【正文】 獎金、崗位津貼做出其他任何規(guī)定，因此對執(zhí)法過錯行為實行扣發(fā)獎金、崗位津貼難于從法律上找出依據(jù)。（二）要堅持全面覆蓋、重點突出、簡捷高效的原則我們在對稅收執(zhí)法進行監(jiān)控中，既要對稅收執(zhí)法內(nèi)容進行全面覆蓋，又要突出監(jiān)督的重點，不能主次不分，胡子眉毛一齊抓，做到重點內(nèi)容重點控，一般內(nèi)容一般控。（四）要堅持責任追究與校偏糾錯相結(jié)合的原則對稅收執(zhí)法人員在執(zhí)行職務過程中，因故意或過失導致稅收執(zhí)法行為違法的，必須實行責任追究，但責任追究不是目的，重要的是要通過崗責、流程、制度和標準制定起到指引和標桿作用，要能全方位全過程的監(jiān)督起到警示、督促、糾錯作用，要通過責任追究起到懲前毖后的作用，這才是實施執(zhí)法內(nèi)控機制主要目的。一）建立統(tǒng)籌的內(nèi)控組織體系要按權責統(tǒng)一、條塊結(jié)合的原則，對稅收執(zhí)法監(jiān)控職責、層級及監(jiān)控對象進行科學分解設定?；椴块T除塊對本單位執(zhí)法人員執(zhí)法行為進行監(jiān)督外，還要通過實施稅務檢查主要對稅源管理部門稅源管理情況進行監(jiān)督。這種由監(jiān)察室監(jiān)督法規(guī)、法規(guī)監(jiān)督科室（稽查局）、科室（稽查局）分線監(jiān)督基層分局、基層分局分塊監(jiān)督管理人員的職能定位，就形成以政策法規(guī)科為核心，各部門共同參與，分層閉合監(jiān)督的內(nèi)控組織體系。從時段上可以分為三類，一是事前監(jiān)控，二是事中監(jiān)控，三是事后監(jiān)控。主要方法有：（１）強化標準指引。素質(zhì)包括思想素質(zhì)和技能素質(zhì)，通過加強對稅收執(zhí)法人員理想信念、職業(yè)道德觀和廉政勤政的教育，弘揚愛崗敬業(yè)、恪盡職守的公務員精神和聚財為國、執(zhí)法為民的核心價值觀念，倡導以愛崗敬業(yè)、公正執(zhí)法、誠信服務、廉潔奉公為基本內(nèi)容的稅務干部職業(yè)道德規(guī)范，促使干部職工樹立正確的執(zhí)法觀；加強技能培訓，通過業(yè)務培訓、以案說法、專家講座以及自學等形式，加強對各類實體法、程序法以及各項執(zhí)法監(jiān)控管理制度的學習，督促每名執(zhí)法人員清實體、明程序、曉規(guī)章，增強執(zhí)法人員規(guī)范執(zhí)法技能和執(zhí)法風險意識，為規(guī)范執(zhí)法行為、提高執(zhí)法水平提供思想和智力支撐。三是規(guī)范監(jiān)控方法，根據(jù)業(yè)務流程和政策法規(guī)的要求，明確執(zhí)法標準、監(jiān)控內(nèi)容、監(jiān)控方法，既要監(jiān)控程序，還要監(jiān)控實體。執(zhí)法檢查是目前主要的事后監(jiān)控辦法，除此之外，對具有調(diào)查管理權、審核審批權、行政許可權、檢查權、行政處罰權等自由裁量權大、容易出執(zhí)法風險的崗位和人員要加強監(jiān)控，實施下列監(jiān)控方法：（1）記錄抽查。（3）集中檢查。（5）一案雙查。其中對于需要績效考核扣分、行政黨紀處分的向監(jiān)察部門傳遞，需要實施經(jīng)濟懲戒的向人教部門傳遞，需要整改建制的向責任單位傳遞，讓所有處于稅收執(zhí)法監(jiān)控范圍內(nèi)的部門和人員能隨時明晰自身工作的進展情況和不足，確保執(zhí)法過錯行為在第一時間發(fā)現(xiàn)并改正。一要建立整改督辦機制，凡是發(fā)現(xiàn)的執(zhí)法工作問題，均要納入督辦工作內(nèi)容，限期進行整改，定期進行回訪復查，確保整改落實到位；二要建立調(diào)研完善機制，對執(zhí)法內(nèi)控中發(fā)現(xiàn)帶普遍性的問題，要組織相關部門進行深入調(diào)查研究，對本級可解決的問題，制定或完善相關制度、辦法，對本級不能解決的問題，提出工作建議積極向上反饋。（2）較復雜、重大的內(nèi)控信息由執(zhí)法內(nèi)控責任單位進行調(diào)查核實后，報法規(guī)部門、監(jiān)察部門擬定處理意見，由分管領導或局長審核，分別給予績效考核扣分、經(jīng)濟懲戒、整改建制處理。（2）加大監(jiān)控結(jié)果與公務員考核掛鉤。第二條 稅收執(zhí)法內(nèi)控機制系指國稅機關通過科學的流程設臵、全面的制度規(guī)范、嚴密的微機控管、合理的崗責制約、有效的考評追責、嚴格的整改落實等系統(tǒng)的方法，實現(xiàn)對稅收執(zhí)法行為全方位的控制。