【正文】 后來成立政策法規(guī)部門專司政策法規(guī)工作，從其機構(gòu)演變和職責(zé)定位來看，充分體現(xiàn)了各級稅務(wù)機關(guān)對稅收執(zhí)法監(jiān)督控制的重視，為稅收執(zhí)法監(jiān)督控制提供了組織保障。2007年全面推行 “稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)”，對稅收執(zhí)法行為實施計算機科學(xué)監(jiān)控，初步形成了科學(xué)化、精細化的“人機結(jié)合”監(jiān)控新模式。在制定《稅收執(zhí)法檢查規(guī)則》的前后，配套出臺了《稅收行政執(zhí)法公示制》、《行政執(zhí)法責(zé)任制度》、《行政執(zhí)法過錯責(zé)任追究制度》等一系列執(zhí)法監(jiān)督控制管理制度。因此，如何對稅收執(zhí)法進行有效監(jiān)督控制，是當(dāng)前各級稅務(wù)機關(guān)高度關(guān)注、亟待解決的重要課題。各市地稅局、稽查局、各分局、納稅服務(wù)中心要根據(jù)本意見要求，制訂具體的實施方案，抓好內(nèi)控機制建設(shè)，構(gòu)建和諧地稅。加強稅收執(zhí)法風(fēng)險教育，引導(dǎo)稅務(wù)人員特別是領(lǐng)導(dǎo)干部轉(zhuǎn)變觀念，切實增強對稅收執(zhí)法內(nèi)控機制的理解和認(rèn)同。在推行過程中，從擬定方案、建立制度到具體實施的各個環(huán)節(jié)，都要堅持高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，做到從實際出發(fā)、注重實效、力求創(chuàng)新，決不允許搞形式主義、走過場。各單位要高度重視，認(rèn)真貫徹落實，稅收執(zhí)法內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組、辦公室要建立必要的調(diào)度、分析和報告制度，對推行稅收執(zhí)法內(nèi)控機制、構(gòu)建和諧地稅的情況進行檢查、督導(dǎo)，及時總結(jié)經(jīng)驗，糾正不足，確保順利推行。四、加強稅收執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)、構(gòu)建和諧地稅的工作要求加強稅收執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)，構(gòu)建和諧地稅是一項涉及多層面、多部門的全局性工作，各級各部門要統(tǒng)一思想、強化措施，狠抓落實，確保稅收執(zhí)法內(nèi)控機制及和諧地稅建設(shè)順利運行并取得實效。對執(zhí)法部門、崗位、人員及執(zhí)法權(quán)限、法律依據(jù)進行梳理明確；按照權(quán)力制衡的原則，依據(jù)稅收執(zhí)法業(yè)務(wù)操作流程的要求，對不相容崗位職責(zé)采取分離措施；查找稅收執(zhí)法風(fēng)險內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點，制定風(fēng)險控制措施。包括執(zhí)法風(fēng)險采集與管理、信息反饋、執(zhí)法風(fēng)險預(yù)警、內(nèi)控監(jiān)督檢查以及納稅服務(wù)等配套工作制度。三、加強稅收執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)、構(gòu)建和諧地稅的時間安排（一）組織建設(shè)（2月16日至2月27日）成立稅收執(zhí)法內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組和稅收執(zhí)法內(nèi)控辦公室，制定《威海市地稅局稅收執(zhí)法內(nèi)控機制管理辦法》。將執(zhí)法監(jiān)督檢查結(jié)果作為績效評定、年度評比、干部任用的重要依據(jù)?？刹扇嵉爻椴楹拖到y(tǒng)考核相結(jié)合的方式，通過定性和定量考核相結(jié)合，強化對稅收執(zhí)法行為的有效監(jiān)督。對常見性風(fēng)險環(huán)節(jié)要定期進行自查自糾，不斷減少工作差錯和失誤，提高稅收執(zhí)法水平。一是進一步規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督檢查的程序、方法和要求。要切實加強執(zhí)法人員培訓(xùn)和繼續(xù)教育工作，保證課時，逐步形成有效的人才源勵機制，確保風(fēng)險控制在人員層面的積極性、主動性。要維護制度的嚴(yán)肅性，制度一旦制定就要堅決執(zhí)行，不能以任何理由拒不執(zhí)行或另搞一套，如執(zhí)行中確實有困難，可以逐級反映，但不能隨意更改制度。