【導讀】獎勵等級、標準、程序、條件…處分等級、權限、依據(jù)、原則。面發(fā)展，依據(jù)國家有關法規(guī)，特制訂本制度。服務行業(yè)標準的制定者?！捌髽I(yè)是軍隊、企業(yè)是學校、企業(yè)是家庭”的團隊精神。效的滿意服務，因此，必須做到領導為下屬服務，二線為一線服務，全員為客戶服務——的經(jīng)營宗旨落實到每一位員工的實際工作中。覺遵循“PDCA”法則，不斷檢查和改進。聘、嚴格篩選、強化培訓、全面考核、擇優(yōu)錄用”。格證書、學歷證書的原件和復印件，以及兩張本人一寸彩色免冠照片。試”，有關考查和測試的標準由總部統(tǒng)一制定。4．應聘初選合格者必須參加本企業(yè)統(tǒng)一組織的崗前培訓，

　　

【正文】 E．投資者投入的資本金，在本企業(yè)持續(xù)經(jīng)營期間，除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回投資； 第 42 頁 F．投資者按本企業(yè)章程的規(guī)定投入資本金，分享利潤，分擔虧損，承擔經(jīng)營風險。 5．資產(chǎn)管理： A．財務部門應充分估計并采取有力措施，控制現(xiàn)金使用效率，滿足本企業(yè)交易性、預防性、投機性的現(xiàn)金需要； B，現(xiàn)金收支必須做到日清日結(jié)，帳款相符；同時還要強化現(xiàn)金收支憑證的管理，確保庫存現(xiàn)金的安全和完整； C．財務部門要根據(jù)本企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展狀況，確定最佳的現(xiàn)金持有量； D．財務部門應嚴密監(jiān)督和隨時掌握應收帳款的清收情況，對逾期的應收帳款，應制定催收計劃，及時清欠，保證資金盡快回籠； E．本企業(yè)庫存按取得時的實際成本進行會計核算； F．本企業(yè)的低值易耗品原則上采用一次攤銷法，計入當期成本費用； G．各種存貨的發(fā)出，采用實際成本法進行會計核算； H．財務部門要會同有關部門定期對庫存情況進行清查盤點，如出現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應查明原因，及時呈報處理； I．財務部門要根據(jù)本企業(yè)經(jīng)營業(yè)務發(fā)展的需要，確定合理存貨 量。在保證經(jīng)營連續(xù)性的前提下，盡可能減少營運資金的占用； J．本企業(yè)固定資產(chǎn)的計價和折舊按國家有關規(guī)定執(zhí)行； K．本企業(yè)固定資產(chǎn)修理費用，原則上一次計入當期費用。對數(shù)額較大的費用，可通過待攤費用進行分攤； L．本企業(yè)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的分攤按國家有關規(guī)定執(zhí)行。 6．成本費用： 第 43 頁 A．成本費用應按其受益期，分別計入各受益期； B．成本費用實行分級歸口管理，即建立以財務管理為主、本企業(yè)各部門分別獨立核算的成本費用控制系統(tǒng)； C．財務部門要合理確定成本目標，編制成本費用計劃，隨時追蹤、檢查成本費用計劃的執(zhí)行情況，一 旦出現(xiàn)脫離標準的情況，應查明原因，并及時采取措施予以糾正； D．本企業(yè)物品的標準成本及采購計劃，由財務部門會同相關部門共同制定； E．本企業(yè)人工標準成本與費用，由財務部門會同行政人事部門共同制定； F．本企業(yè)經(jīng)營期間費用，由財務部門會同有關部門制定費用預算。各項費用的支出，應按照有關審批權限嚴格控制。費用開支不得超出預算限額，確需超支的費用，必須呈報總經(jīng)理單項審批； G．成本費用計劃的執(zhí)行情況，由財務部門負責監(jiān)督、檢查、分析、考核。 7．收入與利潤： A．本企業(yè)收入的確定標志：物質(zhì)己轉(zhuǎn)移、勞務己提供、收訖價 款或己取得收取價款的憑據(jù)（權利）； B．財務部門應盡可能避免賒銷代墊，以降低資金成本，提高資金周轉(zhuǎn)效益； C．財務部門應按稅后利潤扣除有關項目后的余額，計提 10%的法定盈余公基金， 5%的法定公益金， 10%的任意盈余公基金； D．法定公益金應用于本企業(yè)職工的集體福利設施； E．利潤構成和利潤分配的各項目，應在財務報告中分項列示； 第 44 頁 F．利潤計算采用“帳結(jié)”法。 8．財務報告： A．財務部門應定期向總經(jīng)理提供財務報告； B．財務報告包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、有關附表、財務狀況說明書等，以及內(nèi)部經(jīng)營管理 所需的內(nèi)部財務管理報表； C．編制財務報告時，在會計計量和填表方法上，應保持前后各會計期的一致性，不可隨意變動； D．財務部門應及時、客觀地編制財務報告，其會計信息應具有相關性和可靠性，準確有效地滿足企業(yè)領導的決策與管理需要； E．財務報告應根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳薄和其他有關會計資料編制，做到數(shù)據(jù)真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時，對有關重大問題（重要項目）應單列反映說明，使報告閱讀者不致產(chǎn)生誤解和偏見； F．會計報表應嚴格按項目屬性選用會計科目填報，按實際成本反映資產(chǎn)價值，準確運用數(shù)字符號反映項目 性質(zhì)，準確、完整地填列補充資料。 第七十八條 管理規(guī)范 1．財務工作管理： A．財務人員辦理會計事項必須復制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳時，必須在記帳憑證上簽字； B．