【正文】 發(fā)權力失控和行為失范等廉政風險。3．即決式執(zhí)法風險。與報關廳接單、征稅等環(huán)節(jié)不同，外勤執(zhí)法是一種動態(tài)過程，執(zhí)法過程中，執(zhí)法人員無法對可能出現(xiàn)的突發(fā)情況進行充分的討論和深入研究，面臨更多即決式判斷。二、當前外勤執(zhí)法內控機制建設情況（一）內控理念全面引入外勤執(zhí)法。目前內控理念已全面引入海關外勤執(zhí)法，建立了較為完善的外勤執(zhí)法制度規(guī)范。長期以來形成的雙人作業(yè)、崗位回避、崗位輪換、科長帶班等措施以及復查復驗、隨案督察等機制有效實現(xiàn)了外勤執(zhí)法風險防控。（二）外勤執(zhí)法內控節(jié)點初步建立。海關內控節(jié)點指標體系是海關內控機制建設的核心內容和主要抓手。據統(tǒng)計現(xiàn)涵蓋執(zhí)法領域、非執(zhí)法領域共17項業(yè)務領域及業(yè)務結合部、962個業(yè)務環(huán)節(jié)、2476項內控節(jié)點指標。另據筆者初步統(tǒng)計，當前涉及海關通關監(jiān)管、加貿和稽查三個業(yè)務外勤執(zhí)法內控節(jié)點共17個，外勤執(zhí)法內控節(jié)點初步建立，并實現(xiàn)了對內控節(jié)點指標體系動態(tài)管理和持續(xù)完善。三、外勤作業(yè)內控機制建設存在的問題（一）內控理念偏差。目前，為加強內控機制建設，部分直屬海關在使用總署HL2008系統(tǒng)的基礎上，開發(fā)自己的職能監(jiān)控系統(tǒng)，如，南京海關另外開辟了監(jiān)督內控系統(tǒng)和各類業(yè)務監(jiān)控系統(tǒng)。據該關統(tǒng)計，依據各類系統(tǒng)，2008年至2010年上半年，共審核風險處置督辦單13307份，從表面上看，系統(tǒng)職能監(jiān)控作用得到了進一步發(fā)揮，而實際情況是，系統(tǒng)的運用情況不盡如人意，身為一線執(zhí)法部門筆者對比深有感悟，一線業(yè)務部門對系統(tǒng)提示往往僅滿足于日常清理，對提示背后隱藏的執(zhí)法風險和產生的原因缺乏深入的思考，未形成解決問題的長效機制，系統(tǒng)職能監(jiān)控效果大打折扣。系統(tǒng)提示的清理工作甚至成了一線執(zhí)法部門的額外負擔，導致工作效率低下。（二）外勤執(zhí)法內控措施的制定對執(zhí)法人員的道德風險考量不足。外勤執(zhí)法內控措施的制定側重于從執(zhí)法手段上進行控制，對執(zhí)法關員的思想道德、廉政修養(yǎng)等方面的考量不足。而據統(tǒng)計，現(xiàn)在一些海關執(zhí)法違紀出現(xiàn)手法不斷翻新，越來越“隱蔽化”、“合法化”的趨勢和苗頭。如廣東分署在2009年《廣東海關違法違紀案件調研情況報告》揭示：個別違紀老關員，熟悉海關業(yè)務，對海關政策法規(guī)研究透徹，最清楚海關業(yè)務中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)在哪里，利用“合理”的自由裁量權來謀取利益。四、完善外勤執(zhí)法內控機制建設的幾點建議（一）抓住內控主線，落實外勤作業(yè)標準化規(guī)范。外勤執(zhí)法不缺制度基礎和業(yè)務規(guī)范，關鍵在于將業(yè)務規(guī)范落到實處，海關外勤執(zhí)法不規(guī)范，表面是個別執(zhí)法關員隨意執(zhí)法、任意裁量的問題，根源還在于業(yè)務標準化規(guī)范的不落實或者落實不到位。在海關業(yè)務標準化實施過程中，只有全面規(guī)范作業(yè)，將工作職責、操作流程、工作標準、工作依據、工作經驗、方法技能、風險提示等切實有效地落實到每個執(zhí)行細節(jié)上，才能發(fā)揮標準化的實際作用。因此，應關注完善外勤執(zhí)法業(yè)務標準化規(guī)范化，通過業(yè)務標準化管理，逐步摒棄執(zhí)法過程中“我想怎么做”“以往慣例怎么做”“領導要求如何做”的憑感情、憑經驗執(zhí)法的傳統(tǒng)做法，努力培養(yǎng)關員樹立執(zhí)法公平、執(zhí)法統(tǒng)一、執(zhí)法穩(wěn)定的觀念，使大家認識到依法行政不僅僅是個口號，而是全體關員理解、接受、信仰并維護的基本行為準則。通過長期的業(yè)務標準化管理、教育引導，使關員真正理解海關法律的目的、原則、精神和基本內涵。