要在前期清理內(nèi)部管理制度的基礎(chǔ)上，不等不靠，本著該建立的建立、該補充的補充、該廢止的廢止的原則，進一步健全和完善內(nèi)控制度，形成一整套適合地稅執(zhí)法特點的、統(tǒng)一規(guī)范的制度框架。完善內(nèi)控機制建設(shè)，需要相應(yīng)的制度建設(shè)做基礎(chǔ)。要根據(jù)風(fēng)險分析、評估的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受度，制作內(nèi)部控制風(fēng)險報告，確定重點風(fēng)險內(nèi)控項目、重點風(fēng)險崗位以及關(guān)鍵風(fēng)險點，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?；建立完善突發(fā)事件應(yīng)急機制，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)群體事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，將風(fēng)險控制在承受度之內(nèi)。要根據(jù)稅收執(zhí)法風(fēng)險的不斷變動情況及時收集稅收執(zhí)法風(fēng)險的各種信息，開展持續(xù)性風(fēng)險評估，適時更新完善風(fēng)險控制措施。一是建立風(fēng)險評估機制。（三）風(fēng)險評估。要利用好執(zhí)法責(zé)任制考核這個平臺，通過執(zhí)法責(zé)任制考核月通報制度，確保風(fēng)險信息及時溝通。有關(guān)責(zé)任單位應(yīng)制定具體糾正措施并予以落實。二是實行風(fēng)險信息定期、有效傳遞。一是建立信息采集機制。要面向社會公開各級執(zhí)法機構(gòu)名稱，明確機構(gòu)職責(zé)權(quán)限，增加透明度，保證不越權(quán)執(zhí)法；要按照《執(zhí)法責(zé)任制度》規(guī)定，對依托大集中系統(tǒng)設(shè)置的執(zhí)法崗位進行理順、規(guī)范，確保所有的地稅執(zhí)法人員都能夠各自承擔(dān)不同的防范執(zhí)法風(fēng)險的責(zé)任；要建立執(zhí)法崗位、執(zhí)法人員備案制度，及時公示崗位及人員變動情況。同時，成立稅收執(zhí)法內(nèi)控辦公室，具體負(fù)責(zé)制定相關(guān)內(nèi)控機制管理制度，明確組織機構(gòu)、相關(guān)部門之間的職責(zé)和配合辦法，建立橫向與縱向相互分離、制約的內(nèi)控配套機制。一是健全執(zhí)法議事規(guī)則，保證決策的民主性、科學(xué)性。健全、合理的組織體系建設(shè)是搞好內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)控機制建設(shè)應(yīng)當(dāng)權(quán)衡稅收成本與執(zhí)法效果、社會反響，在不增加執(zhí)法成本和納稅人法定義務(wù)的前提下，以適當(dāng)?shù)膱?zhí)法成本實現(xiàn)有效控制。內(nèi)控機制建設(shè)應(yīng)當(dāng)在崗位設(shè)置、人員配備、權(quán)限分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧執(zhí)法效率。內(nèi)控機制建設(shè)應(yīng)當(dāng)隨著稅收執(zhí)法外部環(huán)境的變化，稅收政策的調(diào)整及稅收執(zhí)法管理要求的提高持續(xù)改進和完善，不斷提高對稅收執(zhí)法風(fēng)險的控制能力和水平。內(nèi)控機制建設(shè)應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點，針對稅收執(zhí)法風(fēng)險的重點控制目標(biāo)制定切實有效的控制措施，實現(xiàn)對稅收執(zhí)法關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點的有效控制與監(jiān)督。內(nèi)控機制建設(shè)應(yīng)涵蓋稅收執(zhí)法各個層級、環(huán)節(jié)、部門和崗位，覆蓋稅收執(zhí)法權(quán)力運行的全過程。（三）基本原則。（二）工作目標(biāo)。第一篇：加強稅收執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)加強稅收執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè) 構(gòu)建和諧地稅的實施意見為進一步規(guī)范稅收執(zhí)法行為，提升稅收執(zhí)法質(zhì)效，保障稅收職能的充分實現(xiàn)和執(zhí)法安全穩(wěn)定，有效防范和降低稅收執(zhí)法風(fēng)險，切實提高依法治稅和納稅服務(wù)水平，根據(jù)省局《關(guān)于加強稅收執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)構(gòu)建和諧地稅的意見》（魯?shù)囟惏l(fā)〔2009〕9號）的工作要求，并結(jié)合我市實際，提出如下實施意見：一、加強稅收執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)、構(gòu)建和諧地稅的指導(dǎo)思想、工作目標(biāo)和基本原則（一）指導(dǎo)思想。