【正文】 司的需要就要及時(shí)調(diào)整。 折舊方法、折舊年限、殘值率、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法確定之后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)考慮公司的實(shí)際情況，對(duì)其進(jìn)行修正、調(diào)整。/ 7 計(jì)劃財(cái)務(wù)部將折舊方法、折舊年限、殘值率、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法的規(guī)定報(bào)董事長或董事會(huì)審批。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)將與固定資產(chǎn)核算有關(guān)的會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)政策上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可。 計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 每年年末公司資產(chǎn)使用部門、生產(chǎn)部提供有關(guān)固定資產(chǎn)狀況的信息。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)部提供的信息計(jì)提減值準(zhǔn)備，對(duì)資產(chǎn)狀況進(jìn)行檢查分析，因市價(jià)持續(xù)下跌或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，應(yīng)將可收回金額低于賬面凈值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 年末，計(jì)劃財(cái)務(wù)部將有關(guān)減值準(zhǔn)備情況匯總后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào)董事會(huì)決議，進(jìn)行帳務(wù)處理。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果及時(shí)計(jì)提入賬。 建立、登記固定資產(chǎn)賬、卡、表 固定資產(chǎn)的管理實(shí)行資產(chǎn)使用部門、實(shí)物管理部門和財(cái)務(wù)核算部門三部門分權(quán)管理，并定期（或不定期）核對(duì)，每年至少一次。 固定資產(chǎn)的分管部門： 資產(chǎn)使用部門即各生產(chǎn)線按照本部門每項(xiàng)固定資產(chǎn)的分類、名稱、編號(hào)、購入時(shí)間等建立固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)賬，反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全和完整。 資產(chǎn)管理部門即生產(chǎn)部按照每項(xiàng)固定資產(chǎn)的分類、名稱、編號(hào)、購入時(shí)間、使用/保管部門、存放地點(diǎn)等建立固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬，并保管相關(guān)參數(shù)資料、檔案。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬，編制明細(xì)表，建立財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)賬，進(jìn)行價(jià)值管理。按照固定資產(chǎn)分類登記各類明細(xì)賬，反映其原始價(jià)值、累計(jì)折舊及凈值；對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行靜態(tài)與動(dòng)態(tài)的管理。 綜合管理部按照房地產(chǎn)權(quán)證登記坐落地點(diǎn)、建筑面積、價(jià)值、使用情況、占用土地面積、土地用途及抵押事項(xiàng)等，建立土地、房產(chǎn)權(quán)屬管理臺(tái)賬，并保管土地使用權(quán)證、房地產(chǎn)權(quán)證。 綜合管理部歸檔所有車輛的車輛行駛證和駕照的復(fù)印件，兩證的原件一律隨駕駛員管理。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的有關(guān)手續(xù)，并根據(jù)審核無誤的有關(guān)單據(jù)，及/ 7時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況進(jìn)行賬務(wù)處理。 生產(chǎn)部應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)運(yùn)營狀況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握資產(chǎn)利用效果，分析報(bào)告須經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)，對(duì)分析報(bào)告中指出的問題，各有關(guān)部門應(yīng)認(rèn)真采取措施加以改進(jìn)。