【正文】 我國土地增值稅的計(jì) 5算征收采用超率累進(jìn)稅率。委托個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅。（）【正確答案】：N【答案解析】：本題考核個人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬所得的處理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（）【正確答案】：N【答案解析】：本題考核增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和使用。三、判斷題根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)稅行為的各類納稅人，均應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定辦理稅務(wù)登記?！菊_答案】：AC【答案解析】：本題考核行為稅包括的稅種。1按照稅法法律級次劃分，可將稅法分為（）。增值稅是價(jià)外稅，銷售額不包括向購買方收取的銷項(xiàng)稅額?！菊_答案】：AD【答案解析】：本題考核個人所得稅納稅義務(wù)人的判斷標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有（）。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。因此選項(xiàng)D的說法錯誤。選項(xiàng)C屬于辦理變更稅務(wù)登記的情形。發(fā)票的開具時(shí)限必須是業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的時(shí)間，不得提前或滯后。稅務(wù)代理的特點(diǎn)有中介性、法定性、自愿性和公正性?！菊_答案】：B【答案解析】：本題考核稅收的特征。下列各項(xiàng)中，屬于地方稅的是（）。1我國稅法構(gòu)成要素中，（）是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項(xiàng)目，是征稅對象的具體化。1下列各項(xiàng)中屬于稅收程序法的是（）。2009年1月1日起施行的《增值稅暫行條例》，規(guī)定允許抵扣購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費(fèi)型的轉(zhuǎn)換。（1+17%）17%＝（元）。3月份向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明含稅金額為93600元；同時(shí)收取包裝物押金2000元，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（）元。【正確答案】：C【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅方法。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅納稅人的是（）?！菊_答案】：C【答案解析】：本題考核營業(yè)稅稅率。下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。該筆報(bào)酬在繳納個人所得稅時(shí)適用的稅目是（）。該公司2010應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。（市）（市）級稅務(wù)機(jī)關(guān)【正確答案】：C【答案解析】：本題考核變更稅務(wù)登記的概念。境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑工程和提供勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同簽訂之日起（）內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A．市場價(jià)格B．評估價(jià)格C．重置成本D．轉(zhuǎn)讓收益4．納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起(C)內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。A．集體單位的房產(chǎn)B．國家所有的房產(chǎn)C．產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)當(dāng)?shù)氐腄．出典的房產(chǎn)3．某企業(yè)的一幢房產(chǎn)原值1000000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1．2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25%，則該房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（B）元。A．800B．2000C．3500D．30006．新個人所得稅法規(guī)定對個人工資、薪金所得采用（D）。（稅率為3%）（30050）*3%第五章個人所得稅一、單項(xiàng)選擇題1．以下個人屬于中國居民納稅人的是(D)A．美國人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日離境B．日本人乙來華學(xué)習(xí)180天C．