【正文】 發(fā)權(quán)力失控和行為失范等廉政風(fēng)險(xiǎn)。3．即決式執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。與報(bào)關(guān)廳接單、征稅等環(huán)節(jié)不同，外勤執(zhí)法是一種動(dòng)態(tài)過程，執(zhí)法過程中，執(zhí)法人員無法對可能出現(xiàn)的突發(fā)情況進(jìn)行充分的討論和深入研究，面臨更多即決式判斷。二、當(dāng)前外勤執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)情況（一）內(nèi)控理念全面引入外勤執(zhí)法。目前內(nèi)控理念已全面引入海關(guān)外勤執(zhí)法，建立了較為完善的外勤執(zhí)法制度規(guī)范。長期以來形成的雙人作業(yè)、崗位回避、崗位輪換、科長帶班等措施以及復(fù)查復(fù)驗(yàn)、隨案督察等機(jī)制有效實(shí)現(xiàn)了外勤執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防控。（二）外勤執(zhí)法內(nèi)控節(jié)點(diǎn)初步建立。海關(guān)內(nèi)控節(jié)點(diǎn)指標(biāo)體系是海關(guān)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的核心內(nèi)容和主要抓手。據(jù)統(tǒng)計(jì)現(xiàn)涵蓋執(zhí)法領(lǐng)域、非執(zhí)法領(lǐng)域共17項(xiàng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域及業(yè)務(wù)結(jié)合部、962個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、2476項(xiàng)內(nèi)控節(jié)點(diǎn)指標(biāo)。另據(jù)筆者初步統(tǒng)計(jì)，當(dāng)前涉及海關(guān)通關(guān)監(jiān)管、加貿(mào)和稽查三個(gè)業(yè)務(wù)外勤執(zhí)法內(nèi)控節(jié)點(diǎn)共17個(gè)，外勤執(zhí)法內(nèi)控節(jié)點(diǎn)初步建立，并實(shí)現(xiàn)了對內(nèi)控節(jié)點(diǎn)指標(biāo)體系動(dòng)態(tài)管理和持續(xù)完善。三、外勤作業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)存在的問題（一）內(nèi)控理念偏差。目前，為加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，部分直屬海關(guān)在使用總署HL2008系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，開發(fā)自己的職能監(jiān)控系統(tǒng)，如，南京海關(guān)另外開辟了監(jiān)督內(nèi)控系統(tǒng)和各類業(yè)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)。據(jù)該關(guān)統(tǒng)計(jì)，依據(jù)各類系統(tǒng)，2008年至2010年上半年，共審核風(fēng)險(xiǎn)處置督辦單13307份，從表面上看，系統(tǒng)職能監(jiān)控作用得到了進(jìn)一步發(fā)揮，而實(shí)際情況是，系統(tǒng)的運(yùn)用情況不盡如人意，身為一線執(zhí)法部門筆者對比深有感悟，一線業(yè)務(wù)部門對系統(tǒng)提示往往僅滿足于日常清理，對提示背后隱藏的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)生的原因缺乏深入的思考，未形成解決問題的長效機(jī)制，系統(tǒng)職能監(jiān)控效果大打折扣。系統(tǒng)提示的清理工作甚至成了一線執(zhí)法部門的額外負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致工作效率低下。（二）外勤執(zhí)法內(nèi)控措施的制定對執(zhí)法人員的道德風(fēng)險(xiǎn)考量不足。外勤執(zhí)法內(nèi)控措施的制定側(cè)重于從執(zhí)法手段上進(jìn)行控制，對執(zhí)法關(guān)員的思想道德、廉政修養(yǎng)等方面的考量不足。而據(jù)統(tǒng)計(jì)，現(xiàn)在一些海關(guān)執(zhí)法違紀(jì)出現(xiàn)手法不斷翻新，越來越“隱蔽化”、“合法化”的趨勢和苗頭。如廣東分署在2009年《廣東海關(guān)違法違紀(jì)案件調(diào)研情況報(bào)告》揭示：個(gè)別違紀(jì)老關(guān)員，熟悉海關(guān)業(yè)務(wù)，對海關(guān)政策法規(guī)研究透徹，最清楚海關(guān)業(yè)務(wù)中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)在哪里，利用“合理”的自由裁量權(quán)來謀取利益。四、完善外勤執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的幾點(diǎn)建議（一）抓住內(nèi)控主線，落實(shí)外勤作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范。外勤執(zhí)法不缺制度基礎(chǔ)和業(yè)務(wù)規(guī)范，關(guān)鍵在于將業(yè)務(wù)規(guī)范落到實(shí)處，海關(guān)外勤執(zhí)法不規(guī)范，表面是個(gè)別執(zhí)法關(guān)員隨意執(zhí)法、任意裁量的問題，根源還在于業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范的不落實(shí)或者落實(shí)不到位。