使科學執(zhí)法理念滲透到和諧海關建設的各個領域、各個方面，體現(xiàn)于海關關員日常執(zhí)法行為之中，真正成為內化于心、外化于行的精神力量。（二）細化內控節(jié)點，以實現(xiàn)“過程控制”為導向。依據外勤執(zhí)法的實際，梳理外勤執(zhí)法各環(huán)節(jié)，對各環(huán)節(jié)節(jié)點內控措施細化，力保各環(huán)節(jié)之間的銜接地帶“留空不真空”。建立合理化、標準化的業(yè)務控制程序，實現(xiàn)活動控制。以業(yè)務運行監(jiān)控為基本手段，將關員執(zhí)法活動中存在的自由裁量權和現(xiàn)場即決權作為內控監(jiān)督重點，對外勤執(zhí)法的各項業(yè)務的處理過程進行實時監(jiān)控，將以往的事后監(jiān)督切實轉變?yōu)槭轮斜O(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)外勤執(zhí)法過程中存在的問題，提出糾錯建議并采取措施規(guī)范關員行為，形成對海關外勤執(zhí)法行為、管理過程和關員履行職責的全方位的監(jiān)督控制模式，推動外勤執(zhí)法內控向縱深發(fā)展。（三）實施內控評價，注重微觀執(zhí)法內控。在宏觀上搭建海關內控機制總體架構的同時，關注對外勤執(zhí)法微觀業(yè)務的內控監(jiān)督。加強對外勤執(zhí)法內控考評，建立健全內控機制建設效率、效果、效益的跟蹤問效和反饋機制。健全內控節(jié)點指標體系的動態(tài)管理、運行情況監(jiān)督檢查和考核評估制度。通過促進外勤執(zhí)法微觀內控在“量”上的完善，逐步使宏觀內控達到“質”上的優(yōu)化。（四）發(fā)揮職能作用，源頭預防、堵塞漏洞。提升紀檢監(jiān)察部門的監(jiān)督水平，通過監(jiān)察建議等方式幫助外勤執(zhí)法部門堵塞風險漏洞。增強紀檢監(jiān)察隊伍的專業(yè)能力，使其既是海關業(yè)務專家，又是案件查辦專家。強化督察內審部門的源頭預防作用，通過對審計所發(fā)現(xiàn)問題的整改，規(guī)范管理、堵塞漏洞，把外勤執(zhí)法可能出現(xiàn)的問題消滅在萌芽狀態(tài)。加強審計部門與紀檢監(jiān)察部門的聯(lián)系配合，實現(xiàn)優(yōu)勢互補。參考資料：①談海關瀆職侵權犯罪及預防海關執(zhí)法研究2011年第11期寧波海關法規(guī)處盧翔②（建立崗位審計制度規(guī)范基層海關執(zhí)法行為的構想 海關執(zhí)法研究2007第十一期江門海關 鄭偉明 張雪源）③淺議法治型海關下的業(yè)務標準化建設天津特派辦 武 劍）第五篇：內控機制建設報告內控機制建設調研報告建立健全懲治和預防腐敗體系，是我們黨深刻總結反腐倡廉實踐經驗、準確把握我國現(xiàn)階段反腐倡廉形勢得出的科學結論，是從提高黨的執(zhí)政能力、保持和發(fā)展黨的先進性的全局高度作出的重大決策。推行內控機制建設加強廉政風險防范是實踐科學發(fā)展觀、有效實現(xiàn)反腐敗工作關口前移的重要舉措，是把黨風廉政建設和反腐敗工作融入地稅各項領域之中，使其正確行使稅務職權，并從源頭上有效預防廉政風險的有效手段，時刻提醒地稅干部筑牢防線、不闖紅燈和保護干部，確保系統(tǒng)上下“零發(fā)案”的迫切需要。一、開展內控機制建設的情況將風險管理引入稅收工作，建立科學有效的內部控制機制，保證權責的正確行使，要做到“收好稅、帶好隊”，就必須通過建立崗位風險內控機制，為干部職工干事創(chuàng)造一個安全廉政的環(huán)境，做到權力行使規(guī)范、高效和廉潔。因此分局開展內控機制建設主要從以下幾個方面著手。（一）全面梳理崗責和權力事項結合當前的地稅機構改革和稅源專業(yè)化管理，分局對各崗位職責和權力事項進行全面梳理，形成完整的崗位目錄和“權力清單”，在此基礎上，進一步明確內部各部門的權力事項，界定部門職能，細化崗位職責，明確每個崗位的工作職責和行為規(guī)范，使全體人員做到各司其職、各負其責，確保權力行使的責任落實到部門、到崗、到人。（二）深入排查找準弄清風險點 風險排查是推行內控機制建設的關鍵環(huán)節(jié)，是在明晰崗位職責的基礎上，需要著力做好的工作事項。