【正文】 關(guān)申報(bào)C．在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中無生產(chǎn)、經(jīng)營所得的，向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)D．個(gè)體工商戶向?qū)嶋H經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得，包括（）。A．現(xiàn)金 B．實(shí)物 C．有價(jià)證券 D．其他經(jīng)濟(jì)利益單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的“三費(fèi)一金”，是指（）。 年所得12萬元以上的納稅人，在納稅終了后，應(yīng)當(dāng)填寫?個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報(bào)）?，并在辦理納稅申報(bào)時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)報(bào)送個(gè)人有效身份證件復(fù)印件，以及其他有關(guān)資料。有效身份證件包括（）。A．納稅人的身份證 B．護(hù)照 C．回鄉(xiāng)證 D．軍人身份證件下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅：（）。A．省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金B(yǎng)．國債和國家發(fā)行的金融債券利息 C．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D．福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金E．保險(xiǎn)賠款根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予定額或定率扣除費(fèi)用的是（）。A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B．財(cái)產(chǎn)租賃所得C．中獎(jiǎng)所得D．特許權(quán)使用費(fèi)所得E．工資薪金所得關(guān)于個(gè)人所得稅的相關(guān)稅務(wù)處理辦法正確的有（）。A．納稅人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得中承包期在一個(gè)納稅內(nèi)，經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)將收入換算為12個(gè)月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅B．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得一個(gè)納稅內(nèi)，經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)將收入換算為12個(gè)月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅C．外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個(gè)人的，對經(jīng)營人從外商投資企業(yè)分享的收益，按照個(gè)人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅D．對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，以其應(yīng)納稅所得額按適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額E．個(gè)體工商戶購入、自建、實(shí)物投資和融資租入的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等，只能采取分次計(jì)提折舊或分次攤銷的方式予以列支1下列項(xiàng)目中，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個(gè)人所得稅的有（）。A．通過民間科研協(xié)定來華工作的專家，取得的工資、薪金所得 B．烈屬的所得 C．殘疾人員取得的所得 D．因自然災(zāi)害遭受重大損失E．達(dá)到離、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長離休、退休年齡的高級(jí)專家，延長離休、退休期間的工資薪金所得1下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅中居民納稅人的有（）。A．在中國境內(nèi)無住所，但一個(gè)納稅中在中國境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人 B．在中國境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人C．在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過90天（或183天）不滿1年的個(gè)人 D．在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人E．在中國境內(nèi)無住所，并在境內(nèi)居住滿1年不滿5年的個(gè)人1某城市公民張先生為自由職業(yè)者，2011年10月取得以下收入中，屬于勞務(wù)報(bào)酬的有（）。A．為甲企業(yè)兼職促銷員，因業(yè)績突出甲企業(yè)提供免費(fèi)麗江游 B．自己開設(shè)酒吧取得的收入 C．為出版社審稿取得收入 D．在雜志上發(fā)表攝影作品取得收入E．為電視劇制作單位提供劇本取得的劇本使用費(fèi)收入1以下項(xiàng)目作為一次性收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。A．張某8月份在某單位講課三次，即8月5日，8月15日和8月25日各講一次課，每次取得講課收入1000元B．李某出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次得稿酬5000元 C．吳某將住房出租10個(gè)月，共取得房租收入10000元 D．楊某1月份兩次購買體育彩票分別獲得2萬元和5萬元 E．陳某承攬一項(xiàng)設(shè)計(jì)勞務(wù)，工期半年，每一個(gè)月結(jié)算一次1個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人憑合法有效憑證，從其轉(zhuǎn)讓收入額中減除相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)原值、拍賣財(cái)產(chǎn)過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用，合理費(fèi)用包括（）等。A．拍賣傭金 B．鑒定費(fèi) C．評(píng)估費(fèi) D．廣告費(fèi)1年所得12萬元以上的納稅人的年所得不包括（）。A．每月減除費(fèi)用2000元 B．住房公積金 C．保險(xiǎn)賠款 D．國債利息收入1按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)人參加有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄取得的各種形式的中獎(jiǎng)所得，應(yīng)（）。A．免予征稅 B．按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征稅 C．按偶然所得項(xiàng)目征稅 D．適用20%稅率,不減除任何費(fèi)用1下列收入中，可以直接作個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。A．外幣存款利息 B．企業(yè)債券利息C．出租房屋的租金D．超過1萬元的體育彩票中獎(jiǎng)所得1下列個(gè)人所得應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目征稅的有（）。A．從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給本單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助 B．