【正文】 辦的事項不分次辦理，能一人辦理的事項不派多人辦理。嚴禁借出差之機繞道游山玩水、探親訪友等。第二十一條 業(yè)務(wù)招待費控制：業(yè)務(wù)招待費按照《中聯(lián)潤世新疆煤業(yè)有限公司業(yè)務(wù)招待費管理辦法》執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費總額，按年初計劃定額控制使用。要按照公司下達的業(yè)務(wù)招待費控制計劃詳細分解，嚴格控制，不得超支。第二十二條 會議費的管理：要嚴格控制會議的次數(shù)、規(guī)模和人員數(shù)量，從嚴壓縮和控制會議費支出。大力推行視頻會議、視頻培訓(xùn)，依托現(xiàn)代化管理手段降低會議費用支出。第二十三條 車輛費用的控制：綜合辦對內(nèi)部車輛的配置進行規(guī)范整頓。對車輛進行集中管理，每次出車必須填寫出車派遣單，每輛車必須單獨建立臺帳，記錄該車出車、加油、行駛里程及維修情況，車管人員和司機包保車輛有關(guān)費用指標，并給予激勵政策。第二十四條 財務(wù)費用的控制：資金使用成本的控制。要嚴格執(zhí)行資金預(yù)算，合理安排資金使用，充分利用企業(yè)信用，合理考慮資金的時間價值和機會成本，提高資金的使用效益。第二十五條 其他固定成本費用如折舊費、維簡費、安全費用等嚴格按照國家和集團公司的有關(guān)規(guī)定進行核算。第二十六條 目標成本管理小組每季度末對各部門目標成本的真實性、財經(jīng)紀律執(zhí)行情況、公司管理制度的執(zhí)行情況、成本核算的規(guī)范性等進行一次檢查。第五章 成本考核第二十七條 公司目標成本管理小組按月度對各部室包保指標完成情況進行考核，并將考核結(jié)果、獎懲情況及時公示。第二十八條 獎罰規(guī)定：公司建立目標成本管理保證金制度，按本部門月度工資總額2%作為目標成本考核保證金，未完成目標成本的沉淀保證金，完成目標成本的全額返還保證金。公司成本管理辦公室按季度對各部室指標完成情況進行考核，并按考核指標升降幅度進行兌現(xiàn)。以上獎勵資金從職工薪酬列支，按季度匯總兌付。各部室應(yīng)建立目標成本激勵機制對目標成本完成情況予以考核獎罰。第六章 成本分析第二十九條 建立成本分析制度。公司建立定期成本分析制度。每月至少召開一次成本分析會議，通報指標完成情況，分析并解決經(jīng)濟運行中存在的問題。成本分析的內(nèi)容和方法：（1）對目標成本執(zhí)行情況進行分析，與月計劃相比，找出實際成本與目標成本的差異，逐項分析產(chǎn)生差異的原因和問題。（2）與上年同期進行對比分析，通過分析生產(chǎn)條件和實際消耗水平，找出存在的薄弱環(huán)節(jié)和降低成本的途徑。（3）分析科技進步對成本的影響，促使科技與經(jīng)營管理緊密結(jié)合。（4）與歷史先進水平和公司內(nèi)部先進單位對比，找出差異和制約因素，促進管理上臺階。反饋控制：根據(jù)成本分析中揭示的問題、工作中的薄弱環(huán)節(jié)、制約成本降低的重大因素，必須在次月經(jīng)濟分析前落實到有關(guān)部門和機構(gòu)，定整改目標，定控制措施，定攻關(guān)項目。通過事后反饋控制工作的落實，進一步完善和加強各項生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。第七章 其它第三十條 要嚴格按照有關(guān)規(guī)定正確合理分配、歸集成本費用。嚴格劃分收益性支出和資本性支出的界限，嚴格劃分生產(chǎn)費用與期間費用的界限，嚴格劃分各種產(chǎn)品的生產(chǎn)費用界限，嚴格劃分完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品的生產(chǎn)費用界限。嚴格執(zhí)行集團公司核定的工程項目和費用支出標準，嚴禁超計劃私自追加工程項目，嚴禁工程超預(yù)算支出。