今后一個時期我市地稅系統(tǒng)內(nèi)控機制建設(shè)的指導(dǎo)思想是：以鄧小平理論、“三個代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，按照省局《關(guān)于加強稅收執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)構(gòu)建和諧地稅的意見》工作要求，根據(jù)地稅系統(tǒng)執(zhí)法的性質(zhì)和特點，從強化內(nèi)部管理入手，以風(fēng)險管理為中心環(huán)節(jié)，以各個部門協(xié)調(diào)運作為紐帶，以自我完善為特征，以納稅服務(wù)為動力，以量化考核和責(zé)任落實為保障，通過對稅收執(zhí)法行為實施有效的監(jiān)督和規(guī)范，努力提升稅收征管質(zhì)效和執(zhí)法水平。當(dāng)前我市地稅系統(tǒng)內(nèi)控機制建設(shè)的工作目標(biāo)是：力爭用一年時間，整合、建立和健全各類內(nèi)控制度，初步形成系統(tǒng)內(nèi)部權(quán)力運行比較嚴(yán)密的自我約束機制、切實有效的相互制約機制、堅強有力的監(jiān)督防范機制，初步達到各類決策、各項業(yè)務(wù)流程、各個操作環(huán)節(jié)和各個崗位的執(zhí)法行為都處于縝密的內(nèi)部制約與監(jiān)控之下，將各種執(zhí)法風(fēng)險控制到最低限度，最大限度地避免執(zhí)法失職、瀆職問題的發(fā)生，切實防止征納矛盾激化，推進征納和諧，確保地稅各項工作目標(biāo)的順利實施。1．全面性原則。2．重點性原則。3．持續(xù)性原則。4．制衡性原則。5．成本效益原則。二、加強稅收執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)、構(gòu)建和諧地稅的主要內(nèi)容地稅系統(tǒng)內(nèi)控機制建設(shè)應(yīng)包括組織體系建設(shè)、信息采集與反饋、風(fēng)險評估、制度建設(shè)、監(jiān)督檢查與改進五項內(nèi)容：（一）組織體系建設(shè)。要以現(xiàn)有機構(gòu)設(shè)置和人員編制為前提，按照決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)相互協(xié)調(diào)和平衡制約的原則，健全兼顧地稅執(zhí)法效率與公平的組織體系，以期實現(xiàn)控制目標(biāo)。為此，市局成立威海市地稅局稅收執(zhí)法內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)工作。二是明確責(zé)任分工，充分履行職責(zé)。（二）信息采集與反饋。結(jié)合省局大集中系統(tǒng)上線和執(zhí)法責(zé)任制軟件運行工作，依托地方稅收數(shù)據(jù)管理平臺，通過數(shù)據(jù)比對，查找稅收執(zhí)法過程中的風(fēng)險因素；對執(zhí)法檢查、執(zhí)法監(jiān)察、審計、案卷評查、行政復(fù)議及訴訟、審查通報、稅收政策反饋、重大案件審理、納稅服務(wù)等過程中的風(fēng)險信息進行收集、分析、處理，全面反映稅收執(zhí)法活動情況；通過行風(fēng)評議、行風(fēng)熱線、來信來訪、媒體報送等渠道，關(guān)注、識別外部風(fēng)險。在對收集的各種信息和外部信息進行合理篩選、核對的基礎(chǔ)上，對執(zhí)法風(fēng)險信息提出整改意見，傳遞給各責(zé)任機構(gòu)、責(zé)任崗位、責(zé)任人員、相關(guān)環(huán)節(jié)，并視情況將有關(guān)風(fēng)險信息與納稅人、舉報人、媒體機構(gòu)與監(jiān)管機構(gòu)進行溝通與反饋。三是充分利用信息化手段，發(fā)揮信息技術(shù)在溝通與反饋中的作用。對重要風(fēng)險信息應(yīng)及時傳遞給領(lǐng)導(dǎo)小組所有成員。地稅機關(guān)應(yīng)根據(jù)內(nèi)控機制建設(shè)目標(biāo)，及時識別、系統(tǒng)分析執(zhí)法活動中與實現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對和化解措施。