【正文】 操作規(guī)程，嚴(yán)密核算手續(xù)，減少操作錯誤帶來的風(fēng)險。從監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)問題來看，絕大多數(shù)情況下不是沒有相關(guān)制度，而是因為操作中有章不循，有令不行，有禁不止的現(xiàn)象較為普遍。未按關(guān)業(yè)務(wù)的管理規(guī)定操作或辦理業(yè)務(wù)，基本制度執(zhí)行力缺乏，制度得不到有效執(zhí)行所致。部門相互制約管理不夠到位，且個別部門內(nèi)控工作自我控制不足。一是在當(dāng)前業(yè)務(wù)大發(fā)展的形勢下，業(yè)務(wù)營銷部門多重視營銷工作，對內(nèi)控管理的深入程度以及前瞻性調(diào)查研究工作做得不夠，使得內(nèi)控管理的針對性不強(qiáng)。二是個別部門雖然制定了風(fēng)險防范要點，但 存在著對風(fēng)險環(huán)節(jié)、風(fēng)險點分析不全面、不到位的問題，對內(nèi)控工作缺乏制度化、經(jīng)?；墓芾?削弱了對各管理環(huán)節(jié)的制衡作用，使得內(nèi)控管理的質(zhì)量不高，不利于對風(fēng)險點和風(fēng)險環(huán)節(jié)進(jìn)行防范。三是個別部門抓系統(tǒng)風(fēng)險防范的意識不到位，職能發(fā)揮的不充分，認(rèn)為直接管理的工作才是風(fēng)險防范的部位和內(nèi)容，更為嚴(yán)重的是不明確本部門自身內(nèi)控管理的邊界，專業(yè)部門條線風(fēng)險管控的職責(zé)不清晰。對于業(yè)務(wù)有直接關(guān)聯(lián)的部門，雖然業(yè)務(wù)有很大的關(guān)聯(lián)性，但分析的風(fēng)險部位和風(fēng)險點僅僅立足于本部門的工作范圍，未將業(yè)務(wù)整體的風(fēng)險分析和防控到位。（三）銀行傳統(tǒng)柜面業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險管理手段亟待更新銀行傳統(tǒng)柜面業(yè)務(wù)流程存在的問題，銀行柜面業(yè)務(wù)流程是由一系列按照一定順序進(jìn)行的活動和組合，以客戶信息與銀行內(nèi)部資源信息為加工對象。在一個完整的業(yè)務(wù)流程中，同時包括有內(nèi)部或外部客戶，共同構(gòu)成了自始至終的一個完整的為客戶提供某種或幾種金融服務(wù)的功能。流程的運(yùn)作需要人員、數(shù)據(jù)、技術(shù)資源和信息系統(tǒng)的合理組合為平臺。與國際先進(jìn)銀行比較，我國商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)流程存在的問題主要有：種類繁多。目前國內(nèi)商業(yè)銀行的柜面業(yè)務(wù)流程基本按照產(chǎn)品來制定的，種類極其繁多，如存款類、貸款類、代理類、銀行卡類、外匯類、電子銀行類等，從而帶來柜面培訓(xùn)難、系統(tǒng)設(shè)計難、客戶服務(wù)支持難的局面。環(huán)節(jié)繁瑣。在系統(tǒng)操作設(shè)計方面，人性化不夠，如可以在一個交易完成的業(yè)務(wù)分為多個交易；需要重復(fù)輸入的要素沒有記憶功能；各系統(tǒng)之間沒有實現(xiàn)自動接口，仍需手工處理等。授權(quán)控制不科學(xué)?；陲L(fēng)險考慮，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中設(shè)置了復(fù)核或授權(quán)，系統(tǒng)通過授權(quán)復(fù)核實現(xiàn)了風(fēng)險由“人控”到“機(jī)控”的跨越，但也帶來了一些消極影響。在授權(quán)方面，尤其是對于一些風(fēng)險較小的業(yè)務(wù)和交易，受授權(quán)復(fù)核的限制，一方面柜員排隊等待授權(quán)，造成柜面交易速度較慢，效率較低，客戶耗時較長；另一方面日常業(yè)務(wù)授權(quán)過多，容易造成授權(quán)流于形式，不利于風(fēng)險的控制。風(fēng)險管理手段落后。一是風(fēng)險內(nèi)控檢查仍側(cè)重于單純檢查監(jiān)督、時點檢查等查錯糾弊的檢查，缺乏清晰的對各項經(jīng)營活動事前、事中、事后的流程監(jiān)督、系統(tǒng)監(jiān)督路徑和機(jī)制，內(nèi)控管理各項職能還沒有滲透到全行各項業(yè)務(wù)的全過程。二是管理方式不科學(xué)。