在海關(guān)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化實(shí)施過程中，只有全面規(guī)范作業(yè)，將工作職責(zé)、操作流程、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作依據(jù)、工作經(jīng)驗(yàn)、方法技能、風(fēng)險(xiǎn)提示等切實(shí)有效地落實(shí)到每個(gè)執(zhí)行細(xì)節(jié)上，才能發(fā)揮標(biāo)準(zhǔn)化的實(shí)際作用。因此，應(yīng)關(guān)注完善外勤執(zhí)法業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化，通過業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化管理，逐步摒棄執(zhí)法過程中“我想怎么做”“以往慣例怎么做”“領(lǐng)導(dǎo)要求如何做”的憑感情、憑經(jīng)驗(yàn)執(zhí)法的傳統(tǒng)做法，努力培養(yǎng)關(guān)員樹立執(zhí)法公平、執(zhí)法統(tǒng)一、執(zhí)法穩(wěn)定的觀念，使大家認(rèn)識到依法行政不僅僅是個(gè)口號，而是全體關(guān)員理解、接受、信仰并維護(hù)的基本行為準(zhǔn)則。通過長期的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化管理、教育引導(dǎo)，使關(guān)員真正理解海關(guān)法律的目的、原則、精神和基本內(nèi)涵。使科學(xué)執(zhí)法理念滲透到和諧海關(guān)建設(shè)的各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)方面，體現(xiàn)于海關(guān)關(guān)員日常執(zhí)法行為之中，真正成為內(nèi)化于心、外化于行的精神力量。（二）細(xì)化內(nèi)控節(jié)點(diǎn)，以實(shí)現(xiàn)“過程控制”為導(dǎo)向。依據(jù)外勤執(zhí)法的實(shí)際，梳理外勤執(zhí)法各環(huán)節(jié)，對各環(huán)節(jié)節(jié)點(diǎn)內(nèi)控措施細(xì)化，力保各環(huán)節(jié)之間的銜接地帶“留空不真空”。建立合理化、標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)控制程序，實(shí)現(xiàn)活動(dòng)控制。以業(yè)務(wù)運(yùn)行監(jiān)控為基本手段，將關(guān)員執(zhí)法活動(dòng)中存在的自由裁量權(quán)和現(xiàn)場即決權(quán)作為內(nèi)控監(jiān)督重點(diǎn)，對外勤執(zhí)法的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理過程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，將以往的事后監(jiān)督切實(shí)轉(zhuǎn)變?yōu)槭轮斜O(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)外勤執(zhí)法過程中存在的問題，提出糾錯(cuò)建議并采取措施規(guī)范關(guān)員行為，形成對海關(guān)外勤執(zhí)法行為、管理過程和關(guān)員履行職責(zé)的全方位的監(jiān)督控制模式，推動(dòng)外勤執(zhí)法內(nèi)控向縱深發(fā)展。（三）實(shí)施內(nèi)控評價(jià)，注重微觀執(zhí)法內(nèi)控。在宏觀上搭建海關(guān)內(nèi)控機(jī)制總體架構(gòu)的同時(shí)，關(guān)注對外勤執(zhí)法微觀業(yè)務(wù)的內(nèi)控監(jiān)督。加強(qiáng)對外勤執(zhí)法內(nèi)控考評，建立健全內(nèi)控機(jī)制建設(shè)效率、效果、效益的跟蹤問效和反饋機(jī)制。健全內(nèi)控節(jié)點(diǎn)指標(biāo)體系的動(dòng)態(tài)管理、運(yùn)行情況監(jiān)督檢查和考核評估制度。通過促進(jìn)外勤執(zhí)法微觀內(nèi)控在“量”上的完善，逐步使宏觀內(nèi)控達(dá)到“質(zhì)”上的優(yōu)化。（四）發(fā)揮職能作用，源頭預(yù)防、堵塞漏洞。提升紀(jì)檢監(jiān)察部門的監(jiān)督水平，通過監(jiān)察建議等方式幫助外勤執(zhí)法部門堵塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞。增強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察隊(duì)伍的專業(yè)能力，使其既是海關(guān)業(yè)務(wù)專家，又是案件查辦專家。強(qiáng)化督察內(nèi)審部門的源頭預(yù)防作用，通過對審計(jì)所發(fā)現(xiàn)問題的整改，規(guī)范管理、堵塞漏洞，把外勤執(zhí)法可能出現(xiàn)的問題消滅在萌芽狀態(tài)。加強(qiáng)審計(jì)部門與紀(jì)檢監(jiān)察部門的聯(lián)系配合，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)。參考資料：①談海關(guān)瀆職侵權(quán)犯罪及預(yù)防海關(guān)執(zhí)法研究2011年第11期寧波海關(guān)法規(guī)處盧翔②（建立崗位審計(jì)制度規(guī)范基層海關(guān)執(zhí)法行為的構(gòu)想 海關(guān)執(zhí)法研究2007第十一期江門海關(guān) 鄭偉明 張雪源）③淺議法治型海關(guān)下的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)天津特派辦 武 劍）第五篇：內(nèi)控機(jī)制建設(shè)報(bào)告內(nèi)控機(jī)制建設(shè)調(diào)研報(bào)告建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系，是我們黨深刻總結(jié)反腐倡廉實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、準(zhǔn)確把握我國現(xiàn)階段反腐倡廉形勢得出的科學(xué)結(jié)論，是從提高黨的執(zhí)政能力、保持和發(fā)展黨的先進(jìn)性的全局高度作出的重大決策。