財務部門負責人應當會同其他相關部門負責人定期進行財務清查，保證帳薄記錄與實物、款項相符； 第 45 頁 C．財務人員應根據(jù)帳薄記錄編制會計報表，并按時呈報總經(jīng)理和相關管理部門。會計報表由會計每月編制一次，并且必須親自簽名； D．財務人員有權對本企業(yè)實行會計監(jiān)督。財務人員對不真實、不合法的原始憑證，可不予受理；對記載不 準確、不完整的原始憑證，應予以退回，要求更正或補充； E．財務人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理寫出書面報告，并查明原因，及時妥善處理。財務人員對上述事項無權自行處理； F．財務部門應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管工作，并不得從事收入、費用、債權和債務帳目的登記工作； G．財務審計每季度一次，審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，呈報總經(jīng)理； H．財務人員 調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財務人員辦理交接手續(xù)，由財務部門經(jīng)理監(jiān)督； 財務部門經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理指派專人監(jiān)督。 2．支票管理： A．支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時要填寫“支票領用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用薄上簽字備查； B．支票付款后，出納員要憑支票存根、發(fā)票（由經(jīng)手人簽字）、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批手續(xù)等單據(jù)，統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記薄上注銷； 第 46 頁 C．財務人員月底清帳時憑“支票領用單”轉(zhuǎn)應收款，發(fā)工資時從領用工資內(nèi) 扣還，當月工資扣還不足，可逐月延扣，領用人完善報帳手續(xù)后再補發(fā)其工資； D．對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按前款規(guī)定處理； E．凡一周內(nèi)收入款項累計超過 10000 元或現(xiàn)金超過 5000元時，會計或出納人員應書面呈報總經(jīng)理； F．凡 2021 元以上的款項一次性進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納員應書面呈報總經(jīng)理； G．財務人員支付每一筆款項，不論金額大小，均須經(jīng)總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。 3．現(xiàn)金管理： A．財務人員可以在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：如工資、津貼、獎金 ，個人勞務報酬，差旅費，結(jié)算限額（ 1000 元）內(nèi)的零星支出，總經(jīng)理批準的其他開支等； B．除前款規(guī)定外，財務人員支付款項應當以支票方式支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核、總經(jīng)理批準后方可支付現(xiàn)金； C．本企業(yè)購置固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金； D．日常開支所需庫存現(xiàn)金限額為 10000元，超額部分應存入銀行； E．財務人員支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先呈報總經(jīng)理批準 ； 第 47 頁 F．財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提??； G．本企業(yè)員工因工作需要借用現(xiàn)金時，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核、交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限則轉(zhuǎn)為應收款，從借款人當月工資中扣還； H．符合現(xiàn)金使用規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單據(jù)及本企業(yè)認可的有效報銷憑證或領款憑證，由經(jīng)手人簽字、會計審核、總經(jīng)理批準簽字后，由出納支付現(xiàn)金； I．工資由財務人員依據(jù)行政人事部門每月提供的核發(fā)工資資料編制員工工資表，交總經(jīng)理批準簽字后，由財務人員到銀行提款。當月工資 發(fā)放后，財務人員填制記帳憑證，進行帳務處理； J．無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，并分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后，方能辦理； K．出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金帳目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。 4．應收管理： A．應收管理包括應收帳款管理和應收票據(jù)管理兩個方面； B．