【正文】 行政處罰的簡易程序；（3）稅務(wù)行政處罰的聽證程序。稅務(wù)行政處罰相對人：公民、法人、其他組織?！?參考資料《中華人民共和國行政處罰法》（二）稅務(wù)行政處罰的實施 ◆能力要求掌握稅務(wù)行政處罰的管轄和各類稅務(wù)行政處罰程序。（1）處罰法定原則；（2）處罰公正公開原則；（3）過罰相當原則；（4）處罰與教育相結(jié)合原則；（5）監(jiān)督、制約原則。◆ 參考資料：《中華人民共和國行政許可法》四、稅務(wù)行政處罰（一）稅務(wù)行政處罰的概念和種類 ◆能力要求了解稅務(wù)行政處罰的概念和原則，掌握稅務(wù)行政處罰的種類和設(shè)定權(quán)限。自主實施、授權(quán)實施、委托實施 （1）稅務(wù)行政許可事項的公示；（2）稅務(wù)行政許可的申請；（3）稅務(wù)行政許可的受理；（4）稅務(wù)行政許可的審查；（5）稅務(wù)行政許可的決定；（6）稅務(wù)行政許可的變更和延續(xù)。特征：（1）依申請的行政行為；（2）要式行政行為；（3）授益性行政行為；（4）有特定的審查批準程序。◆ 參考資料《法律基礎(chǔ)知識抽象行政行為和具體行政行為；內(nèi)部行政行為和外部行政行為；羈束行政行為和自由裁量行政行為；依職權(quán)行政行為和依申請行政行為；要式行政行為和非要式行政行為。稅務(wù)版》（中國財政經(jīng)濟出版社 2009）（二）稅務(wù)行政行為 ◆能力要求了解稅務(wù)行政行為的種類，掌握稅務(wù)行政行為的構(gòu)成要件。稅務(wù)行政法律關(guān)系的主體、稅務(wù)行政法律關(guān)系的客體、稅務(wù)行政法律關(guān)系的內(nèi)容?！?參考資料《法理學》(出版社不限)二、行政法基礎(chǔ)（一）稅務(wù)行政法律關(guān)系 ◆能力要求了解稅務(wù)行政法律關(guān)系的涵義，掌握稅務(wù)行政法律關(guān)系的構(gòu)成要素。（1）調(diào)查分析事實；（2）選擇適用的法律規(guī)范；（3）對事實的認定和法律規(guī)范的選擇做出確切解釋；（4）作出法律決定；（5）送達法律文書；（6）執(zhí)行法律文書；（7）監(jiān)督檢查?！?主要知識點概念：法的適用是指各種國家機關(guān)和國家授權(quán)單位按照法律規(guī)定運用國家權(quán)力，將法律規(guī)范運用于具體人或其他組織，用于解決具體問題的專門活動。政府規(guī)章的制定程序：參照行政法規(guī)制定程序的規(guī)定。行政法規(guī)及部門規(guī)章的制定程序：立項、起草、審查、決定、公布。地方人民政府的立法權(quán)限：制定地方政府規(guī)章。國務(wù)院職能部門的立法權(quán)限：制定部門規(guī)章?！?主要知識點 全國人大及其常委會的立法權(quán)限：制定法律。（1）實體法和程序法；（2）公法和私法。（1）憲法；（2）法律；（3）行政法規(guī)；（4）地方性法規(guī)；（5）部門規(guī)章；（6）政府規(guī)章；（7）有關(guān)國家條約。◆ 主要知識點 （1）法律規(guī)范的結(jié)構(gòu)；（2）法律規(guī)范的分類。◆ 參考資料《法律基礎(chǔ)知識法通過指引、評價、預測、教育、強制等方式規(guī)范人的行為?！?主要知識點 法是由國家制定和認可，并由國家強制力保證實施的行為規(guī)范及其體系。計算該企業(yè)當期進項稅額、當期準予抵扣的進項稅額、當期不準抵扣的進項稅額和當期應(yīng)納增值稅額。根據(jù)以上資料，計算該企業(yè)當期銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納增值稅稅額。6月初，該廠財務(wù)人員將上月應(yīng)納增值稅做如下計算： 要求：計算增值稅。計算該公司當月應(yīng)納增值稅額。當月該公司向美容院銷出其中的450盒，每盒價稅合并銷售價24000元。要求：根據(jù)上述資料，計算該造紙廠當月應(yīng)納增值稅額。1999年2月份外購項目如下：（1）從當?shù)剞r(nóng)民手中購進木材40000元，無進項稅額；（2）購進煤炭60噸，價款9000元，發(fā)票上注明進項稅額1530元；（3）生產(chǎn)用外購電力106千瓦時，價款31000元，發(fā)票上注明進項稅額5270元；（4）生產(chǎn)用外購水15800噸，價款5500元，發(fā)票上注明進項稅額715元。6．某縣造紙廠是當?shù)毓歉善髽I(yè)，經(jīng)濟效益較好，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的試點企業(yè)。5．某電器公司某月取得的專用發(fā)票上注明的進項稅額為8000元，當月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）向當?shù)嘏e辦的田徑運動會贈送5套音響設(shè)備，每套市場價格為5000元；（2）公司促銷開辦以舊換新業(yè)務(wù)，回收舊電視機50臺，原價每臺3000元，換出的新電視機也是50臺，市場價格為2500元；（3）某單位向公司購買40臺錄音機，每臺不含稅價款為1000元。