目前，商業(yè)銀行在內(nèi)控管理上仍主要依靠各級管理人員的經(jīng)驗、直覺和員工的自律，內(nèi)控管理方式落后，基本上還停留在行政管理、手工操作上，在風(fēng)險的識別、評估和控制等各個環(huán)節(jié)上還不能做到定量分析，對風(fēng)險的管理大多以事后補(bǔ)救為主，缺乏有效的事前防范和事中控制手段。三、探究商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的有效措施（一）以人為本，從源頭抓管理。加強(qiáng)操作風(fēng)險文化建設(shè)，堅持以人為本，建設(shè)內(nèi)部風(fēng)險控制文化。要強(qiáng)化操作風(fēng)險意識，營造良好的內(nèi)控氛圍，讓所有員工都具有風(fēng)險管理意識。同時，發(fā)揮員工在操作風(fēng)險管理上的主觀能動性。尊重并聽取員工在風(fēng)險管理上的意見和建議；建構(gòu)充滿活力的機(jī)制，做到人盡其才，形成奮發(fā)向上的氛圍；制定風(fēng)險管理所要實現(xiàn)的目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，讓員工有一個明確和良好的預(yù)期，以振奮精神，凝聚人心；加強(qiáng)對風(fēng)險管 6 理專業(yè)人才的培養(yǎng)和使用，搞好人力資源的開發(fā)；建立全面、科學(xué)、可操作的風(fēng)險管理激勵約束機(jī)制，充分調(diào)動員工加強(qiáng)風(fēng)險管理的積極性和主動性。加強(qiáng)風(fēng)險意識教育。注重員工思想道德的培育、法律意識的培養(yǎng)及工作技能的培訓(xùn)，使其自覺遵守各項規(guī)章制度和操作規(guī)程，杜絕麻痹大意的思想，不給任何犯罪分子留可乘之機(jī)；把學(xué)習(xí)教育同創(chuàng)建學(xué)習(xí)型銀行、爭做知識型員工緊密結(jié)合起來，通過制度、培訓(xùn)、交流相結(jié)合，不斷提高員工的綜合素質(zhì)；抓好整肅行風(fēng)行紀(jì)和各類案件的警示教育，有針對性地解決干部員工在思想作風(fēng)、經(jīng)營作風(fēng)和工作作風(fēng)方面存在的突出問題；落實對員工行為排查制度，對已發(fā)現(xiàn)的有經(jīng)商辦企業(yè)、從事第二職業(yè)、賭博、不正常交友等問題和現(xiàn)象的員工要予以密切關(guān)注，力求將各種隱患消滅在萌芽狀態(tài)。（二）建立健全管理機(jī)制全面落實柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理責(zé)任制。要通過層層簽訂防范操作風(fēng)險責(zé)任合同，使柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險，防范責(zé)任目標(biāo)與員工個人利益直接掛鉤，形成各級行一把手負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)直接負(fù)責(zé)，相關(guān)部門各司其職、各負(fù)其責(zé)，一線員工積極參與的大防范工作格局。(2)要真正落實問責(zé)制。要明確各級管理者及每位操作人員在防范柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險中的權(quán)力與責(zé)任，并進(jìn)行責(zé)任公示。對出現(xiàn)大案、要案，或措施不得力的，要從嚴(yán)追究高管人員和直接責(zé)任人的責(zé)任，并相應(yīng)追究檢查部門。、審計部門及人員對檢查發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報、上報虛假情況或檢查監(jiān)督整改不力的責(zé)任。完善柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險內(nèi)部控制制度建設(shè)。建立必要的職責(zé)分離，以及橫向與縱向相互監(jiān)督制約關(guān)系的制度。明確關(guān)鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求，整合、梳理現(xiàn)有內(nèi)部管理制度。統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，完善并強(qiáng)化其風(fēng)險管理作用，務(wù)求覆蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和風(fēng)險點，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程。