【正文】 農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目；⑧遠洋捕撈。b、企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。(2)主要政策依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十七條、條例第八十六條《國家稅務總局關于貫徹落實從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關事項的通知》(國稅函[2008]850號)《財政部國家稅務總局關于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍(試行)的通知》(財稅[2008]149號)《財政部國家稅務總局關于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關范圍的補充通知》(財稅[2011]26號)(3)主表及附報資料a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》；b、申請報告；c、相關部門核發(fā)的證書、批準證明文件或其他可證明從事減免項目生產(chǎn)經(jīng)營的資料；d、遠洋漁業(yè)企業(yè)應報送農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的“遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”原件及復印件；漁業(yè)企業(yè)應報送各級漁業(yè)主管部門核發(fā)的“漁業(yè)捕撈許可證”原件及復印件；e、主管稅務機關要求提供的其他資料。(1)業(yè)務概述企業(yè)從國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。國家重點扶持的公共基礎設施項目，是指《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。(2)主要政策依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十七條、條例第八十七條、條例第八十九條《關于執(zhí)行公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》(財稅[2008]46號)《財政部、國家稅務總局、國家發(fā)展和改革委員會關于公布公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》(財稅[2008]116號)《國家稅務總局關于實施國家重點扶持的公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》(國稅發(fā)[2009]80號)(3)主表及附報資料a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》；b、申請報告；c、行業(yè)主管部門出具的從事公共基礎設施項目的批準證明文件；d、取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的證明材料；e、項目完工驗收報告復印件；f、項目投資額驗資報告復印件；g、屬于優(yōu)惠期內(nèi)轉(zhuǎn)讓的項目，應提供項目權屬變動資料及原享受優(yōu)惠情況的有關資料；h、主管稅務機關要求提供的其他資料。、節(jié)能節(jié)水項目的所得(1)業(yè)務概述企業(yè)從事規(guī)定的符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等。項目的具體條件和范圍由國務院財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批準后公布施行。對企業(yè)實施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項目，其實施該類CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。對符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，符合企業(yè)所得稅稅法有關規(guī)定的，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。(2)主要政策依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十七條、條例第八十八條、條例第八十九條《財政部國家稅務總局關于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2009]30號)《財政部國家稅務總局國家發(fā)展改革委關于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(試行)的通知》(財稅[2009]66號)《財政部國家稅務總局關于促進節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2010]110號)(3)主表及附報資料a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》；b、申請報告；c、取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的證明材料；d、符合《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(試行)》、《財政部國家稅務總局關于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2009]30號)或《財政部國家稅務總局關于促進節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2010]110號)所列舉項目需具備的條件相關說明和證明材料；e、主管稅務機關要求提供的其他資料。(1)業(yè)務概述符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)發(fā)生技術轉(zhuǎn)讓，應在納稅終了后至報送納稅申報表以前，向主管稅務機關辦理減免稅備案手續(xù)。(2)主要政策依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十七條、條例第九十條《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》(國稅發(fā)[2008]111號)《國家稅務總局關于技術轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的通知》(國稅函[2009]212號)《財政部國家稅務總局關于居民企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2010]111號)(3)主表及附報資料a、企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術轉(zhuǎn)讓，向主管稅務機關備案時應報送以下資料：(a)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表；(b)申請報告；(c)技術轉(zhuǎn)讓合同(副本)；(d)省級以上科技部門出具的技術合同登記證明；(e)技術轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；(f)實際繳納相關稅費的證明資料；(g)開具的發(fā)票原件、復印件；(h)主管稅務機關要求提供的其他資料。b、企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術，向主管稅務機關備案時應報送以下資料：(a)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表；(b)申請報告；(c)技術轉(zhuǎn)讓合同(副本)；(d)省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證；(e)技術轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；(f)實際繳納相關稅費的證明資料；(g)開具的發(fā)票原件、復印件；(h)主管稅務機關要求提供的其他資料。減計收入(1)業(yè)務概述企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。前款所稱原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例不得低于《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的標準。(2)主要政策依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十三條、條例第九十九條《關于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》財稅[2008]47號《財政部國家稅務總局國家發(fā)展改革委關于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》(財稅[2008]117號)《國家稅務總局關于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問題的通知》(國稅函[2009]185號)(3)主表及附報資料a、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表；b、申請報告；c、資源綜合利用認定證書、相關部門對資源綜合產(chǎn)品的認定證明原件及復印件；d、符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品檢驗報告；e、主管稅務機關要求提供的其他資料。