固定資產(chǎn)日常管理監(jiān)督及考核 公司將不定期對(duì)固定資產(chǎn)日常管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，也可結(jié)合財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。 對(duì)固定資產(chǎn)日常管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查的內(nèi)容包括但不限于： 固定資產(chǎn)日常管理相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批；固定資產(chǎn)的保管與清查；固定資產(chǎn)日常管理業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的辦理；固定資產(chǎn)登記實(shí)物賬與登記價(jià)值賬。單位不得由同一部門或個(gè)人辦理固定資產(chǎn)的全過程業(yè)務(wù)。 固定資產(chǎn)日常管理授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查在日常安全、消防防范時(shí)是否明確責(zé)任。 固定資產(chǎn)日常保管制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查固定資產(chǎn)的歸口分級(jí)管理制度和崗位責(zé)任制度是否落實(shí)，維修保養(yǎng)費(fèi)用是否超過預(yù)算額度。 監(jiān)督檢查部門 生產(chǎn)部對(duì)各部門使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行日常監(jiān)督管理。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部每年應(yīng)定期或不定期組織由技術(shù)質(zhì)量、市場(chǎng)采購、生產(chǎn)部等部門參加的資產(chǎn)清查小組，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，填寫清查表，并與實(shí)物賬卡、財(cái)務(wù)賬表核對(duì)，參與盤點(diǎn)部門負(fù)責(zé)人員負(fù)責(zé)審核簽字。對(duì)需要辦理報(bào)廢（報(bào)損）、盤虧（盤盈）處理的固定資產(chǎn)，應(yīng)分別填寫相關(guān)申報(bào)審批表，并經(jīng)有關(guān)部門鑒定審核，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 審計(jì)監(jiān)察室對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行全方位的監(jiān)督管理。審計(jì)監(jiān)察室按計(jì)劃每季度進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)師，對(duì)固定資產(chǎn)有責(zé)任進(jìn)行真實(shí)、合法、完整的盤點(diǎn)工作，出具包括固定資產(chǎn)清查在內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告?？梢砸怨潭ㄙY產(chǎn)明細(xì)分類帳為起點(diǎn)，進(jìn)行實(shí)地追查，以證明匯集記錄中所列固定資產(chǎn)確實(shí)存在，并了解其目前的使用狀況；或者意識(shí)地為起點(diǎn)，追查指固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳，以獲取實(shí)際存在的固定資產(chǎn)均已入帳的根據(jù)。 審計(jì)監(jiān)察室將盤點(diǎn)情況上報(bào)董事會(huì)。董事會(huì)對(duì)審計(jì)監(jiān)察室上報(bào)的檢查情況通報(bào)公司各部門，并依法進(jìn)行處理。四、相關(guān)制度目錄/ 7 中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)固定資產(chǎn) 財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—固定資產(chǎn)》（財(cái)辦會(huì)[2004]23號(hào)）XX公司合同管理辦法XX公司資產(chǎn)控制制度XX公司經(jīng)營管理制度XX公司資金管理制度 XX公司資產(chǎn)管理暫行辦法XX公司安全管理制度五、主要控制點(diǎn)相關(guān)資料購置申請(qǐng)單固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)登記簿用車申請(qǐng)表固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、明細(xì)表、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用明細(xì)賬維護(hù)修理計(jì)劃車輛維修審批單保險(xiǎn)合同文本日常檢查記錄固定資產(chǎn)報(bào)廢（損）申報(bào)審批表/ 7第五篇：XX公司設(shè)備大修管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程XX公司設(shè)備大修管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1戰(zhàn)略目標(biāo)、安全、環(huán)保的進(jìn)行，產(chǎn)品生產(chǎn)優(yōu)質(zhì)低耗，確保公司目標(biāo)和工作任務(wù)順利實(shí)現(xiàn)。