集體所有制職工以股份形式取得企業(yè)量化資產(chǎn)參與分配獲得的股息 C．內(nèi)部退養(yǎng)個(gè)人以辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間從原單位取得的收入 D．個(gè)體出租車司機(jī)從事客貨營運(yùn)取得的收入下列所得應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得，征收個(gè)人所得稅的是()。A．專利權(quán) B．著作權(quán) C．稿酬 D．非專利技術(shù)2下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A．發(fā)表論文取得的報(bào)酬B．到某高校講學(xué)取得的報(bào)酬 C．將國外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬D．高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬2下列與任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有() E．辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入2如果個(gè)體工商業(yè)戶發(fā)生經(jīng)營虧損，則()。A．允許用下一的經(jīng)營所得彌補(bǔ) B．不允許彌補(bǔ) C．可以無限制彌補(bǔ)D．允許彌補(bǔ)，若下一所得不足彌補(bǔ)的，允許逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年2計(jì)算個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時(shí)，不得在所得稅前列支的項(xiàng)目有()。A．各種贊助支出 B．個(gè)體戶業(yè)主的工資支出 C．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出 D．繳納的個(gè)人所得稅2下列所得實(shí)行按年計(jì)征，分期預(yù)繳的有()。A．個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B．特許權(quán)使用費(fèi)所得C．實(shí)行年薪制的企業(yè)經(jīng)營者取得的工資、薪金所得 D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)所得。2在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時(shí)，可以直接在個(gè)人所得稅前扣除的項(xiàng)目有()。A．被沒收財(cái)產(chǎn)損失 B． 融資租賃費(fèi)用C．工商管理費(fèi) D．外幣結(jié)算的匯兌損失 E．分配給投資者的股利2下列關(guān)于個(gè)人所得稅，表述正確的有()。A．某有限責(zé)任公司為股東的兒子購買汽車一輛，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”征稅 B．某股份公司職工向因生活困難向企業(yè)借款，年終仍未償還，應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征 C．某合伙企業(yè)為股東購買住房，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅 D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為投資者購買房屋的支出，應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅 E．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為股東的家人購買的住房，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”征稅2下列財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中，不征收或免征個(gè)人所得稅的有()。A．個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一住房的所得B．個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)C．個(gè)人轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備的所得D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得E．個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入2下列項(xiàng)目中按工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅的有（）。A．辦理內(nèi)退手續(xù)后至法定退休年齡之間從原單位取得的收入B．掛靠出租車管理單位的擁有出租車所有權(quán)的個(gè)人從事客貨運(yùn)營取得的收入 C．對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)的承租、承包人的所得 D．單位因雇員銷售業(yè)績組織的旅游支出個(gè)人取得下列所得，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有（）。A．員工取得的用于購買企業(yè)國有股份的勞動(dòng)分紅20000元B．個(gè)人購買福利彩票兩次，每次中獎(jiǎng)收入均為6000元，合計(jì)為12000元 C．按照國家規(guī)定被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款 D．作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬3下列關(guān)于企業(yè)改組改制過程中個(gè)人取得的量化資產(chǎn)征稅問題說法正確的有（）。，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅，暫緩征收個(gè)人所得稅，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅、紅利，應(yīng)按“股息、利息、紅利”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅3以下對于合伙企業(yè)的稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。A．計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備按照不超過年末應(yīng)收賬款余額的5‰扣除B．投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的經(jīng)營虧損可以跨企業(yè)彌補(bǔ) C．合伙人自有的小轎車發(fā)生的費(fèi)用由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定比例扣除 D．2010年發(fā)生的虧損可以用合伙企業(yè)2011年的所得彌補(bǔ) E．以每個(gè)合伙人為納稅人計(jì)算繳納個(gè)人所得稅3下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的是（）。A．?財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)?雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得 B．作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競價(jià)取得的所得 C．個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入D．編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi) E．提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所有所得3根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列殘疾人員的所得中，經(jīng)本人申請、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個(gè)人所得稅的有（）。