【正文】 辦理稅務登記?！菊_答案】：C【答案解析】：本題考核設立稅務登記的有關規(guī)定。境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘察工程和提供勞務的，應當自項目合同簽訂之日起30內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記。納稅人稅務登記內容發(fā)生變化的，應當向（）申報辦理變更稅務登記。（市）（市）級稅務機關【正確答案】：C【答案解析】：本題考核變更稅務登記的概念。變更稅務登記是指納稅人在辦理稅務登記后，原登記內容發(fā)生變化時向原稅務機關申報辦理稅務登記。飛騰公司2010實現(xiàn)利潤總額為320萬元，無其他納稅調整事項。經稅務機關核實的2009虧損額為300萬元。該公司2010應繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元?！菊_答案】：B【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的計算。2010應繳納的企業(yè)所得稅稅額＝（320－300）25%＝5（萬元）。某大學于教授受某企業(yè)邀請，為該企業(yè)中層干部進行管理培訓講座，從企業(yè)取得報酬5000元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）?！菊_答案】：B【答案解析】：本題考核個人所得稅的稅目范圍。根據規(guī)定，勞務報酬所得是指個人獨立從事非雇傭的各種勞務所取得的所得。包括：翻譯、審稿、書畫、咨詢、講學等29項具體項目。下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。，居住也不滿一年的個人，而在境內居住超過6個月不滿1年的個人【正確答案】：D【答案解析】：本題考核個人所得稅居民納稅人的認定。根據規(guī)定，居民納稅人的判定標準有兩個：一是在中國境內有住所；二是無住所，但在中國境內居住滿一個納稅，兩個標1準只要符合其中之一，即為居民納稅人。下列各項，適用3％營業(yè)稅稅率的是（）?！菊_答案】：C【答案解析】：本題考核營業(yè)稅稅率。交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)適用3％的稅率。服務業(yè)、轉讓無形資產、銷售不動產和金融保險業(yè)適用5％的稅率。娛樂業(yè)適用5%~20％的稅率。下列各項中，不屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。【正確答案】：A【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項A 銷售小汽車的銷售公司屬于增值稅的納稅人。某建筑企業(yè)2010年1月份提供一項建筑工程勞務，取得勞務價款5000萬元，支付職工工資等支出1000萬元。則該企業(yè)當月應繳納的營業(yè)稅為（）萬元?！菊_答案】：B【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計算。應繳納的營業(yè)稅=50003%=150（萬元）。下列各項中，按從價從量復合計征消費稅的是（）?！菊_答案】：C【答案解析】：本題考核消費稅的計稅方法。現(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采用復合計征方法。選項A、B、D均是從價計征消費稅的。1某酒廠為一般納稅人。3月份向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明含稅金額為93600元；同時收取包裝物押金2000元，此業(yè)務酒廠應計算的銷項稅額為（）元。2【正確答案】：B【答案解析】：本題考核酒類包裝物押金增值稅的計算。酒類包裝物押金無論是否逾期，均以收到時，并入收入當期銷售額計算銷項稅額。酒廠應計算的銷項稅額＝（93600+2000）247。（1+17%）17%＝（元）。1按照對外購固定資產價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國增值稅實行（）?！菊_答案】：A【答案解析】：本題考核增值稅的類型。2009年1月1日起施行的《增值稅暫行條例》，規(guī)定允許抵扣購進固定資產的進項稅額，實現(xiàn)了增值稅由生產型向消費型的轉換。1下列稅法構成要素中，衡量納稅義務人稅收負擔輕重與否的重要標志是（）。【正確答案】：C【答案解析】：本題考核稅法要素中稅率的有關概念。計算納稅人應納稅額的尺度是稅率，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。1下列各項中屬于稅收程序法的是（）。A.《中華人民共和國消費稅暫行條例》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》【正確答案】：C【答案解析】：本題考核稅收程序法的范圍。稅收程序法是指稅務管理方面的法律，如《中華人民共和國稅收征收管理法》、《進出口關稅條例》。選項A、B、D屬于稅收實體法。1我國稅法構成要素中，（）是稅法中具體規(guī)定應當征稅的項目，是征稅對象的具體化?！菊_答案】：B【答案解析】：本題考核稅法的構成要素。稅目是稅法中規(guī)定的征稅對象的具體項目，是征稅對象的具體化。1按照稅收的征收權限和收入支配權限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于地方稅的是（）?！菊_答案】：B【答案解析】：本題考核地方稅包括的稅種。選項A、C、D均屬于中央和地方共享稅。1下列各項中，不屬于稅收特征的有（）。【正確答案】：B【答案解析】：本題考核稅收的特征。稅收具有強制性、無償性、固定性三個特征。二、多項選擇題下列各項中，屬于稅務代理的特點的有（）?！菊_答案】：ABC【答案解析】：本題考核稅務代理的特點。稅務代理的特點有中介性、法定性、自愿性和公正性。下列關于發(fā)票的開具要求的表述錯誤的有（）?！菊_答案】：CD【答案解析】：本題考核發(fā)票的開具要求。填寫發(fā)票應當使用中文，民族自治地區(qū)可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字，外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可以同時使用一種外國文字。發(fā)票的開具時限必須是業(yè)務實際發(fā)生的時間，不得提前或滯后。下列各項中屬于需辦理注銷稅務登記的情形有（）?！菊_答案】：ABD【答案解析】：本題考核注銷稅務登記。需辦理注銷稅務登記的情形包括：納稅人解散、破產、撤銷，終止納稅義務的；被撤掉營業(yè)執(zhí)照或被撤銷；因住所、經營地點變動，涉及改變稅務機關的。選項C屬于辦理變更稅務登記的情形。下列關于設立稅務登記的說法中，正確的有（）。