風險找不到、找不準、找不全，建立內控機制建設就缺乏針對性，因此，在推進過程中，分局每名干部職工都結合自身崗位職責，對照相關法律法規(guī)及管理制度，將所在崗位可能存在的風險點找全、找準，通過風險排查，使干部職工清楚自己應履行的工作職責，清楚行使權力時的風險所在，從而達到自我防范、自我糾錯的目的。查找風險點通過自己找、群眾幫、領導點、民主評、組織審等多種形式，找準各崗位每一個環(huán)節(jié)可能存在的風險點和易發(fā)生風險的事項，對排查出的各類風險點列出可能發(fā)生的違法、違紀、違規(guī)情形和涉及的法律、法規(guī)、制度、規(guī)定、辦法等情況逐一登記，提出防控措施意見和建議，根據風險發(fā)生幾率和危害程度自我界定崗位風險等級，填寫《崗位廉政風險排查表》，并層層審定。（三）著力規(guī)范權力運行流程在排查風險點的基礎上，針對稅收執(zhí)法權和行政管理權的權力事項和用權方式，優(yōu)化運行程序，建立內控措施，制定作業(yè)標準，實現(xiàn)權力運行的過程制約、程序控制。一是優(yōu)化權力運行流程，明確具體權力事項的業(yè)務操作程序，簡化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)。二是根據現(xiàn)行稅收征管和行政管理的規(guī)定要求，編制權力運行流程圖，在優(yōu)化流程的基礎上，對權力事項的運行程序以圖形的方式表達出來，通過流程圖將權力行使過程進行固化，使每項權力的行使過程做到可視可控。二、推進內控機制建設存在的薄弱環(huán)節(jié)一是對內控機制建設工作的重要性認識不夠，在思想上沒有足夠的警覺性。在組織收入任務壓頭，征管基礎建設和信息化建設投入時間和精力太多的情況下，認為只要稅收任務完成了，征管基礎搞上去了，就能“一俊遮百丑”，再搞風險防范是多余，沒有真正做到“兩手抓，兩手都要硬”。二是對內控機制建設特殊性和重要性宣傳不到位，全員參與內控機制建設意識差，未形成廉政風險“大家談”、人人參與、相互監(jiān)督的良好氛圍。少數干部職工對內控機制建設的重要性認識不夠，由于思想認識方面的問題，造成了一些干部職工有抵觸情緒，表現(xiàn)在廉政風險點的查找上敷衍應付，而不是積極主動地參與其中。三是少數人員缺乏廉政風險意識和防范意識以及客觀上缺乏風險防控機制。主要表現(xiàn)為部分人員不思進取，得到且過，不深入學習和鉆研稅收業(yè)務；執(zhí)法人員對法律法規(guī)的理解偏差，執(zhí)法不嚴謹、不規(guī)范；工作漂浮、懶散、漏征漏管。三、推進內控機制建設的對策（一）強化防范教育，增強防范意識和全員參與意識。懲治腐敗是成績，預防腐敗也是成績。按照“預防為主，防教結合”的工作思路，始終堅持把預防擺到前面來，突出教育預防的首要作用，真正做到“教育在前、打招呼在前、防范在前”。一方面，要組織干部職工對涉稅法律法規(guī)、規(guī)章制度和業(yè)務知識的學習，提高干部隊伍的整體業(yè)務素質，使其掌握各種稅收法律法規(guī)和規(guī)范性文件的 實質內容和執(zhí)法程序，避免過錯執(zhí)法行為的發(fā)生；另一方面，強化法制和警示教育，樹立執(zhí)法與風險長期并存的理念，促使地稅干部正確對待和行使法律賦予的權利，做到警鐘長鳴、防微杜漸，使個人的執(zhí)法行為不偏離法律的軌跡運行。并教育稅務干部要增強自我保護意識，注重執(zhí)法行為的規(guī)范，在納稅人各種不合理的投訴和反映中有足夠的證據來保護自己。（二）統(tǒng)一思想認識，形成內控機制建設合力。加強推進內控機制建設工作的宣傳動員，強化崗位廉政風險教育，使干部職工了解內控機制建設的目的和意義，提高風險防范意識，逐步培育內部控制理念，增強干部職工參與內控機制建設的積極性和主動性，引導更多的干部職工對內控機制建設工作的開展獻計獻策。（三）梳理完善制度，建立權力制衡工作機制。以制度規(guī)范權力運行，是內控機制建設要解決的重點，把內控機制建設與貫徹《廉政準則》、落實黨風廉政建設責任制、稅源專業(yè)化管理、現(xiàn)代化分局建設、“兩權”監(jiān)督和干部隊伍日常管理有機結合起來，貫徹好各項工作制度，落實好加強稅收執(zhí)法監(jiān)督的各項規(guī)定。對人、財、物管理權、稅收執(zhí)法權等廉政風險點，在全面梳理的基礎上，進一步健全內控制度，明確具體權力事項的業(yè)務操作程序，堅持制權與增效相結合，簡化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)，建立起職權清晰、責任明確，既相互制約又相互協(xié)調的權力制衡機制。