對于重要活動應(yīng)實施連續(xù)記錄和監(jiān)督檢查；對于銀行柜面使用的產(chǎn)品、流程、計算機(jī)系統(tǒng)的設(shè)計過程和業(yè)務(wù)組織結(jié)構(gòu)應(yīng)建立有效的控制程序；建立信息安全管理體系，對硬件、操作系統(tǒng)和應(yīng)用程序、數(shù)據(jù)和操作環(huán)境，以及設(shè)計、采購、安全和使用實施控制，以確保柜面業(yè)務(wù)處理的正確性。建立并保持柜面業(yè)務(wù)應(yīng)急預(yù)案和程序，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展，包括崗位責(zé)任制度、授權(quán)審批制度、業(yè)務(wù)操作制度、責(zé)任追究制度、突發(fā)事件控制制度等。規(guī)范業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。在內(nèi)控制度層次上，改變將內(nèi)部控制單純視為對員工工作的一般要求的狀況，將其上升為法律、法規(guī)、制度，建立嚴(yán)密完整的分級授權(quán)體系，對不同重要程度的業(yè)務(wù)進(jìn)行不同層次的業(yè)務(wù)授權(quán)。在內(nèi)控對象上，改變對員工控制制約較多，對管理層控制制約較少的現(xiàn)象，確保內(nèi)控能夠涵蓋內(nèi)部管理和經(jīng)營活動的各個層次和各個方面。在內(nèi)控崗位管理上，加強(qiáng)內(nèi)部崗位責(zé)任制，力求崗位目標(biāo)實施量化考核，重要崗位盡量單設(shè)，各崗位和部門相對獨立，達(dá)到內(nèi)控所需的雙重控制和交叉檢查，所有部門都應(yīng)共同參與對操作風(fēng)險的管理。柜面新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品推廣前，要在充分研究、試點的基礎(chǔ)上，事先制定較為完善的制度和操作規(guī)程，以有效評估和防范在新業(yè)務(wù)和新產(chǎn)品上形成的操作風(fēng)險。加強(qiáng)崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)權(quán)限的制約、制衡。要建立強(qiáng)化相互制約的柜面業(yè)務(wù)崗位職責(zé)，加強(qiáng)授權(quán)、分權(quán)管理，通過科學(xué)合理地分配責(zé)權(quán)利，不相容崗位的業(yè)務(wù)人員崗位職責(zé)必須分離。要進(jìn)一步強(qiáng)化營業(yè)經(jīng)理在營業(yè)網(wǎng)點各項柜面業(yè)務(wù)的事中授權(quán)管理，建立營業(yè)經(jīng)理柜面業(yè)務(wù)授權(quán)的權(quán)威性，通過抓好營業(yè)經(jīng)理的授權(quán)、管理、培訓(xùn)、考核等措施，真正發(fā)揮營業(yè)經(jīng)理 在營業(yè)網(wǎng)點的堵關(guān)把口的作用，防范經(jīng)濟(jì)案件事故的發(fā)生。柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險監(jiān)控體系。建立科學(xué)有效、防患于未然的能覆蓋所有柜面業(yè)務(wù)和崗位的事前、事中、事后檢查監(jiān)督防范體系，既要對違章違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處罰，也要進(jìn)一步落實和強(qiáng)化監(jiān)督崗位責(zé)任制。(1)重視日常監(jiān)管檢查。加強(qiáng)規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，加大對柜面業(yè)務(wù)管理等重要部門、重要人員和柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險點的監(jiān)督檢查力度，構(gòu)筑自上而下的條線專業(yè)檢查監(jiān)督防線，上級行各職能部門根據(jù)所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類經(jīng)營風(fēng)險的需要，定期或不定期組織開展專項檢查；在支行范圍內(nèi)，總會計、檢查員要強(qiáng)化監(jiān)管職能，充分發(fā)揮其防范日常業(yè)務(wù)風(fēng)險的主要防線作用。(2)建立循環(huán)的持續(xù)改進(jìn)過程。