業(yè)務部門應詳實辦妥客戶的誠信調(diào)查，并隨時把握客戶信用的變化情況； C．應收款的期限不得超過 60日（含 60日）。如超過期限，財務部門就其未收款項詳細列表，通知相關部門負責人，將此款項轉(zhuǎn)為呆帳，并對 當事人進行經(jīng)濟處罰。若應收對象與本企業(yè)簽訂有相關合同的，按合同約定的期限辦理。 第 48 頁 D．應收款項確定無法收回時，應有稅務機關認可的合法憑證（如法院裁定書）呈報總經(jīng)理核準后，始得沖銷應收款項。 5．收受支票時，應注意下列事項： A．注意發(fā)票人有無權限簽發(fā)支票； B．非該商品或本人簽發(fā)的支票，要求其交付支票背書； C．注意查明支票有效的絕對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全； D．注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來時間愈長，信用較為可靠（可直接向銀行查明）； E．注意所收支票帳戶與銀行 往來的期間、金額、退票記錄等情況（可直接向付款銀行查明）； F．檢查支票上有無涂改、涂抹或更換現(xiàn)象； G．注意支票上的文字記載（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣）； H．注意支票是否己逾期。如有背書人，應注意支票提示日期，是否超過到期日； I．財務部門接到銀行通知客戶退票時，應立即轉(zhuǎn)告業(yè)務部門。業(yè)務部門對此無法換回現(xiàn)金或新票時，應即寄發(fā)存證信件通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬定處理對策； J．業(yè)務部門對退票申訴案件送請財務部門辦理時，應提供下列資料： —— 發(fā)票人及背書人戶籍所在地。 —— 發(fā)票人及背書財產(chǎn)（土地應注明所有權人、 地段、地號、面積、是否抵押，建筑物或土地改良物應注明所有權人、建筑審批文件號、是否抵押，其他財產(chǎn)應注明名稱、存放地點、現(xiàn)值等）。 第 49 頁 —— 其他相關事項。 6．差旅費管理： A．員工出差依照下列程序辦理： —— 出差前應填寫“出差申請單”。出差期限由派遣負責人視情況需要，事前予以核定，并依照程序核實； —— 出差人憑核準的“出差申請單”向財務部門暫借相當數(shù)額的差旅費。返回后一周內(nèi)填具“出差旅費報告單”，并結(jié)清暫借款。末于一周內(nèi)報銷者，財務部門應從其當月工資中先行扣回，等報銷時再行核付； B．出差的審批權力僅限于總經(jīng)理 ； C．出差人不得申報加班費，但假日出差酌情予以調(diào)休； D．出差途中，除因病、遭遇意外災害、或因工作實際需要，經(jīng)請示批準可以延時外，任何人不得借故延長出差時間，否則除不予報銷差旅費外，并酌情處罰； E．差旅費包括交通費、住宿費、膳食費、通訊費、業(yè)務費等，其標準另定； F．差旅費報銷規(guī)定：交通費、住宿費、膳食費按標準報銷，超標自付，欠標不補；通訊費按郵局憑證報銷；業(yè)務費由企業(yè)領導核定，憑據(jù)報銷。 7．財務檔案管理： A．本企業(yè)的財務檔案包括會計憑證、會計帳薄、會計報告、查帳報告、驗資報告、財務會計制度以及與經(jīng) 營管理和投資者權益有關的其它重要文件，如合同、章程、董事會決議等各種會計資料或相關資料； 第 50 頁 B．財務檔案的保管由財務部門指定專人負責，責任人要定期將財務檔案按順序立卷登記建檔； C．財務檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，具體規(guī)定如下： 會計憑證類 —— 原始憑證、記帳憑證： 15年，其中：涉及外來和對私改造的會計憑證：永久保存 —— 銀行存款余額調(diào)節(jié)表： 3年 會計帳薄類 —— 日記帳： 15年，明細帳、總帳、輔助帳： 25年，涉及外來和對私改造的會計帳?。河谰帽４? 會計報表類 —— 主要財務指標報表： 3年，月、季度 會報表： 15年，年度會計報表：永久保存 其它類 —— 會計檔案保管清冊及銷毀清冊： 25 年，財務成本計劃： 3 年，主要財務會計文件、保同、協(xié)議：永久保存 D．財務檔案保管期滿需要銷毀時，由財務檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查、總經(jīng)理核準、并報上級有關部門批準后執(zhí)行。財務檔案管理人員要編制財務檔案銷毀清冊，銷毀時應有總經(jīng)理指定的人員參加，并由當事人在銷毀單上簽名備案； E．財務人員因工作需要查閱財務檔案時，必須按規(guī)定及時歸還原處；若要查閱入存檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。其他部門員工因公需要查閱采取檔案時，必 須經(jīng)本部門負責人書面同意，并報經(jīng)總經(jīng)理 第 51 頁 批準。外單位人員因公需要查閱財務檔案時，應持有查閱單位的介紹信和查閱人本人的身份證，并經(jīng)總經(jīng)理同意； F．財務檔案管理人員接待查閱時，必須詳細登記查閱人的姓名、工作部門（或單位）、查閱日期、財務檔案名稱、查閱理由以及批準手續(xù)。財務檔案不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出復制的，必須經(jīng)總經(jīng)理批準，并限期歸還。 附 則 第七十九條 本制度于 年 月 日起開始試行。 第八十條 本企業(yè)將根據(jù)運營狀況對本制度進行及時修改。 第八十一條 本辦法中未涉及的管理內(nèi)容，本企業(yè)將另行規(guī)定。 第八十二條 本制度解釋權歸裕隆汽車維修服務有限公司。 第 52 頁 附件 1 員工手冊要點 一．企業(yè)概況