A．工資薪金所得B．對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得 C．特許權(quán)使用費(fèi)所得D．對外投資分回的股息、紅利所得E．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3下列表述正確的是（）。A．雇傭和派遣單位分別支付工資薪金計(jì)算扣繳的個(gè)人所得稅時(shí)只有雇傭單位支付的工資允許減除費(fèi)用B．律師事務(wù)所支付給投資者的所得，按工資薪金所得征稅C．兼職律師從事務(wù)所領(lǐng)取的工資薪金性質(zhì)的所得，以全額（取得分成收入的，為扣除辦案支出費(fèi)用后的余額）直接確定適用稅率D．單位向職工低價(jià)售房，職工就差價(jià)部分按照全年一次性獎(jiǎng)金征稅方法計(jì)稅四、計(jì)算題某研究所高級(jí)工程師張先生2011年10月份的收入情況如下：（1）月工資收入為5300元；（2）向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元；（3）為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬50000元；（4）因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元。計(jì)算張先生應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。2011年7月楊女士將自有住房按市場價(jià)格出租給張某用于居住，租期一年，每月取得租金收入3500元，當(dāng)年8月發(fā)生房屋修繕費(fèi)用2000元。楊女士當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅為多少元？（不考慮出租房屋的其他稅種）某個(gè)人2012年3月正式辦理提前2年退休的手續(xù)，獲得一次性補(bǔ)貼96000元，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。假定稅務(wù)機(jī)關(guān)對某研究所專家張某2012個(gè)人收入進(jìn)行調(diào)查，經(jīng)核實(shí)張某2012年1～12月份個(gè)人所得情況如下：（1）每月取得工資收入5500元，1～12月份共計(jì)66000元；（2）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利，取得收入50000元；（3）7月份出版一本專著，取得稿酬12000元；（4）9月份取得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)20000元；（5）到期國債利息收入900元；（6）個(gè)人出租經(jīng)營性商鋪，每月取得租金收入3000元（不考慮其他稅費(fèi)）。已知：在上述各項(xiàng)所得中，張某均未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，有關(guān)單位也未履行代扣代繳稅款義務(wù)。根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。（2）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。（3）稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。（4）出租商鋪取得的租金，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）元。（5）張某2012年應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅共計(jì)（）元。中國公民趙某2011年12月取得以下收入：（1）購買福利彩票支出500元，取得一次性中獎(jiǎng)收入200000元；（2）為某企業(yè)設(shè)計(jì)照明線路，取得一次性設(shè)計(jì)收入15000元；（3）將自有的兩套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每月取得租金收入2700元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。（1）趙某取得設(shè)計(jì)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。（2）趙某出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。（不考慮其他稅費(fèi)）（3）趙某當(dāng)月共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。中國公民李某為一文工團(tuán)演員，2012年16月收入情況如下：（1）每月取得工薪收入6000元；（2）每月參加赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出一次，每一次收入3000元，每次均通過當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2000元；（3）在A國講學(xué)一次，取得收入50000元，已按該國稅法規(guī)定在該國繳納了個(gè)人所得稅8000元；（4）在B國出版自傳作品一部，取得稿酬160000元，已按B國稅法規(guī)定在該國繳納了個(gè)人所得稅16000元。計(jì)算李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照稅法相關(guān)規(guī)定計(jì)算出2011年全年應(yīng)納稅所得額為45000元，則其全年應(yīng)納稅額是多少元？ 2011年10月份，中國公民張先生由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資4000元和8000元。按照協(xié)議，張先生向派遣單位繳納1000元，能夠提供相關(guān)的證明。（1）派遣單位應(yīng)代扣代繳張先生個(gè)人所得稅多少元？（2）雇傭單位應(yīng)代扣代繳張先生個(gè)人所得稅多少元？（3）張先生匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅多少元？中國公民李某2011年全年收入情況如下：（1）8月份出版一本著作，取得出版社稿酬8000元。在此之前，部分章節(jié)6月至7月被某晚報(bào)連載，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1500元，因該書暢銷，9月份出版社增加印數(shù)，又取得追加稿酬4000元，后被電影公司拍成電影，取得報(bào)酬1萬元；（2）7月將境內(nèi)一處門面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1500元(不考慮其他稅費(fèi))；（3）2011年10月從A國某大學(xué)取得演講收入30000元，該收入在A國已納個(gè)人所得稅5000元；同時(shí)從A國取得彩票中獎(jiǎng)收入2000元，該收入在A國已納個(gè)人所得稅500元；（4）月工資收入4200元；年終單位一次發(fā)放全年獎(jiǎng)金25000元。要求：按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額：（1）計(jì)算出版與連載收入及電影公司支付的報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（2）取得的租賃所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（3）計(jì)算從A國取得的演講收入和中獎(jiǎng)收入在我國應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅；（4）計(jì)算全年工資和獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅政策參考答案一、判斷題錯(cuò)?！窘馕觥恳罁?jù)?中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第二十四條“捐贈(zèng)額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%