檢查監(jiān)督是對是否符合要求進(jìn)行發(fā)現(xiàn)，要建立和完善機(jī)制，實施有效的糾正和預(yù)防措施，建立一個持續(xù)的、循環(huán)的柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險改進(jìn)過程由責(zé)任單位或責(zé)任人對現(xiàn)有問題制定整改計劃和措施，消滅現(xiàn)有風(fēng)險管理不符合項；由責(zé)任單位或責(zé)任人針對問題產(chǎn)生的根源采取糾正措施和預(yù)防措施，杜絕類似問題再次發(fā)生，由監(jiān)督部門對問題整改情況進(jìn)行跟蹤驗證，對措施不落實、整改不徹底現(xiàn)象及時督促，并采取相應(yīng)處罰措施，直至整改完畢。(3)充分發(fā)揮稽核監(jiān)督職能。由合規(guī)性審計向合規(guī)性審計與風(fēng)險性審計并重轉(zhuǎn)變，突出風(fēng)險性審計。國有商業(yè)銀行審計部門要及時監(jiān)測、評價各分行及各業(yè)務(wù)部門、支行、營業(yè)網(wǎng)點的柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險狀況，分析造成風(fēng)險的因素，提出控制風(fēng)險的對策。（三）加快業(yè)務(wù)流程再造，創(chuàng)新操作風(fēng)險防范手段推進(jìn)柜面業(yè)務(wù)流程再造，大力實施柜面業(yè)務(wù)分流,降低柜面工作負(fù)荷。按照“流程銀行”的要求,重構(gòu)運(yùn)營組織體系，樹立科學(xué)的操作風(fēng)險管理理念,促進(jìn)柜臺業(yè)務(wù)流程再造。在業(yè)務(wù)流程再造中,綜合考慮風(fēng)險控制成本、服務(wù)效率等因素,有重點、分層次抓好主要風(fēng)險點管理,在風(fēng)險承受范圍內(nèi)集中精力將主要風(fēng)險點管住管好,簡化對頻繁、小額柜面業(yè)務(wù)的控制環(huán)節(jié)。在授權(quán)額度確定、滯后復(fù)核、分類對賬、預(yù)警參數(shù)設(shè)置、庫房小額現(xiàn)金檢查等方面應(yīng)突出主要風(fēng)險的控制,而不應(yīng)面面俱到。網(wǎng)點轉(zhuǎn)型后會計主管在操作風(fēng)險控制中應(yīng)更加專業(yè)化,具有更高的獨立性,對派駐機(jī)構(gòu)的內(nèi)控管理、業(yè)務(wù)指導(dǎo)負(fù)責(zé),不得與業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)掛鉤。建立業(yè)務(wù)核算或柜面業(yè)務(wù)預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)。根據(jù)當(dāng)前國有商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)的風(fēng)險點，利用先進(jìn)的計算機(jī)技術(shù)，從綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中下載數(shù)據(jù)進(jìn)行分析并預(yù)警，由各行總會計、檢查員、監(jiān)督中心負(fù)責(zé)落實并抓整改。營業(yè)網(wǎng)點是國有商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)開展、服務(wù)客戶、提供銀行產(chǎn)品的重要場所，柜面業(yè)務(wù)是營業(yè)網(wǎng)點的主要業(yè)務(wù)，涉及本外幣轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金等多項業(yè)務(wù)，同時，也要認(rèn)真應(yīng)對假幣、假票據(jù)以及反洗錢等工作，因此，必須配備必要的點鈔機(jī)、清分機(jī)、票據(jù)鑒別儀、本外幣票樣等。要建立第二代居民身份證驗證系統(tǒng)，加強(qiáng)對利用假身份證在銀行開戶、洗錢問題。營業(yè)網(wǎng)點建立營業(yè)經(jīng)理委派制是內(nèi)部控制的需要。營業(yè)經(jīng)理通過在營業(yè)過程中履行授權(quán)職責(zé)，防范案件事故發(fā)生，發(fā)揮著事中監(jiān)控的作用。2010春金融傅麗霞 8 參考文獻(xiàn)：[1][J].金融縱橫,2010(1).[2][J].經(jīng)濟(jì)師,2010(4).[3][M].西南財經(jīng)大學(xué)出版社，