益分配方案每月由投資管理中心投資清算員進(jìn)行預(yù)分配，計(jì)算各自年初截止到本月預(yù)分配金額。并匯總出具 收益分配表 。 ? 投資管理中心負(fù)責(zé)人對(duì)計(jì)算結(jié)果進(jìn)行數(shù)據(jù)復(fù)核，主要是符合數(shù)據(jù)計(jì)算的正確性。 ? 投資清算員將 收益分配表 傳遞至共享服務(wù) —財(cái)務(wù)中心。 ? 每月負(fù)責(zé)集團(tuán)以及壽險(xiǎn)、產(chǎn)險(xiǎn)總公司投資賬務(wù)的會(huì)計(jì)分別按照 收益分配表 上本月預(yù)分配金額數(shù)字沖回上月預(yù)分配金額的差額記錄本月預(yù)分配金額。 ? 集團(tuán)、產(chǎn)壽總公司之間收益分配的資金流動(dòng)賬務(wù)處理通過(guò)“內(nèi) 部往來(lái)”進(jìn)行，但不進(jìn)行實(shí)際資金劃轉(zhuǎn)，產(chǎn)壽所得收益轉(zhuǎn)入其繼續(xù)投資本金。 ? 專戶收益全部歸產(chǎn)、壽總公司各自所有，由共享服務(wù) — 財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)專戶賬務(wù)的會(huì)計(jì)作賬務(wù)處理。但不對(duì)產(chǎn)、壽總公司進(jìn)行實(shí)際資金的劃轉(zhuǎn)，收益所得繼續(xù)轉(zhuǎn)入資金管理中心指定賬戶作為投資本金。 高 投資管理中心— 投資清算員、負(fù)責(zé)人、共享服務(wù) — 財(cái)務(wù)中心 — 投資會(huì)計(jì) ? 投資清算員確認(rèn)投資信息之后，按照業(yè)務(wù)所屬投資類型（債券、基金、存款、專戶投資）登記業(yè)務(wù)臺(tái)賬數(shù)據(jù)。 中 投資管理中心— 投資清算 員 收益分配 2 收益分配表 登記臺(tái)帳 3 投資管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 27 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 負(fù)責(zé)部門 ? 投資管理中心投資清算員將核對(duì)完畢的交割單據(jù)傳遞至共享服務(wù) — 財(cái)務(wù)中心。 ? 傳遞的單據(jù)必須是原始單據(jù)的記賬聯(lián)或復(fù)印件。 高 投資管理中心— 投資清算員 財(cái)務(wù)核算 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 負(fù)責(zé)部門 ? 共享服務(wù) — 財(cái)務(wù)中心投資會(huì)計(jì)從投資管理中心投資清算員取得投資交易交割單據(jù)或存款單、存款憑證。 ? 資金調(diào)撥員、投資清算員每日早上將昨日完成相關(guān)調(diào)撥或核對(duì)的單據(jù)交至投資會(huì)計(jì)處。 高 共享服務(wù) — 財(cái)務(wù)中心 — 投資會(huì)計(jì) ? 投資會(huì)計(jì)核對(duì)業(yè)務(wù)交割單據(jù)、存款單或存款憑證的真實(shí)性， 并將金額與 資金調(diào)撥單 涉及的金額進(jìn)行核對(duì)。 ? 如由于銀行原因存款單等無(wú)法及時(shí)傳遞到投資會(huì)計(jì)處，則投資會(huì)計(jì)復(fù)核存款協(xié)議附件代替。并在臺(tái)賬中注明存款單暫時(shí)未到，待存款單復(fù)印件到達(dá)后再核對(duì)是否一致。 ? 專戶資金的財(cái)務(wù)復(fù)核分別有共享服務(wù) — 財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)壽險(xiǎn)、產(chǎn)險(xiǎn)總公司專戶投資會(huì)計(jì)處理。 ? 復(fù)核完畢投資會(huì)計(jì)在 財(cái)務(wù)系統(tǒng) 中記錄資金變動(dòng)情況 中 共享服務(wù) — 財(cái)務(wù)中心 — 投資會(huì)計(jì) ? 核對(duì)無(wú)誤后，投資會(huì)計(jì)制作會(huì)計(jì)憑證，并將資金調(diào)撥單、交易交割單、存款單等業(yè)務(wù)單據(jù)附在憑證之后。并根據(jù)相關(guān)憑證分別在 財(cái)務(wù)系統(tǒng) 中作賬務(wù)處理： ? 投資業(yè)務(wù) 時(shí) 借：短期投資 /買入返售證券 /其他 貸：銀行存款 — 集團(tuán)賬戶或?qū)? ? 銀行存款 時(shí)： 高 共享服務(wù) — 財(cái)務(wù)中心 — 投資會(huì)計(jì) 單據(jù)傳遞 4 單證接受 5 財(cái)務(wù)復(fù)核 6 記賬 7 投資管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 28 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 負(fù)責(zé)部門 借：銀行存款 — XX銀行 貸：銀行存款 — 集團(tuán)賬戶或?qū)? ? 存款到期 時(shí)： 借：銀行存款 — 集團(tuán)賬戶或?qū)? 貸：銀行存款 — XX銀行 ? 賣出回購(gòu)證券 時(shí)： 借：銀行存款 — 集團(tuán)賬戶或?qū)? 貸：賣出回購(gòu)證券款 ? 發(fā)生投資損益、利息收入、其他投資會(huì)計(jì)處理 。 以上會(huì)計(jì)處理的科目設(shè)置參見(jiàn)《中國(guó)太平洋保險(xiǎn) (集團(tuán) )股份有限公司基本會(huì)計(jì)科目》；會(huì)計(jì)確認(rèn)原則參 見(jiàn)保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)法規(guī) 。 ? 專