對于符合資本化條件的工程項目及大修理項目支出應(yīng)依據(jù)《企業(yè)會計通則》的要求予以資本化，嚴禁擠占成本費用項目。第三十一條 計劃財務(wù)部要嚴格、規(guī)范使用會計科目，準確反映各項要素費用，真實核算成本費用，嚴禁通過往來科目隨意調(diào)節(jié)成本、利潤，嚴禁隨意將成本費用在各成本費用要素間進行調(diào)節(jié)。第三十二條 成本管理辦公室每季度末對各部室目標成本管理辦法的實施情況、財經(jīng)紀律執(zhí)行情況、公司管理制度的執(zhí)行情況、成本核算資料的真實性、會計核算的規(guī)范性等進行檢查。第三十三條 成本管理辦公室定期或不定期組織召開目標成本管理先進經(jīng)驗交流現(xiàn)場會，對公司目標成本執(zhí)行情況進行評比，總結(jié)推廣目標成本管理的先進經(jīng)驗。第三十四條 本辦法解釋權(quán)歸中聯(lián)潤世新疆煤業(yè)有限公司。第三十五條 本辦法從2011年1月1日起執(zhí)行。第五篇：☆☆☆☆☆公司成本預(yù)算管理辦法1☆☆☆☆☆公司成本預(yù)算管理辦法為進一步加強成本管理，有效控制開支，認真貫徹落實分公司“增收節(jié)支”工作方針目標，確保財務(wù)指標的順利完成。特制定分公司成本預(yù)算管理辦法。一、建立分公司預(yù)算管理制度。每年第四季度，各職能部門和基層各單位著手進行本年全年預(yù)測并在此基礎(chǔ)上進行下一年成本預(yù)算工作。年初財務(wù)會計部在分公司生產(chǎn)量預(yù)算、物資采購預(yù)算、成本項目預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算、下屬分公司財務(wù)收支預(yù)算等基礎(chǔ)上，結(jié)合上一年財務(wù)收支狀況、相關(guān)財務(wù)政策、制度變化情況，進行分公司總體財務(wù)預(yù)算，并在總預(yù)算的基礎(chǔ)上進行分公司可變、可控成本考核指標的分解下達。各職能部門在總的成本項目控制指標基礎(chǔ)上，重新分解下達給成本費用使用部門（基層單位），基層單位應(yīng)視各單位情況，將指標進一步分解到班組、崗位具體落實。各指標考核單位，應(yīng)按月進行成本預(yù)算。對于無預(yù)算或超預(yù)算的費用開支，相關(guān)職能部不予辦理業(yè)務(wù)，財務(wù)部門不予支付資金。二、建立成本預(yù)算管理責(zé)任制度為保障預(yù)算管理的順利開展實施，分公司建立層級責(zé)任制度，層級劃分，層級落實。㈠財務(wù)會計部作為預(yù)算管理的總責(zé)任單位，負有制度的制訂完善、組織實施、預(yù)算制定、總體控制、信息匯總反饋的職責(zé)。㈡企業(yè)管理部作為預(yù)算管理的組織協(xié)調(diào)重要責(zé)任單位，負有分公司預(yù)算管理過程中相關(guān)管理規(guī)定的制定頒發(fā)；預(yù)算實施過程中部門協(xié)調(diào)的職責(zé)。㈢職能部門作為預(yù)算管理組織實施的重要責(zé)任單位，負有職責(zé)范圍內(nèi)的項1目預(yù)算的制定和控制以及控制過程中對基層單位進行指導(dǎo)的職責(zé)。技術(shù)工藝部負責(zé)分公司材料費、燃料費、動力照明、技術(shù)設(shè)備（含船舶）、維修費用、財產(chǎn)保險費的預(yù)算及各單位相關(guān)費用控制目標的具體分解；負責(zé)分公司存貨平均資金占用額的預(yù)算和控制；負責(zé)分公司機械類固定資產(chǎn)的投資預(yù)算。按分公司下達的成本控制考核指標，對技術(shù)維修費用（含船舶維修）、財產(chǎn)保險費、動力照明分解制定、月度使用控制計劃；每月按基層單位上報的材料采購需求計劃、結(jié)合材料庫存情況，制定月度采購計劃報分公司分管領(lǐng)導(dǎo)，對于單項（批）采購金額一萬元以上、五萬元以下的材料計劃報分管經(jīng)理審批，單項（批）采購金額超五萬元（含五萬元）的項目報分公司經(jīng)理審批?