2經(jīng)營目標(biāo)，合理使用修理費(fèi)用。3財(cái)務(wù)目標(biāo)，確保其真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。4合規(guī)目標(biāo)、法規(guī)以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，大修理管理不當(dāng)，造成安全、環(huán)保事故發(fā)生，造成資源的嚴(yán)重浪費(fèi)，嚴(yán)重危害公司的目標(biāo)。2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。，造成修理費(fèi)增加。，擅自變更標(biāo)準(zhǔn)合同文本中涉及權(quán)利、義務(wù)的條款所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響費(fèi)用核算的真實(shí)性。，影響費(fèi)用核算的完整性、準(zhǔn)確性。，影響費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性，導(dǎo)致報(bào)表不實(shí)。4合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、法規(guī)以及公司內(nèi)部規(guī)章制度導(dǎo)致處罰。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1大修理計(jì)劃的編制、審批、裝置技術(shù)文件規(guī)定、生產(chǎn)工藝、安全、環(huán)保、運(yùn)行狀況等因素，/4編制設(shè)備大修理計(jì)劃，部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管副總經(jīng)理審核。、裝置技術(shù)文件規(guī)定的大修理周期或運(yùn)行狀況和設(shè)備、裝置工藝技術(shù)要求、設(shè)備、裝置存在的安全、環(huán)保隱患及國家安全、環(huán)保管理部門要求的整治項(xiàng)目，編制設(shè)備大修理項(xiàng)目計(jì)劃。并根據(jù)次年能源供應(yīng)情況及生產(chǎn)安排，提出大修理時(shí)間建議。，編制設(shè)施大修理項(xiàng)目計(jì)劃。、費(fèi)用分析中發(fā)現(xiàn)的浪費(fèi)資源、影響成本等問題，向相關(guān)部門提出資產(chǎn)大修理建議。，生產(chǎn)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)、綜合管理部、生產(chǎn)線等相關(guān)人員參加，對(duì)各部門提出的大修理項(xiàng)目進(jìn)行匯總、協(xié)調(diào)，根據(jù)能源供應(yīng)情況及裝置運(yùn)行情況確定大修理項(xiàng)目及時(shí)間安排。，負(fù)責(zé)審核大修理項(xiàng)目組織人員提出大修理費(fèi)用預(yù)算，結(jié)合技術(shù)文件，審查大修理材料計(jì)劃、大修理工藝計(jì)劃，審查安全、環(huán)保隱患整改措施。計(jì)劃財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)部物資采購中心等部門為大修理費(fèi)用預(yù)算及材料計(jì)劃的編制提供價(jià)格、成本、費(fèi)用信息等方面的協(xié)助。，生產(chǎn)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)、綜合管理部、生產(chǎn)線等相關(guān)人員參加，共同核定大修理材料計(jì)劃及預(yù)算。，匯總、整理后形成公司大修理計(jì)劃表，部門負(fù)責(zé)人、公司分管副總經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。，公司主要領(lǐng)導(dǎo)、生產(chǎn)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)、綜合管理部、市場(chǎng)部、生產(chǎn)線等相關(guān)人員參加，對(duì)大修理計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、成本費(fèi)用計(jì)劃等進(jìn)行綜合平衡，確定大修理計(jì)劃。大修理計(jì)劃需要進(jìn)行調(diào)整的，由生產(chǎn)部根據(jù)會(huì)議決定，具體組織調(diào)整。，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。2組織實(shí)施大修理計(jì)劃。，按照采購流程進(jìn)行材料采購。，通知生產(chǎn)部到庫房領(lǐng)取。，組織相關(guān)部門進(jìn)行大修理作業(yè)。，由生產(chǎn)部提出外委建議，委托有資質(zhì)的單位進(jìn)行。，向外委單位提供大修理作業(yè)技術(shù)資料，并要求外委單位編制預(yù)算，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)價(jià)。，設(shè)備管理部門組織人員或委托有資質(zhì)的單位編制預(yù)算書，作為選擇外委單位的重要依據(jù)。