推行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范是實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀、有效實(shí)現(xiàn)反腐敗工作關(guān)口前移的重要舉措，是把黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作融入地稅各項(xiàng)領(lǐng)域之中，使其正確行使稅務(wù)職權(quán)，并從源頭上有效預(yù)防廉政風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，時(shí)刻提醒地稅干部筑牢防線、不闖紅燈和保護(hù)干部，確保系統(tǒng)上下“零發(fā)案”的迫切需要。一、開展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的情況將風(fēng)險(xiǎn)管理引入稅收工作，建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制機(jī)制，保證權(quán)責(zé)的正確行使，要做到“收好稅、帶好隊(duì)”，就必須通過建立崗位風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，為干部職工干事創(chuàng)造一個(gè)安全廉政的環(huán)境，做到權(quán)力行使規(guī)范、高效和廉潔。因此分局開展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)主要從以下幾個(gè)方面著手。（一）全面梳理崗責(zé)和權(quán)力事項(xiàng)結(jié)合當(dāng)前的地稅機(jī)構(gòu)改革和稅源專業(yè)化管理，分局對各崗位職責(zé)和權(quán)力事項(xiàng)進(jìn)行全面梳理，形成完整的崗位目錄和“權(quán)力清單”，在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確內(nèi)部各部門的權(quán)力事項(xiàng)，界定部門職能，細(xì)化崗位職責(zé)，明確每個(gè)崗位的工作職責(zé)和行為規(guī)范，使全體人員做到各司其職、各負(fù)其責(zé)，確保權(quán)力行使的責(zé)任落實(shí)到部門、到崗、到人。（二）深入排查找準(zhǔn)弄清風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)排查是推行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是在明晰崗位職責(zé)的基礎(chǔ)上，需要著力做好的工作事項(xiàng)。風(fēng)險(xiǎn)找不到、找不準(zhǔn)、找不全，建立內(nèi)控機(jī)制建設(shè)就缺乏針對性，因此，在推進(jìn)過程中，分局每名干部職工都結(jié)合自身崗位職責(zé)，對照相關(guān)法律法規(guī)及管理制度，將所在崗位可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)找全、找準(zhǔn)，通過風(fēng)險(xiǎn)排查，使干部職工清楚自己應(yīng)履行的工作職責(zé)，清楚行使權(quán)力時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)所在，從而達(dá)到自我防范、自我糾錯(cuò)的目的。查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)通過自己找、群眾幫、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)、民主評、組織審等多種形式，找準(zhǔn)各崗位每一個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)，對排查出的各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)列出可能發(fā)生的違法、違紀(jì)、違規(guī)情形和涉及的法律、法規(guī)、制度、規(guī)定、辦法等情況逐一登記，提出防控措施意見和建議，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率和危害程度自我界定崗位風(fēng)險(xiǎn)等級，填寫《崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)排查表》，并層層審定。（三）著力規(guī)范權(quán)力運(yùn)行流程在排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，針對稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的權(quán)力事項(xiàng)和用權(quán)方式，優(yōu)化運(yùn)行程序，建立內(nèi)控措施，制定作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行的過程制約、程序控制。一是優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行流程，明確具體權(quán)力事項(xiàng)的業(yè)務(wù)操作程序，簡化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)。二是根據(jù)現(xiàn)行稅收征管和行政管理的規(guī)定要求，編制權(quán)力運(yùn)行流程圖，在優(yōu)化流程的基礎(chǔ)上，對權(quán)力事項(xiàng)的運(yùn)行程序以圖形的方式表達(dá)出來，通過流程圖將權(quán)力行使過程進(jìn)行固化，使每項(xiàng)權(quán)力的行使過程做到可視可控。