在對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合的基礎(chǔ)上，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風(fēng)險，增強內(nèi)部控制的時效性和針對性。二是建立風(fēng)險控制機制。（四）制度建設(shè)。一是強化制度建設(shè)，發(fā)揮機制保障作用。要按照省局部署，推進納稅服務(wù)各項制度的完善、落實和考評。二是建立完善稅收執(zhí)法人員學(xué)習(xí)制度。（五）監(jiān)督檢查。內(nèi)控管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對內(nèi)控機制的有效性進行監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，應(yīng)當(dāng)及時向內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組報告，做到以監(jiān)督促規(guī)范，以規(guī)范化解風(fēng)險；對各職能科室進行的內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督檢查要統(tǒng)一調(diào)度，提倡聯(lián)合檢查、重點檢查，防止多頭檢查、重復(fù)檢查，切實減少對基層執(zhí)法的干擾。二是開展以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，計算機輔助審查為手段，以業(yè)務(wù)運行全程監(jiān)控為依托的內(nèi)控監(jiān)督、檢查工作。三是充分利用執(zhí)法監(jiān)督檢查結(jié)果，對執(zhí)法人員進行有效的激勵、獎懲。對在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違反內(nèi)部控制規(guī)定的行為，應(yīng)嚴(yán)格追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，維護內(nèi)部控制的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。（二）制度建設(shè)（3月1日至4月30日）稅收執(zhí)法內(nèi)控辦公室牽頭，組織各內(nèi)控工作小組在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，研究制定和完善內(nèi)控機制相關(guān)配套工作制度。（三）全面實施稅收執(zhí)法內(nèi)控管理工作（5月1日起）按照本實施意見及《稅收執(zhí)法內(nèi)控機制管理辦法》的有關(guān)工作要求開展稅收執(zhí)法內(nèi)控管理工作。（四）總結(jié)完善（8月1目至年底）根據(jù)形勢的發(fā)展和長效內(nèi)控機制的實踐經(jīng)驗，對長效內(nèi)控機制的內(nèi)容加以調(diào)整和完善，不斷總結(jié)與創(chuàng)新。一是要強化組織領(lǐng)導(dǎo)。二是要嚴(yán)格工作標(biāo)準(zhǔn)。三是要強化教育引導(dǎo)。定期組織執(zhí)法人員學(xué)習(xí)法律和稅收各項規(guī)章制度，大力提升執(zhí)法人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，使其知法、懂法，不斷增強嚴(yán)格遵紀(jì)守法、認(rèn)真執(zhí)行規(guī)章制度的自覺性，為稅收執(zhí)法內(nèi)控機制的有效運行打下良好基礎(chǔ)。二ＯＯ九年三月十七日第二篇：當(dāng)前稅收執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)調(diào)研分析稅收執(zhí)法權(quán)是國家賦予稅務(wù)部門的一項公權(quán)，稅收執(zhí)法水平的高低，關(guān)系到國家稅收法律法規(guī)執(zhí)行、國家稅收政策實施、國家宏觀調(diào)控以及財政職能的實現(xiàn)，直接影響征納雙方權(quán)利義務(wù)的兌現(xiàn)，也是稅收執(zhí)法風(fēng)險產(chǎn)生的重要因素。一、稅收執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)控運行現(xiàn)狀（一）執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)督控制發(fā)展歷程自上世紀(jì)90年代末，各級稅務(wù)機關(guān)就開始注重對稅收執(zhí)法的監(jiān)控，并提出了稅收執(zhí)法檢查的概念，國家稅務(wù)總局于2000年制定了《稅收執(zhí)法檢查規(guī)則》（國稅發(fā)[