預(yù)算書編制人員或單位應(yīng)對(duì)預(yù)算的真實(shí)、完整、合理性負(fù)責(zé)。、預(yù)算書及相關(guān)資料后，組織相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)、法律、生產(chǎn)、技術(shù)、監(jiān)察等部門人員開展評(píng)審，擇優(yōu)選出符合要求的外委單位。、法律、技術(shù)、監(jiān)察等部門人員與外委單位進(jìn)行協(xié)商、談判，確定合同的主要條款，并草擬委托合同。一般情況下，委托合同應(yīng)采用經(jīng)公司法律顧問審定的標(biāo)準(zhǔn)合同。，依據(jù)其提出的專業(yè)意見進(jìn)行修訂。，按照簽訂合同權(quán)限的規(guī)定，由公司法定代表人或其授權(quán)人簽訂。、規(guī)范和施工方案進(jìn)行施工，生產(chǎn)部在工程專業(yè)部分作現(xiàn)場(chǎng)旁站監(jiān)督，同時(shí)邀請(qǐng)具有相關(guān)檢測(cè)資質(zhì)的單位介入工程中進(jìn)行檢測(cè)。對(duì)有必要的可委托監(jiān)理公司分專業(yè)履行監(jiān)督職責(zé)；預(yù)決算人員要分專業(yè)跟進(jìn)，并現(xiàn)場(chǎng)收集工程資料，以考核預(yù)算的執(zhí)行情況和收集決算第一手資料；現(xiàn)場(chǎng)安全員在施工安全方面進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)督察管理。，實(shí)施單位向生產(chǎn)部提交完工報(bào)告。根據(jù)項(xiàng)目的大小和重要程度，由公司領(lǐng)導(dǎo)、生產(chǎn)部人員和國家相關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員組成大修理驗(yàn)收組，現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行驗(yàn)收工作，分專業(yè)編制大修理項(xiàng)目驗(yàn)收情況表，形成驗(yàn)收記錄，由全部參加人員簽字。對(duì)驗(yàn)收不合格事項(xiàng)在規(guī)定期限內(nèi)由實(shí)施單位整改，專業(yè)部門驗(yàn)收后在驗(yàn)收記錄上作整改記錄并簽字確認(rèn)。，外委單位向生產(chǎn)部提交結(jié)算書，生產(chǎn)部對(duì)結(jié)算書的工程量進(jìn)行審核和復(fù)核，審定人員簽章后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，按照支付流程辦理付款手續(xù)。，生產(chǎn)部將大修理資料及時(shí)歸入資產(chǎn)管理檔案。，并扣取一定的質(zhì)量保證金。，生產(chǎn)部應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的大修理計(jì)劃實(shí)施，如確需增補(bǔ)大修理計(jì)劃，應(yīng)按照大修理預(yù)算編制、批準(zhǔn)的程序，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能實(shí)施。3修理費(fèi)用確認(rèn)與核算，領(lǐng)用的材料由市場(chǎng)部物資采購中心確認(rèn)、計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行復(fù)核。，結(jié)合大修理預(yù)算，審核并編制會(huì)計(jì)憑證，經(jīng)復(fù)核無誤后登記入賬。，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的工作進(jìn)度，結(jié)合大修理計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、工程預(yù)算書等暫估入賬并經(jīng)生產(chǎn)部確認(rèn)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人需要在會(huì)計(jì)賬務(wù)處理前，審核相關(guān)的文件和計(jì)算過程并簽字確認(rèn)。4對(duì)實(shí)際支出與計(jì)劃和歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析并考核、生產(chǎn)部等召開分析會(huì)，對(duì)大修理計(jì)劃費(fèi)用與實(shí)際支出進(jìn)行逐項(xiàng)比較分析，并結(jié)合歷史數(shù)據(jù)，做出分析報(bào)告，并提出考核意見和獎(jiǎng)懲辦法。四、相關(guān)制度目錄1財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》2財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》3XX公司物資采購實(shí)施細(xì)則五、主要控制點(diǎn)相關(guān)資料1設(shè)備管理檔案2設(shè)備運(yùn)行資料3生產(chǎn)部上報(bào)的修理計(jì)劃4生產(chǎn)部編制的修理預(yù)算及材料計(jì)劃5大修理修理項(xiàng)目批復(fù)6施工管理檔案7供應(yīng)商管理檔案8委托合同標(biāo)準(zhǔn)文本9修理費(fèi)分析會(huì)會(huì)議紀(jì)要10大修理項(xiàng)目驗(yàn)收表