（一）設立、變更稅務登記；（二）停業(yè)登記；（三）注銷稅務登記清算。（一）一般納稅人輔導期轉(zhuǎn)正調(diào)查；（二）小規(guī)模納稅人達到一般納稅人標準調(diào)查；（三）納稅申報比對異常核實；（四）減免退稅核實；（五）稅收優(yōu)惠政策企業(yè)日常巡查管理；（六）申請開具紅字發(fā)票審核；（七）增值稅抵扣憑證異常審核處理；（八）增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)滯留票核查處理；（九）出口企業(yè)首筆出口業(yè)務的調(diào)查核實；（十）生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品的審核；（十一）出口貨物視同內(nèi)銷征稅管理；（十二）出口貨物退（免）稅預警系統(tǒng)有關數(shù)據(jù)的采集、錄入、調(diào)查；（十三）外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設備退增值稅管理；（十四）出口貨物退（免）稅函調(diào)核實；（十五）對涉及出口貨物退（免）稅審核中要求調(diào)查的事項予以核實；（十六）企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠管理；（十七）財產(chǎn)損失稅前扣除的審批；（十八）售付匯憑證開具調(diào)查核實；（十九）企業(yè)所得稅征收方式的鑒定。（一）申報征收催報催繳；（二）加收滯納金的處理；（三）納稅人外出經(jīng)營活動稅收管理；（四）超定額補稅管理；（五）雙定戶定稅管理；（六）多征、少征、提前征收、延緩征收稅款；（七）稅款入庫級次；（八）稅收分析、納稅評估、稅務稽查良性互動信息發(fā)布、信息應用和互動閉合。（一）案源登記管理；（二）“一案雙查”；（三）案件復查；（四）稅務稽查案件審理標準的提請；（五）稽查案件查補稅、罰款入庫；（六）重案審理決定移交涉嫌犯罪的稅收違法案件。第十四條稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)考核。第十八條稅務法律救濟。（二）征管部門、稅政部門、稽查部門、計統(tǒng)部門對稅源管理單位、辦稅服務廳稅收執(zhí)法行為及關聯(lián)工作進行監(jiān)控。（五）監(jiān)察部門對法規(guī)部門稅收執(zhí)法行為及關聯(lián)工作進行監(jiān)控。由法規(guī)部門嚴格按稅收規(guī)范性文件管理辦法，對本局制定的稅收規(guī)范性文件進行審核會簽，對地方人大、政府及相關部門制定的涉稅規(guī)范性文件審閱后進行備案備查。（三）記錄抽查。（五）集中檢查。（七）核實調(diào)查。（九）審理審查。對執(zhí)法內(nèi)控管理中發(fā)現(xiàn)的執(zhí)法問題，由執(zhí)法內(nèi)控責任部門調(diào)查核實基本情況，按績效考核辦法、過錯責任追究辦法以及相關內(nèi)控制度的規(guī)定，擬定責任追究意見，按程序向法規(guī)、監(jiān)察部門傳遞，對其責任人實施責任追究。其中需績效考核扣分、行政黨紀處分向監(jiān)察部門傳遞，需實施經(jīng)濟懲戒的向人教部門傳遞，需整改建制的向責任單位傳遞。執(zhí)法內(nèi)控信息實行定期分析制，按季召開執(zhí)法部門聯(lián)席會，由執(zhí)法內(nèi)控責任部門通報責任范圍內(nèi)的內(nèi)控信息，分析執(zhí)法內(nèi)控機制運行情況以及執(zhí)法問題的集中表現(xiàn)和特點以及發(fā)展趨勢，并對執(zhí)法內(nèi)控機制建設運行以及執(zhí)法工作中存在問題的整改落實提出建議和意見。復雜、重大的內(nèi)控信息由執(zhí)法內(nèi)控單位報法規(guī)部門、監(jiān)察部門調(diào)查核實、擬定處理意見后，根據(jù)具體情況分別提交執(zhí)法部門聯(lián)席會、局長辦公會、黨組會集體研究決定后，給予績效扣分、經(jīng)濟懲戒、批評教育、責令作出書面檢查、通報批評、責令待崗、取消執(zhí)法資格等處理。經(jīng)濟懲戒是指扣發(fā)與執(zhí)法工作有關的獎金、崗位津貼。承辦人的過錯行為經(jīng)過審核后報經(jīng)批準的，由批準人、審核人和承辦人共同承擔責任，審核人承擔主要責任，批準人、承辦人承擔次要責任。第二十四條有下列情形之一的，行為人不予追究責任。（一）因所適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定不明確，導致執(zhí)法過錯的。