加計扣除、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除(1)業(yè)務概述企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。企業(yè)應在終了進行所得稅申報和匯算清繳前向稅務機關備案。(2)主要政策依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十條、條例第九十五條《國家稅務總局關于印發(fā)的通知》(國稅發(fā)[2008]116號)《國家稅務總局關于金融企業(yè)享受研究開發(fā)費用加計扣除政策有關問題的批復》(國稅函[2011]180號)(3)主表及附報資料a、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表；b、申請報告(從事的研究開發(fā)活動屬于《國家重點支持的高新技術領域》和《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術產(chǎn)業(yè)化重點領域指南(2007)》規(guī)定項目的說明)；c、中介機構鑒證報告；d、自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算；e、自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；f、自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表；g、企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；h、委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；i、研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；j、主管稅務機關要求提供的其他資料。(1)業(yè)務概述企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關規(guī)定。(2)主要政策依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十條、條例第九十六條《財政部國家稅務總局關于安置殘疾人員就業(yè)有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(財稅[2009]70號)(3)主表及附報資料a、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表；b、申請報告；c、已安置殘疾職工名單及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證(1至8級)》復印件；d、與殘疾人簽訂1年以上(含1年)的勞動合同或服務協(xié)議復印件；e、為安置的每位殘疾人按月足額繳納了規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險記錄；f、向殘疾人通過銀行等金融機構實際支付的不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準的最低工資標準的工資；g、具備安置殘疾人上崗工作基本設施的說明和相關證明材料；H、主管稅務機關要求提供的其他資料。抵扣應納稅所得額(1)業(yè)務概述創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉(zhuǎn)抵扣。(2)主要政策依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十一條、條例第九十七條《國家稅務總局關于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》(國稅發(fā)[2009]87號)(3)主表及附報資料a、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表；b、申請報告；c、深圳市創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)備案證書(復印件)及經(jīng)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書(副本)；d、關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明；e、中小高新技術企業(yè)投資合同或章程的復印件、實際所投資金驗資報告等相關材料；f、中小高新技術企業(yè)基本情況(包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售(營業(yè))額、資產(chǎn)總額等)說明；g、由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術企業(yè)認定管理機構出具的中小高新技術企業(yè)有效的高新技術企業(yè)證書(復印件)；h、審計報告；i、主管稅務機關要求提供的其他資料。抵免所得稅額、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠(1)業(yè)務概述企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結轉(zhuǎn)抵免。(2)主要政策依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十四條、條例第一百條《關于執(zhí)行環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》(財稅[2008]48號)《財政部國家稅務總局國家發(fā)展改革委關于公布節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)和環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》(財稅[2008]115號)《財政部國家稅務總局安全監(jiān)管總局關于公布的通知》(財稅[2008]118號)(3)主表及附報資料a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》；b、申請報告；c、設備供貨合同、發(fā)票復印件及其他相關證明材料；d、主管稅務機關要求提供的其他資料。加速折舊(1)業(yè)務概述企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括：(一)由于技術進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；(二)常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定的各類固定資產(chǎn)最低折舊年限的60%。企業(yè)確需對固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應在取得該固定資產(chǎn)后一個月內(nèi)，向其企業(yè)所得稅主管稅務機關備案。(2)主要政策依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十二條、條例第九十八條《國家稅務總局關于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關問題的通知》(國稅發(fā)[2009]81號)(3)主表及附報資料a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》；b、固定資產(chǎn)的功能、預計使用年限短于《實施條例》規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；c、被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；d、固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；e、主管稅務機關要求提供的其他資料。(1)業(yè)務概述企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，經(jīng)主管稅務機關核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。2)主要政策依據(jù)《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2008]1號)(3)主表及附報資料a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》；b、申請報告；c、購進軟件申請縮短折舊或攤銷年限的理由、證明資料及有關情況的說明；d、主管稅務機關要求提供的其他資料。減免稅(1)業(yè)務概述國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。(2)主要政策依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十八條、