；ㄎ飿I(yè)部負責(zé)分公司行政辦公費用、交通車費用辦公材料費用（含家具等低耗品），基建維修費用等預(yù)算；根據(jù)分公司下達的成本控制考核指標，分別制定相關(guān)費用的年底、月度使用控制計劃。人力資源部負責(zé)分公司工資、外付勞務(wù)費的預(yù)算；根據(jù)分公司下達的成本考核指標，分別制定相關(guān)費用的的、月度使用控制計劃。勞動安全部負責(zé)分公司勞動用品費、高溫體檢費、標志牌費等的預(yù)算；根據(jù)分公司下達的成本考核指標，分別制定相關(guān)費用的、月度使用控制計劃。辦公室負責(zé)分公司業(yè)務(wù)招待費、會議費、電話費、差旅費、路橋費、養(yǎng)路費、車輛保管費、手機話費、出國經(jīng)費等的全年預(yù)算；根據(jù)分公司下達的成本考核指標，分別制定相關(guān)費用的、月度使用控制計劃。黨委工作部負責(zé)分公司警衛(wèi)消防費、報刊費的預(yù)算；根據(jù)分公司下達的成本考核指標，分別制定相關(guān)費用的、月度使用制定計劃。服務(wù)部負責(zé)分公司水費、蒸氣費、綠化費的預(yù)算；根據(jù)分公司下達的成本考核指標，分別制定相關(guān)費用的、月度使用控制計劃。㈣基層單位負責(zé)本單位材料、燃料、動力照明、水費、維修項目等的預(yù)算；根據(jù)分公司下達的相關(guān)費用考核指標制定、月度使用控制計劃。三、預(yù)算管理實施程序每年10月份，基層單位根據(jù)本年前三季完成情況，預(yù)計當年全年情況，據(jù)此結(jié)合分公司新一年生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展預(yù)測情況，提出本單位相關(guān)費用的預(yù)算分報各職能部門；各職能部門匯總、綜合，對職責(zé)范圍內(nèi)的費用提出預(yù)算，報財務(wù)會計部；財務(wù)會計部根據(jù)企業(yè)管理部的生產(chǎn)量預(yù)算、下屬投資子公司財務(wù)預(yù)算、當年財務(wù)收支實際情況等資料，提出下一年財務(wù)收支預(yù)算，報分公司領(lǐng)導(dǎo)審批；并于集團公司正式下達生產(chǎn)量、利潤指標后，及時調(diào)整預(yù)算，同時，下達分公司成本控制考核指標。四、成本控制計劃的制定審批及實施分公司成本控制考核指標下達后，各指標考核單位應(yīng)根據(jù)下達的控制指標，編制本單位的成本控制計劃，對單項支出超五萬元的費用，必須要有填報計劃，報財務(wù)會計部匯總后，送分管經(jīng)理審批，分管經(jīng)理審批后報送分公司總經(jīng)理審批，經(jīng)批準后的預(yù)算將作為財務(wù)會計部各職能部門及指標考核部門成本控制的依據(jù)，在職能部門進行采購、立項、財務(wù)部門進行支付時不再進行審議（無相關(guān)文件下達前，手續(xù)依舊）。指標考核部門應(yīng)按計劃控制，實施好相關(guān)工作。對超計劃部分應(yīng)重新辦理報批手續(xù)，重新按累計金額進行聯(lián)簽、審批程序。計劃變動時，應(yīng)通知相關(guān)部門辦理審批程序，及時變更。五、月度成本控制計劃的制定、審批及實施每月23號前，各指標考核單位應(yīng)根據(jù)各單位計劃及當前生產(chǎn)情況，編制下月月度控制計劃及五萬元以上開支項目，報財務(wù)會計部。五萬元以上開支項目屬計劃內(nèi)的，不再審議；不在計劃內(nèi)的，報項目審查小組、分管經(jīng)理、總經(jīng)理審批。無計劃或未經(jīng)審批的費用，財務(wù)會計部將不予支付。對于超控制計劃的單位，次月十五號前須報告說明超支情況及相應(yīng)控制措施報財務(wù)會計部、分管經(jīng)理及總經(jīng)理。附1：成本預(yù)算表格形式：應(yīng)有詳細預(yù)算說明附5萬元以上費用支出明細 附3：月度成本考核指標控制計劃