第二十六條執(zhí)法過錯責任人有下列情形之一的，可以從輕或者減輕責任。過錯行為情節(jié)顯著輕微，沒有造成危害后果的，可以對責任人免予追究。（四）被責令限期改正而無正當理由逾期不改正的。（八）導致稅務機關承擔國家賠償責任的。第四篇：完善外勤執(zhí)法內(nèi)控機制建設的幾點建議(定稿)完善海關外勤執(zhí)法內(nèi)控機制建設的幾點建議連云港海關 陳邦榮【內(nèi)容提要】外勤執(zhí)法是海關“兩個風險”高發(fā)領域，加強外勤執(zhí)法內(nèi)部控制、規(guī)范外勤執(zhí)法行為，全面提高依法行政水平，對于落實‘四好’總體要求，建設法制海關、和諧海關有重要意義。外勤執(zhí)法是海關加強實際監(jiān)管的重要手段之一，如，在進出口貨物監(jiān)管過程中，是驗證實物流與單證流的重要手段。當前海關外勤執(zhí)法的一般流程限于單證指引下的驗核作業(yè)，外勤執(zhí)法效果以單據(jù)形式呈現(xiàn)，無法對執(zhí)法流程進行有效監(jiān)控，執(zhí)法全過程的合理性和合法性難以得到有效考證。與報關廳接單、征稅等環(huán)節(jié)不同，外勤執(zhí)法是一種動態(tài)過程，執(zhí)法過程中，執(zhí)法人員無法對可能出現(xiàn)的突發(fā)情況進行充分的討論和深入研究，面臨更多即決式判斷。（二）外勤執(zhí)法內(nèi)控節(jié)點初步建立。三、外勤作業(yè)內(nèi)控機制建設存在的問題（一）內(nèi)控理念偏差。（二）外勤執(zhí)法內(nèi)控措施的制定對執(zhí)法人員的道德風險考量不足。四、完善外勤執(zhí)法內(nèi)控機制建設的幾點建議（一）抓住內(nèi)控主線，落實外勤作業(yè)標準化規(guī)范。通過長期的業(yè)務標準化管理、教育引導，使關員真正理解海關法律的目的、原則、精神和基本內(nèi)涵。建立合理化、標準化的業(yè)務控制程序，實現(xiàn)活動控制。加強對外勤執(zhí)法內(nèi)控考評，建立健全內(nèi)控機制建設效率、效果、效益的跟蹤問效和反饋機制。提升紀檢監(jiān)察部門的監(jiān)督水平，通過監(jiān)察建議等方式幫助外勤執(zhí)法部門堵塞風險漏洞。參考資料：①談海關瀆職侵權犯罪及預防海關執(zhí)法研究2011年第11期寧波海關法規(guī)處盧翔②（建立崗位審計制度規(guī)范基層海關執(zhí)法行為的構(gòu)想 海關執(zhí)法研究2007第十一期江門海關 鄭偉明 張雪源）③淺議法治型海關下的業(yè)務標準化建設天津特派辦 武 劍）第五篇：內(nèi)控機制建設報告內(nèi)控機制建設調(diào)研報告建立健全懲治和預防腐敗體系，是我們黨深刻總結(jié)反腐倡廉實踐經(jīng)驗、準確把握我國現(xiàn)階段反腐倡廉形勢得出的科學結(jié)論，是從提高黨的執(zhí)政能力、保持和發(fā)展黨的先進性的全局高度作出的重大決策。（一）全面梳理崗責和權力事項結(jié)合當前的地稅機構(gòu)改革和稅源專業(yè)化管理，分局對各崗位職責和權力事項進行全面梳理，形成完整的崗位目錄和“權力清單”，在此基礎上，進一步明確內(nèi)部各部門的權力事項，界定部門職能，細化崗位職責，明確每個崗位的工作職責和行為規(guī)范，使全體人員做到各司其職、各負其責，確保權力行使的責任落實到部門、到崗、到人。（三）著力規(guī)范權力運行流程在排查風險點的基礎上，針對稅收執(zhí)法權和行政管理權的權力事項和用權方式，優(yōu)化運行程序，建立內(nèi)控措施，制定作業(yè)標準，實現(xiàn)權力運行的過程制約、程序控制。在組織收入任務壓頭，征管基礎建設和信息化建設投入時間和精力太多的情況下，認為只要稅收任務完成了，征管基礎搞上去了，就能“一俊遮百丑”，再搞風險防范是多余，沒有真正做到“兩手抓，兩手都要硬”。主要表現(xiàn)為部分人員不思進取，得到且過，不深入學習和鉆研稅收業(yè)務；執(zhí)法人員對法律法規(guī)的理解偏差，執(zhí)法不嚴謹、不規(guī)范；工作漂浮、懶散、漏征漏管。一方面，要組織干部職工對涉稅法律法規(guī)、規(guī)章制度和業(yè)務知識的學習，提高干部隊伍的整體業(yè)務素質(zhì)，使其掌握各種稅收法律法規(guī)和規(guī)范性文件的 實質(zhì)內(nèi)容和執(zhí)法程序，避免過錯執(zhí)法行為的發(fā)生；另一方面，強化法制和警示教育，樹立執(zhí)法與風險長期并存的理念，促使地稅干部正確對待和行使法律賦予的權利，做到警鐘長鳴、防微杜漸，使個人的執(zhí)法行為不偏離法律的軌跡運行。（三）梳理完善制度，建立權力制衡工