二、推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)存在的薄弱環(huán)節(jié)一是對內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的重要性認(rèn)識不夠，在思想上沒有足夠的警覺性。在組織收入任務(wù)壓頭，征管基礎(chǔ)建設(shè)和信息化建設(shè)投入時(shí)間和精力太多的情況下，認(rèn)為只要稅收任務(wù)完成了，征管基礎(chǔ)搞上去了，就能“一俊遮百丑”，再搞風(fēng)險(xiǎn)防范是多余，沒有真正做到“兩手抓，兩手都要硬”。二是對內(nèi)控機(jī)制建設(shè)特殊性和重要性宣傳不到位，全員參與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)意識差，未形成廉政風(fēng)險(xiǎn)“大家談”、人人參與、相互監(jiān)督的良好氛圍。少數(shù)干部職工對內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性認(rèn)識不夠，由于思想認(rèn)識方面的問題，造成了一些干部職工有抵觸情緒，表現(xiàn)在廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的查找上敷衍應(yīng)付，而不是積極主動(dòng)地參與其中。三是少數(shù)人員缺乏廉政風(fēng)險(xiǎn)意識和防范意識以及客觀上缺乏風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。主要表現(xiàn)為部分人員不思進(jìn)取，得到且過，不深入學(xué)習(xí)和鉆研稅收業(yè)務(wù)；執(zhí)法人員對法律法規(guī)的理解偏差，執(zhí)法不嚴(yán)謹(jǐn)、不規(guī)范；工作漂浮、懶散、漏征漏管。三、推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的對策（一）強(qiáng)化防范教育，增強(qiáng)防范意識和全員參與意識。懲治腐敗是成績，預(yù)防腐敗也是成績。按照“預(yù)防為主，防教結(jié)合”的工作思路，始終堅(jiān)持把預(yù)防擺到前面來，突出教育預(yù)防的首要作用，真正做到“教育在前、打招呼在前、防范在前”。一方面，要組織干部職工對涉稅法律法規(guī)、規(guī)章制度和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，提高干部隊(duì)伍的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)，使其掌握各種稅收法律法規(guī)和規(guī)范性文件的 實(shí)質(zhì)內(nèi)容和執(zhí)法程序，避免過錯(cuò)執(zhí)法行為的發(fā)生；另一方面，強(qiáng)化法制和警示教育，樹立執(zhí)法與風(fēng)險(xiǎn)長期并存的理念，促使地稅干部正確對待和行使法律賦予的權(quán)利，做到警鐘長鳴、防微杜漸，使個(gè)人的執(zhí)法行為不偏離法律的軌跡運(yùn)行。并教育稅務(wù)干部要增強(qiáng)自我保護(hù)意識，注重執(zhí)法行為的規(guī)范，在納稅人各種不合理的投訴和反映中有足夠的證據(jù)來保護(hù)自己。（二）統(tǒng)一思想認(rèn)識，形成內(nèi)控機(jī)制建設(shè)合力。加強(qiáng)推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的宣傳動(dòng)員，強(qiáng)化崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)教育，使干部職工了解內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的目的和意義，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識，逐步培育內(nèi)部控制理念，增強(qiáng)干部職工參與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的積極性和主動(dòng)性，引導(dǎo)更多的干部職工對內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的開展獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。（三）梳理完善制度，建立權(quán)力制衡工作機(jī)制。以制度規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)要解決的重點(diǎn)，把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)與貫徹《廉政準(zhǔn)則》、落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制、稅源專業(yè)化管理、現(xiàn)代化分局建設(shè)、“兩權(quán)”監(jiān)督和干部隊(duì)伍日常管理有機(jī)結(jié)合起來，貫徹好各項(xiàng)工作制度，落實(shí)好加強(qiáng)稅收執(zhí)法監(jiān)督的各項(xiàng)規(guī)定。對人、財(cái)、物管理權(quán)、稅收執(zhí)法權(quán)等廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在全面梳理的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步健全內(nèi)控制度，明確具體權(quán)力事項(xiàng)的業(yè)務(wù)操作程序，堅(jiān)持制權(quán)與增效相結(jié)合，簡化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)，建立起職權(quán)清晰、責(zé)任明確，既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機(jī)制。