、經營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經有關部門批準設立的，應當自有關部門批準設立之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)稅務登記證及副本、經營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經有關部門批準設立的，應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅3務登記證及副本，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，稅務機關核發(fā)扣繳稅款登記證件【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核設立稅務登記的相關規(guī)定。根據規(guī)定，已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，稅務機關不再核發(fā)扣繳稅款登記證件。因此選項D的說法錯誤。下列應當辦理開業(yè)稅務登記的有（）?！菊_答案】：BCD【答案解析】：本題考核稅務登記的相關規(guī)定。根據規(guī)定，開業(yè)稅務登記的納稅人可分為以下兩類：領取營業(yè)執(zhí)照從事生產、經營的納稅人；其他納稅人。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。、紅利等權益性投資收益【正確答案】：AC【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅免稅收入的規(guī)定?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中的下列收入為免稅收入：（1）國債利息收入；（2）符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益；（3）在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益；（4）符合規(guī)定條件的非營利組織的收入。選項B屬于不征稅收入；選項D屬于應征稅的收入。根據個人所得稅的規(guī)定，以下各項所得適用累進稅率形式的有（）。【正確答案】：ABD【答案解析】：本題考核個人所得稅的稅率。對于財產轉讓所得適用的是比例稅率，稅率為20％。根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，可以將個人所得稅的納稅義務人區(qū)分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據的標準有（）?！菊_答案】：AD【答案解析】：本題考核個人所得稅納稅義務人的判斷標準。我國個人所得稅納稅人義務人依據住所和居住時間兩個標準，區(qū)分為居民和非居民，分別承擔不同的納稅義務。下列各項中，應計入增值稅的應稅銷售額的有（）?！菊_答案】：ACD【答案解析】：本題考核銷售額包含的內容。增值稅是價外稅，銷售額不包括向購買方收取的銷項稅額。按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可將稅法分為（）。【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核稅法的分類。按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可將稅法分為國內稅法、國際稅法和外國稅法。1按照稅法法律級次劃分，可將稅法分為（）?！菊_答案】：ABCD【答案解析】：本題考核稅法的分類。按照稅法法律級次劃分，可將稅法分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件。1在下列稅種中，屬于行為稅類的有（）。【正確答案】：AC【答案解析】：本題考核行為稅包括的稅種。選項B增值稅屬于流轉稅，選項D城鎮(zhèn)土地使用稅屬于資源稅。1下列屬于稅收的作用的有（）?！菊_答案】：ABCD【答案解析】：本題考核稅收的作用。三、判斷題根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應稅收入、應稅財產或者應稅行為的各類納稅人，均應當按照法律規(guī)定辦理稅務登記。（）【正確答案】：Y【答案解析】：本題考核稅務登記的范圍。凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應稅收入、應稅財產或者應稅行為的各類納稅人，均應當按照《征管法》及其實施細則和國家稅務總局印發(fā)的《稅務登記管理辦法》規(guī)定辦理稅務登記。增值稅專用發(fā)票只限于增值稅小規(guī)模納稅人領購使用。（）【正確答案】：N【答案解析】：本題考核增值稅專用發(fā)票的領購和使用。增值稅專用發(fā)票只限于增值稅“一般納稅人”領購使用，增值稅小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領購使用增值稅專用發(fā)票?，F(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應當自終了之日起3個月內，向稅務機關報送企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳稅款。（）【正確答案】：N【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報。企業(yè)應當自終了之日起5個月內，向稅務機關報送企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業(yè)所得稅的納稅，自公歷1月1日起至12月31日止。（）【正確答案】：Y【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的征收管理。對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅。（）【正確答案】：N【答案解析】：本題考核個人所得稅中勞務報酬所得的處理。勞務報酬的加成征收是對一次取得勞務收入扣除費用后的所得額超過20000元時適用，21000（120%）= 16800（元），故不適用加成征收。委托個體經營者加工的應稅消費品，由受托方向其機構所在地或居住地主管稅務機關申報繳納消費稅。（）【正確答案】：N【答案解析】：本題考核消費稅的納稅地點。委托個體經營者加工的應稅消費品，由委托方向其機構所在地或居住地主管稅務機關申報繳納消費稅。超率累進稅率是指以征稅對象數(shù)額的相對率劃分若干級距，分別規(guī)定相應的差別稅率。我國的土地增值稅就是采用這種稅率。（）【正確答案】：Y【答案解析】：本題考核稅率在具體稅種中的運用。我國土地增值稅的計 5算征收采用超率累進稅率。