當月購進各類圖書5000本，價款為5萬元，增值稅專用發(fā)票注明的稅金為6500元，當月銷售圖書3000本，零售收入額為6萬元。要求：計算7月份該廠應(yīng)納增值稅額。白酒、啤酒退稅率9%，葡萄酒消費稅稅率10%。根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計算外貿(mào)公司應(yīng)繳納、應(yīng)退的增值稅和消費稅。從青島啤酒廠購進2噸啤酒出口。當月全部用于內(nèi)銷。根據(jù)以上業(yè)務(wù)計算本月商場應(yīng)繳的增值稅。（6）用本店庫存的一批商品抵債12萬元。（4）贈送協(xié)作單位彩電2臺，每臺零售價3500元。（2）本月下旬又購進一批貨物，取得專用發(fā)票上注明的價款60萬元，本月支付了三分之一的貨款，按合同規(guī)定，其余部分款項分兩個月付清。A 銷售貨物支付的運費B 生產(chǎn)企業(yè)收購的廢舊物資 C 一般納稅人取得由稅務(wù)所向小規(guī)模納稅人代開的專用發(fā)票 D 非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物進項稅額下列準予抵扣進項稅額的項目是（）A 向小規(guī)模納稅人購進的農(nóng)產(chǎn)品B 購進貨物支付的運費C 用于生產(chǎn)免稅貨物的購進貨物D 向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品下列納稅義務(wù)發(fā)生時間正確的是（）A 采取賒銷方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天B 采取預收貨款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天C 采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天D 采取直接收款方式銷售貨物的，為收到銷售額并將提貨單交給買方的當天下列項目屬于增值稅征稅范圍的有（）A 銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)B 將自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)基建工程 C 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D 將自產(chǎn)貨物無償贈送他人銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，下列項目應(yīng)作為銷售額征稅的有（）A 收取的違約金B(yǎng) 收取的基金C 收取的銷項稅額D 收取的包裝物租金按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列納稅人中，可以作為增值稅一般納稅人的是（）A 年銷售額在100萬元以上，財務(wù)核算健全的工業(yè)企業(yè) B 年銷售額在180萬元以上的商業(yè)企業(yè) C 專門銷售免稅貨物的企業(yè) D 個體經(jīng)營者以外的其他個人下列情況中，應(yīng)當征收增值稅的是（）A 某企業(yè)委托X酒廠加工白酒，收回后直接對外銷售B 某鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡 C 某企業(yè)變賣廠房一棟D 某企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給投資者1下列行為應(yīng)按“提供加工修理修配勞務(wù)”征收增值稅的是（）A 商店服務(wù)部為顧客修理手表B 企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝 C 企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐D 汽車修配廠為本廠修理汽車1下列行為應(yīng)“視同銷售”征收增值稅的有（）A 將自產(chǎn)的貨物作為投資，提供給個體經(jīng)營者B 將購買的貨物用于個人消費 C 將購買的貨物無償贈送他人D 將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目1下列貨物中適用13%低稅率的有（）A 方便面B 鮮奶C 衛(wèi)生殺蟲劑D 煤炭1增值稅規(guī)定一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的價款和價外費用都應(yīng)并入銷售額納稅，但價外費用不包括（）A 包裝物押金收入B 向購買方收取的銷項稅額 C 受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅D 承運部門將運費發(fā)票交給購買方并由納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的代墊運費三、名詞解釋稅收納稅人征稅對象稅率定額稅率累進稅率超額累進稅率全額累進稅率邊際稅率征稅環(huán)節(jié)1增值稅1增值額1生產(chǎn)型增值稅1收入型增值稅1消費型增值稅1視同銷售1混合銷售1兼營四、實務(wù)題1．地處市中心的某商場（一般納稅人）本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）。A 110B 10C 5D 53現(xiàn)行增值稅基本稅率為17%，其對應(yīng)的計稅價格為不含稅價，若換算成價內(nèi)稅，17%的價外稅稅率相當于（）的價內(nèi)稅稅率。A 發(fā)生進貨退出或折讓當期的進項稅額 B 發(fā)生進貨退出或折讓當期的銷項稅額 C 發(fā)生進貨退回或折讓當期的進項稅額 D 發(fā)生進貨退回或折讓當期的銷售稅額3下列項目中免征增值稅的是（）A 銷售家用電器B 進口直接用于科研的儀器 C 圖書D 自產(chǎn)貨物捐贈希望工程3商業(yè)企業(yè)購進貨物的進項稅額抵扣時限為（）之后。該企業(yè)2月份應(yīng)納增值稅為（）萬元。企業(yè)扣除還本準備金后按23萬元作銷售處理，則增值稅計稅銷售額為（）萬元A 25B 23C D 2某百貨商店2000年全年銷售額為120萬元，2001年3月銷售給消費者日用百貨一批，收取全部價款為31200元，當月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為26000元，則該納稅人增值稅計稅銷售額為（）元。某納稅人李某取得的應(yīng)納稅收入為500元，則其應(yīng)納稅額為（）A 20元B 30元C 50元D 70元1增值稅可以分為三種類型，其中收入型增值稅的征稅對象與理論上的增值額完全一致，然而在實踐中各國卻很少采用收入型增值稅，其原因在于（）A 重復征稅無法消除B 減少財政收入C 不符合稅收中性原則Ｄ 給憑發(fā)票抵扣的計稅方法帶來困難1生產(chǎn)型增值稅的特點是（）A 將當期購入固定資產(chǎn)價款一次全部扣除 Ｂ 不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款Ｃ 只允許扣除當期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的折舊費部分Ｄ 只允許扣除當期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的流動資產(chǎn)和折舊費1增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅率的貨物或增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算或不能準確核算其銷售額的，其增值稅稅率的確定方法是（）A 從低適用稅率 Ｂ 適用平均稅率 Ｃ 從高適用稅率 Ｄ 適用5%的征收率1納稅人當期的進項稅額大于當期的銷項稅額時，對不足抵扣部分的處理辦法是（）A 稅務(wù)部門給予退稅B 不再給予抵扣C 可抵扣以前的欠稅D 結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣1某商場為增值稅一般納稅人，因管理不善發(fā)生火災(zāi)，庫存外購冰箱10臺損壞，每臺零售價1440元，每臺進價1000元（不含稅），不得抵扣的進項稅額是（）A 1700元B 14400元C D 8547元1下列項目中不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的是（）A 購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額B 購進固定資產(chǎn)的進項稅額C 銷售貨物支付運費計算的進項稅額D 購進貨物所支付的進項稅額1下列應(yīng)視同銷售計征增值稅的外購貨物是（）A 用于基建的外購貨物B 用于抵債的外購貨物C 作為獎金發(fā)放給職工的外購貨物D 用于個人消費的外購貨物1下列外購項目中，不得抵扣進項稅額的是（）A 用于非應(yīng)稅項目B 無償贈送他人C 對外投資D 用于換取生產(chǎn)資料 采取賒銷方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）A 銷售方發(fā)出貨物的當天B 購買方收到貨物的當天 C 合同約定收款日期的當天D 取得有關(guān)憑證的當天2增值稅法規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，增值稅一般納稅人應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是（）A 提供修理修配業(yè)務(wù)B 銷售報關(guān)出口貨物 C 銷售房地產(chǎn)D 向消費者銷售的貨物2固定業(yè)戶應(yīng)向（）主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅。A 負有納稅義務(wù)B 最終負擔稅款C 代收代繳稅款D 承擔納稅擔保（）是指稅法中規(guī)定征稅的標的物，即對什么征稅。（）答案：錯誤，作為原告的納稅人