法國人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日離境D．英國人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日離境至12月31日2．下列各項(xiàng)所得中，適用于加成征稅規(guī)定的是(B)。12000(1+5%)/(130%)*30第四章營業(yè)稅一．單項(xiàng)選擇1．下列項(xiàng)目中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（B）A．加工修理，修配B．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C．商業(yè)零售D．法院根據(jù)國家規(guī)定直接收取的訴訟費(fèi)2．郵政儲蓄按（B）稅目征收營業(yè)稅。A．14B．11C．9D．82．根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對化妝品按(D)征收消費(fèi)稅A．17%B．10%C．15%D．30%二．多項(xiàng)選擇題：1．我國消費(fèi)稅分別采?。ˋBCD）的計(jì)稅辦法?！?參考資料《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四篇：稅收基礎(chǔ)知識練習(xí)題第一章導(dǎo)論一、單項(xiàng)選擇題1．下列稅法要素中，區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志是(B)A．納稅人B．征稅對象C．稅率D．稅目2．負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個人是(B)A．實(shí)際負(fù)稅人B．扣繳義務(wù)人C．納稅義務(wù)人D．稅務(wù)機(jī)關(guān)3．在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的數(shù)額稱為(A)A．免征額B．起征點(diǎn)C．免予額D．減稅額二、多項(xiàng)選擇題1．稅收的三大基本要素是(ACD)A．納稅人B．納稅環(huán)節(jié)C．稅率D．征稅對象2．按計(jì)稅依據(jù)分類，可分為(AB)A．從價(jià)稅B．從量稅C．直接稅D．間接稅第二章增值稅一．單項(xiàng)選擇題1．下列不屬于增值稅征稅范圍的是（D）A．銷售貨物B．提供加工C．修理修配D．金融保險(xiǎn)2．下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)納增值稅的是(D)A．電視臺廣告播映收入B．郵政部門郵務(wù)物品銷售收入C．裝修公司的裝修收入D．商店銷售化妝品收入3．我國增值稅已經(jīng)轉(zhuǎn)型為(A)A．消費(fèi)型增值稅B．收入型增值稅C．生產(chǎn)型增值稅D．交換型增值稅4．增值稅征稅中，人民生活必須品、宣傳、文教等適用稅率(D)A．17%B． 6%C．0%D．13%5．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)繳納增值稅的是(A)A．空調(diào)機(jī)廠生產(chǎn)空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝B．賓館提供餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料C．電信部門為客戶提供電信服務(wù)同時(shí)銷售電話機(jī)D．郵政部門提供郵寄服務(wù)并銷售報(bào)刊二．多項(xiàng)選擇題1．在我國，下列哪些單位和個人均作為增值稅的納稅人（ABCD）A．銷售貨物B．提供加工C．修理修配勞務(wù)D．進(jìn)口貨物2．納稅人銷售或進(jìn)口貨物中，可以按低稅率13%繳納增值稅的有(ABCD)A．煤氣B．文教用品C．農(nóng)機(jī)D．食用植物油3．適用于增值稅一般納稅人的稅率形式有(AC)A．17%B．6%C．13%D．3%三．簡答題根據(jù)增值稅對固定資產(chǎn)的處理不同，增值稅分為幾種類型?三種?！?參考資料《中華人民共和國刑法》 《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》（三）涉稅犯罪案件的移送 ◆能力要求掌握各類涉稅案件移送的標(biāo)準(zhǔn)和程序?！?參考資料《法律基礎(chǔ)知識（1）證據(jù)的合法性審查；（2）證據(jù)的證明效力審查；（3）稅務(wù)行政案件中證明標(biāo)準(zhǔn)的把握?！?參考資料《中華人民共和國稅收征管法》六、稅務(wù)行政執(zhí)法證據(jù) ◆能力要求了解證據(jù)的特點(diǎn)和分類，熟練掌握稅務(wù)行政執(zhí)法過程中的取證方法和技巧。（1）法律可以設(shè)定行政強(qiáng)制措施；（2）行政法規(guī)可以設(shè)定除限制公民人身自由，凍結(jié)存款、匯款和應(yīng)當(dāng)由法律設(shè)定的行政強(qiáng)制措施以外的其他行政強(qiáng)制措施；（3）地方性法規(guī)可以設(shè)定查封場所、設(shè)施或者財(cái)物以及扣押財(cái)物的行政強(qiáng)制措施；（4）法律、法規(guī)以外的其他規(guī)范性文件不得設(shè)定行政強(qiáng)制措施。（1）當(dāng)場收繳罰款；（2）通過銀行或其他金融機(jī)構(gòu)代為收繳罰款；（3）稅務(wù)行政處罰的強(qiáng)制執(zhí)行?！?