【正文】 家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額是多少（假定企業(yè)以前無未彌補虧損）？答：(1)2008年利潤總額＝2000－1000＝1000(2)2008年收入總額＝2000其中：免稅收入＝100(3)2008年各項扣除調(diào)整數(shù)①業(yè)務(wù)招待費超支額＝100－９＝91業(yè)務(wù)招待費限額＝9（18005‰＝9＜10060％＝60）②工資三項經(jīng)費調(diào)整額＝（50＋10）－[200（14%＋2%）]＝28③提取準(zhǔn)備金支出調(diào)整＝100④稅收滯納金調(diào)整＝10(4)2008年應(yīng)納稅所得額＝2000－100－1000＋(91＋28＋100＋10)＝1129(5)2008年應(yīng)納所得稅額＝112925％－50010％＝－50＝第五篇：企業(yè)所得稅習(xí)題第十二章企業(yè)所得稅一、單項選擇題，正確的是（）。，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)、場所且在境外成立其實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)（）（），不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（）。，下列支出哪項不得扣除（）。，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（）年。，允許扣除的稅金有（）。，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)（）年以上的，可以按照其投資額的（）%在股權(quán)持有滿（）年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。、50%、70%、70%、50%、2年，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的比例為（）%%以內(nèi)的部分%%以內(nèi)的部分，計稅基礎(chǔ)100萬元，使用年限5年，預(yù)計殘值4萬元，2008年2月投入使用，采用使用年限法2008年應(yīng)計提折舊（）萬元。，2010年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓(xùn)費用支出4萬元，2010年計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的金額936萬元。國慶節(jié)發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品給員工作為節(jié)日禮物，賬面價值為50萬元，企業(yè)同期不含稅銷售價格為80萬元，持有國庫券取得利息收入30萬元，企業(yè)的營業(yè)收入是（）萬元。，取得收入2000萬元，另外從事運輸服務(wù)取得收入220萬元。收入對應(yīng)的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100（其中90萬為公益性捐贈支出），上企業(yè)自行計算虧損50萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）萬元。，在全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補（退）的稅款為（）萬元。，由于自有資金不足2010年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，％，2010年4月1日該廠房開始建設(shè)，2011年5月1日房屋交付使用，則2010該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是（）萬元。，2008年虧損15萬元，2009虧損10萬元，2010 盈利125萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。，銷售成本3600萬元，材料銷售收入400萬元，分回持有三年的被投資企業(yè)利潤761萬元（被投資方稅率為25％），實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費15萬元，該企業(yè)2010所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用為（）萬元。，2010年主營業(yè)務(wù)收入980萬，主營業(yè)務(wù)成本680萬元，轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所有權(quán)取得收入500萬元，成本248萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬元；國庫券轉(zhuǎn)讓收益25萬元；境外投資企業(yè)虧損40萬元。該企業(yè)2010年應(yīng)納所得稅額為（）萬元。：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的金額1404萬元，國慶節(jié)發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品給員工作為節(jié)日禮物，賬面價值為50萬元，企業(yè)同期不含稅銷售價格為80萬元，企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元（其中：業(yè)務(wù)招待費20萬元），發(fā)生的銷售費用600萬元（其中：廣告費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費160萬元，廣告性贊助50萬元，非廣告性贊助5萬元），發(fā)生的財務(wù)費用200萬元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為（）萬元。，適用25％的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在韓國設(shè)有甲、乙兩個分支機構(gòu)（我國與韓國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），甲分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，甲分支機構(gòu)適用15％的企業(yè)所得稅稅率，乙分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為80萬元，乙分支機構(gòu)適用25％的企業(yè)所得稅稅率。該服務(wù)公司在我國匯總應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。，該企業(yè)的納稅時間為（）二、多項選擇題，企業(yè)分為（）。（）。%%%%，需要繳納的稅種有（）。，下列支出不得扣除的有()。（）收入為不征稅收入。（）收入為免稅收入。、紅利等權(quán)益性投資收益，以及將貨物、財產(chǎn)等用于（），應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提供勞務(wù)。（）。（）。（）。，下面說法正確的有（）。，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除，準(zhǔn)予向后結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補完為止，直到扣完為止，可以在（）中選用一種。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。三、計算題，取得租金收入50萬元；銷售成本、銷售費用、管理費用共計2800萬元；“營業(yè)外支出”中列支35萬元，其中，通過希望工程基金委員會向某災(zāi)區(qū)捐款10萬元，直接向某困難地區(qū)捐贈5萬元，非廣告性贊助20萬元。要求：計算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。，系增值稅一般納稅人，2010年企業(yè)自行計算虧損80萬元，稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)虧損60萬元。2010生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:（1）銷售產(chǎn)品取得含增值稅價款10530萬元；（2）產(chǎn)品銷售成本3300萬元；（3）銷售稅金及附加200萬元；（4）銷售費用1000萬元（其中廣告費350萬元）；財務(wù)費用200萬元；（5）管理費用1200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費85萬元；新產(chǎn)品研究開發(fā)費30萬元）；（6）營業(yè)外支出800萬元（其中通過省政府部門向貧困地區(qū)捐款150萬元，贊助支出50萬元）；（7）全年提取并實際支付工資是1000萬元，發(fā)生職工工會經(jīng)費30萬元、職工教育經(jīng)費50萬元、職工福利費140萬元。要求：該企業(yè)全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。，2010年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）發(fā)生貨物銷售收入4000萬元，貨物銷售成本2600萬元；（2）轉(zhuǎn)讓自行研制的無形資產(chǎn)使用權(quán)獲得收入400萬元；該無形資產(chǎn)當(dāng)期攤銷金額是200萬元；（3）發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費25萬元）；財務(wù)費用60萬元（其中有40萬元是從其他企業(yè)借入200萬元的利息，銀行同期貸款年利率為10%）；（4）銷售稅金160萬元（其中增值稅120萬元）；（5）計入成本等實發(fā)工資200萬元，撥繳工會經(jīng)費5萬元，福利費31萬元，教育經(jīng)費7萬元；（6）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元（其中通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）；試計算該企業(yè)應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅。，2010年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預(yù)繳所得稅150萬元。經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）期間費用中廣告費450萬元、業(yè)務(wù)招待費15萬元、研究開發(fā)費用20萬元；（2）營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，直接捐贈6萬元）；（3）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支付職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元；（4）7月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理，購置設(shè)備取得專用發(fā)票注明投資額84萬元，預(yù)計使用10年，假定不考慮殘值；（5）在A國設(shè)有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元，A國規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%；從A國分回的稅后利潤230萬元，尚未入賬處理。試計算該企業(yè)應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅。