【正文】 扣除政策的通知》（財稅 [2021]57 號）； 《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā) [2021]88 號）； 《國家稅務總局關于企業(yè)以前未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》國稅函 [2021]772 號。 其他費用支出： （ 1）不得利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本。 （ 2）不得使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用。 （ 3）不得隨意改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤。 （ 4）不得超標準列支業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費和廣告費。 （ 5）不得擅自擴大研究開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。 （ 6）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費 不得進行稅前扣除。 （ 7）計提的不符合規(guī)定的準備金須進行納稅調(diào)整。 （ 8）工會經(jīng)費應憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥款專用收據(jù)》在規(guī)定的比例內(nèi)稅前扣除。 （ 9）公益性捐贈的對象應符合財稅 [2021]160 號、京財稅[2021]542 號文件有關規(guī)定，并取得文件規(guī)定的有關公益性捐贈票據(jù)。 三、稅收優(yōu)惠方面： 享受稅收優(yōu)惠企業(yè)，須按照有關規(guī)定進行審批或備案。 四、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)還應重點自查以下內(nèi)容： 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的借款利息支出的自查要求見本提綱“成本費用”中“利息支出”部分。 內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在 2021 年 1 月 1 日前（不含）將開發(fā)產(chǎn)品轉為自用的，尚未進行稅務處理的，應按照《國家稅務總局關于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務征收企業(yè)所得稅問題的通知》（國稅發(fā) [2021]31 號）第六條的規(guī)定進行稅務處理。 外資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的政策銜接須符合《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發(fā)的通知》（京國稅發(fā) [2021]92 號）第五條的規(guī)定。 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)項目（成本對象）開工前或 已向稅務機關備案的開發(fā)項目（成本對象）發(fā)生改變時，應按照《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發(fā)的通知》（京國稅發(fā) [2021]92 號）第六條的規(guī)定及時向主管稅務機關報送《開發(fā)項目（成本對象）情況備案表》； 2021 年 1 月 1 日前已開工未完工的，應向主管稅務機關補報《開發(fā)項目（成本對象）情況備案表》。 符合《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發(fā)的通知》（京國稅發(fā) [2021]92 號）第六條第 （二）項規(guī)定的情形之一的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，應在開工前向主管稅務機關報送《土地預算成本情況表》。 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的計稅成本的核算應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[2021]31 號）第四章的相關規(guī)定，其中重點提示以下內(nèi)容： （ 1）對本期未完工和尚未建造的成本對象應當負擔的成本費用，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應分別建立明細臺帳，稅務處理應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[2021]31 號）第二十八條第 （五）項的規(guī)定。 （ 2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的預提費用的稅前扣除應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房 地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā) [2021]31 號）第三十二條的規(guī)定。 （ 3）停車場所的稅務處理應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā) [2021]31 號）第三十三條的規(guī)定。 （ 4）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在結算計稅成本時其實際發(fā)生的支出應當取得但未取得合法憑據(jù)的，稅務處理應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā) [2021]31 號）第三十四條的規(guī)定。 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的納稅申報應符合《北京市國家 稅務局北京市地方稅務局轉發(fā)的通知》（京國稅發(fā) [2021]92 號）附件四《房地產(chǎn)企業(yè)所得稅納稅申報表填報口徑》的要求。 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工條件確認應符合國稅函[2021]201 號文件的有關規(guī)定。 納稅人應全面自查 2021 企業(yè)所得稅匯算清繳情況，不局限于本提綱中的內(nèi)容。請您在自查報告中詳細說明自查中發(fā)現(xiàn)的問題，并按規(guī)定時間將自查報告報送主管稅務所。本次自查主要針對 2021 企業(yè)所得稅匯算清繳，如果自查中發(fā)現(xiàn)涉及以前所得稅申報問題，請在自查報告中單獨說明。自查報告須加蓋公章，自查中沒發(fā)現(xiàn) 問題的，要在自查報告中明確說明。自查中如有疑問，請及時與稅收管理員聯(lián)系。 企業(yè)所得稅自查報告 （二） 市局所得稅科： 我局按照上級的要求，在時間緊、任務重、人員少的情況下，認真進行企業(yè)所得稅執(zhí)法自查?，F(xiàn)將基本情況匯報如下： 一、領導重視，積極部署檢查工作 為落實好企業(yè)所得稅稅收執(zhí)法檢查工作，我局專門成立了執(zhí)法檢查工作領導小組，統(tǒng)一組織落實此項工作。 組長：郭本州 副組長：李洪山周云峰王安康丁利偉 成員：稅政、征管、票管、監(jiān)審、法規(guī)等部門負責人 辦公室設在法規(guī)科，負責組織協(xié)調(diào)和具體檢查工作。各中心所、城關分局、各科室加強溝通，相互配合，認真做好檢查工作。 二、制定檢查方案，細化檢查項目 針對企業(yè)所得稅重點檢查內(nèi)容，我局對每一項逐條進行細化，認真對照進行自查。截止 2021 年 8 月我局的企業(yè)所得稅納稅人共計查賬戶 155 戶，核定戶 58 戶，定期定額 7 戶，我局認真進行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》學習，不搞應付，把執(zhí)行企業(yè)所得稅政策落到實處。 三、基本情況 對關聯(lián) 企業(yè)管理有待于進一步加強。我的的關聯(lián)企業(yè)非常少，再加上有的所得稅歸國稅管理，人員業(yè)務水平有待于提高，我局對關聯(lián)企業(yè)的管理需要加強。 對小型微利企業(yè)的認定需要加強，截止目前，我局沒有一戶小型微利企業(yè)，使小型微利企業(yè)的所得稅政策沒有體現(xiàn)。 對我房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)企業(yè)所得稅稅收政策有待于落實。 對企業(yè)的企業(yè)所得稅征收方式依法進行了認定，企業(yè)辦理稅務登記證之初，在征管系統(tǒng)進行認定，對于每年 6 月之前的手工紙質(zhì)認定從 2021年到現(xiàn)在沒有進行。 這個情況也向市局反映過。 對于企業(yè)所得稅減免稅資料存在審批文書使用和填寫不規(guī)范現(xiàn)象，填寫有漏項現(xiàn)象。減免稅資料整理有待于進一步規(guī)范。 彌補虧損臺賬有待于進一步規(guī)范。 四、改正方法 強化稅收政策的學習，不斷提高業(yè)務素質(zhì)。結合具體工作崗位，分門別類進行培訓，對個體稅收管理員，重點學習稅收法律法規(guī)，以及稅務文書的制作等；對企業(yè)稅收管理員，重點學習會計學小企業(yè)會計制度、成本會計，以突出培養(yǎng)查賬能手為重點，進一步提高稅務干部的執(zhí)法水平。 從小處著手，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的 現(xiàn)象及時向主管領導匯報，同主管領導一道解決問題。邊干邊學，不懂就問，不會就查，認真落實未落實、未執(zhí)行的各項政策。 理順工作思路，使用合適的工作方法，杜絕眉毛胡子一把抓。，充分運用地稅綜合管理系統(tǒng)加強日常稅收管理，人機結合，進一步提高稅收管理的質(zhì)量和深度。 抓住重點，以點帶面。以加強專業(yè)市場管理為突破口，以點帶面，進一步加強個體稅收管戶管理、定額核定、定額審批、稅款征收等各項工作，推動了我縣征管工作全面提高。 五、總結整改，以備市局檢查 自查結束后，我局將嚴格按照政策要 求，對存在的問題進行整改，該補充的補充，該完善的完善。通過企業(yè)所得稅稅收自查工作，使全局地稅干部依法行政、依法治稅的工作水平和工作質(zhì)量得到提高和促進。 宜陽縣地方稅務局 讀書的好處 行萬里路，讀萬卷書。 書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟。 讀書破萬卷，下筆如有神。 我所學到的任何有價值的知識都是由自學中得來的。 —— 達爾文 少壯不努力，老大徒悲傷。 黑發(fā)不知勤學早，白首方悔讀書遲。 —— 顏真卿 寶劍鋒從磨礪出，梅花香自苦寒來。 讀書要三到：心到、眼到、口到 玉不琢、不成器，人不學、不知義。 一日無書，百事荒廢。 —— 陳壽 1書是人類進步的階梯。 1一日不讀口生，一日不寫手生。 1我撲在書上，就像饑餓的人撲在面包上。 —— 高爾基 1書到用時方恨少、事非經(jīng)過不知難。 —— 陸游 1讀一本好書，就如同和一個高尚的人在交談 —— 歌德 1讀一切好書，就是和許多高尚的人談話。 —— 笛卡兒 1學習永遠不晚。 —— 高爾基 1少而好學，如日出之陽；壯而好學，如日中之光；志而好學，如炳燭之光。 —— 劉向 1學而不思則惘，思而不學則殆。 —— 孔子 讀書給人以快樂、給人以光彩、給人以才干。 —— 培根 第五篇：所得稅自查報告 中山市機電工程有限公司 自查報告 中山地稅開發(fā)區(qū)分局： 我中山市機電工程有限公司（下稱公司）成立于 2021 年 11 月 13日，注冊資本 30 萬元。注冊地址： 21 卡，稅務登記證號為： 333，經(jīng)營范圍：承接電氣安裝、給排水、 空調(diào)通風、空氣凈化工程；計算機網(wǎng)絡設計、安裝工程；承接室內(nèi)外裝飾工程（與資質(zhì)證同時使用）。 我司 2021 年全年收入金額： 1915833 元，利息收入： 元，主營業(yè)務成本金額： 元，利潤總額： 元，享受小微企業(yè)減免所得稅： 元，預交所得稅 元，匯算清繳時補繳： ； 2021 年全年收入金額： 元，主營業(yè)務成本金額： 元，利潤總額： 元，享受小微企業(yè)減免所得稅： 元，預交所得稅 元，匯算清繳時補繳： 元。在匯算清繳期間，經(jīng)本公司對 2021 年的收入、成本、費用的合法性、合理性進行內(nèi)部認真自查，發(fā)現(xiàn)公司 2021 年主要有以下調(diào)增事項，具體有通訊費： 元，業(yè)務招待費 元，車輛使用費： 元，物業(yè)費： 元，差旅費： 元，共調(diào)增應納稅所得額： 元，補交納所得稅額 元。 特此說明！ 中山市機電工程有限公司 2021年 8 月 12 日