主要知識點(diǎn)稅務(wù)行政處罰主體：（1）行政機(jī)關(guān)；（2）法律、法規(guī)授權(quán)的組織?！?主要知識點(diǎn)行政處罰是指具有行政處罰權(quán)的行政主體對違反行政法律法規(guī)的相對人，依法給予法律制裁的具體行政行為。便民原則、信賴保護(hù)原則、公開公平公正原則。（1）稅務(wù)行政行為的成立要件；（2）稅務(wù)行政行為的生效要件；稅務(wù)行政行為的合法要件。◆ 參考資料《法律基礎(chǔ)知識（1）新法和舊法的適用規(guī)則；（2）上位法和下位法適用規(guī)則；（3）一般法和特殊法適用規(guī)則?！?參考資料《中華人民共和國立法法》《行政法規(guī)制定程序條例》 《規(guī)章制定程序條例》《法規(guī)規(guī)章備案條例》《立法技術(shù)規(guī)范》（四）法的適用 ◆能力要求了解法的適用的概念和原則，理解法的適用的模式，掌握法的適用的具體規(guī)則。法律的制定程序：（1）法律案的提出；（2）法律案的審議；（3）法律案的通過；（4）法律案的公布。國務(wù)院的立法權(quán)限：（1）制定行政法規(guī)；（2）全國人大及其常委會委托的授權(quán)立法事項(xiàng)。（1）大陸法系；（2）英美法系。稅務(wù)版》（中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社 2009）（二）法的體系 ◆能力要求了解法系的概念和法系的分類。法是國家統(tǒng)治階級意志的體現(xiàn)。10． 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1999年8月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）委托他人代銷貨物一批，價(jià)款46萬元，尚未收到代銷清單；（2）收到上月代銷清單一份，價(jià)款48萬元，開出專用發(fā)票；（3）采取托收承付方式銷售一批貨物，價(jià)款12萬元，貨已發(fā)出并開具專用發(fā)票，本月未收到貨款；（4）當(dāng)期未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為22萬元。8． 某飲料廠（一般納稅人）1999年5月份銷售汽水2000箱，每箱售價(jià)20元，銷售果茶1200箱，每箱售價(jià)50元，兩項(xiàng)銷售共實(shí)現(xiàn)銷售收入100000元，收取增值稅額17000元；當(dāng)月購入的糖、山楂、檸檬酸等原料25000元，支付增值稅額4250元；另外，當(dāng)月還將200箱果茶交會該廠設(shè)置的獨(dú)立核算對外餐廳代銷，廠部對全廠100名職工每人發(fā)送一箱汽水、一箱果茶；當(dāng)月該廠為職工食堂購進(jìn)一臺大冰柜，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是5440元，還為職工的幼兒園購進(jìn)一批獐桌、椅、木床，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是1360元。7． 某外貿(mào)公司當(dāng)月進(jìn)口500盒高級化妝品，每盒高級化妝品的到岸價(jià)格為8000元人民幣。該廠主要生產(chǎn)復(fù)寫紙、包裝紙和衛(wèi)生紙。要求：計(jì)算當(dāng)月該書店應(yīng)納增值稅額。）3．某中外合資的空調(diào)廠是一般納稅人，該廠1999年7月份外購貨物，發(fā)票上注明稅金80萬元，本月銷售業(yè)務(wù)如下：（1）批發(fā)收入額為300萬元，其中，批發(fā)給一般納稅人的空調(diào)價(jià)款為200萬元，批發(fā)給小規(guī)模納稅人的空調(diào)器價(jià)款為100萬元（價(jià)稅混合收?。唬?）零售收入額為400萬元。購買辦公用品取得的專用發(fā)票上注明的稅金510元。2．本月某外貿(mào)公司從國外進(jìn)口一批葡萄酒，關(guān)稅完稅價(jià)格為10萬元人民幣，關(guān)稅率20%。（5）去年購進(jìn)的一批取暖器，專用發(fā)票上注明的進(jìn)價(jià)每臺3000元，售價(jià)3600元，調(diào)出2臺用于辦公室。已全部付款。A 購入貨物到達(dá)企業(yè)B 購入貨物驗(yàn)收C 購入貨物付款D 購入貨物售出3增值稅規(guī)定，納稅人以一個月為一期納稅的自期滿之日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅；以15日為一期納稅的，自期滿之日起（）日內(nèi)預(yù)交稅款。A 30 000B 31 200C 2 934D 26 2某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2000年2月份取得銷售額8萬元，均開具普通發(fā)票。A 征稅范圍B 稅目C 征稅對象D 計(jì)稅依據(jù)在稅法的構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的標(biāo)志是（）A 納稅人B 征稅對象C 稅目稅率D 納稅環(huán)節(jié)對同一征稅對象，不論數(shù)額大小，均按相同比例征稅的稅率是（）A 比例稅率B 累進(jìn)稅率C 定額稅率D 累退稅率為了解決超額累進(jìn)稅率計(jì)算復(fù)雜的問題，其稅率表中一般規(guī)定有（）A 邊際稅率B 速算扣除數(shù)C平均稅率D 速算扣除率定額稅率的一個重要特點(diǎn)是（）A 按稅目確定稅額B 與征稅對象成正比 C 不受價(jià)格的影響D 與課稅