【正文】 二、預算執(zhí)行的程序計財部應認真執(zhí)行已審批的預算，嚴格控制無預算支出。（一）建立預算執(zhí)行責任制，分管院領導對所分管部門預算的執(zhí)行進行監(jiān)督，預算執(zhí)行部門負責人為本部門預算執(zhí)行的第一責任人。（二）年初計財部根據(jù)經(jīng)批準的預算方案分別向各科室下達部門預算，同時為各部門設立預算經(jīng)費執(zhí)行賬簿，逐項、逐筆登記各部門預算項目、額度以及執(zhí)行變動情況。（三）在計財部為預算執(zhí)行部門建立預算分戶，對報銷項目逐項逐筆審核，序時記錄。各預算執(zhí)行部門在辦理收支業(yè)務時，應持預算經(jīng)費執(zhí)行薄辦理相關審批手續(xù)，并經(jīng)計財部預算審核后方可辦理報銷結算等業(yè)務。CW—001：預算管理辦法生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日預算調整管理預算調整是指預算執(zhí)行過程中由于政策的變動、臨時事項的發(fā)生和預算差異分析等原因，需要對后期的預算數(shù)據(jù)、支出范圍及內容進行調整或增減，以提高預算的可操作性，合理配置資源。一、預算調整的原則。預算指標下達以后，應嚴格遵守預算,不準突破預算指標 , 需要調整的預算須按規(guī)定程序報批。二、預算調整的程序。預算調整需要經(jīng)過申請、審議和批準三個主要程序。（一）首先應由預算執(zhí)行部門提出書面預算調整申請，填寫預算調整申請單，說明理由及調整方案。（二）財務部門根據(jù)預算執(zhí)行情況提供調整前后的預算指標對比，對提出的預算調整申請進行審核 , 并提出審核意見。（三）預算的調整由相關院領導在審批權限內逐級審批：5萬元以下的調整，由分管院長、財務分管院長審核批準；5萬元（含5萬元）以上的，需集體討論審批。批準人應提出同意或不同意調整的書面意見 , 然后下發(fā)給申請部門遵照執(zhí)行。四、財政性支出須報財政部門審批才能調整。預算分析管理一、建立預算分戶賬。對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核分析，做好預算調控工作。二、預算分析的內容（一）按預算執(zhí)行部門分戶賬進行統(tǒng)計，分析各部門預算完成情況。（二）充分考慮影響支出的各種因素，對預算執(zhí)行數(shù)與預算目標數(shù)之間的差額進行比較，并分析原因。（三）將當期預算執(zhí)行數(shù)與上年同期預算執(zhí)行數(shù)相比較，并與年初預算、預算批復進行對比分析，找出產(chǎn)生差額的原因。三、定期檢查分析財務預算執(zhí)行情況并形成書面報告。預算考核管理通過預算績效考核, 全面總結評價各部門預算的編制是否準確, 執(zhí)行是否合理、準確、科學, 調整是否合規(guī)等內容, 以提高資金使用效益。一、預算績效考核的內容（一）制度建設、管理措施評價。主要包括各預算執(zhí)行部門預算編制、執(zhí)行、調整過程中的規(guī)范化、程序化建設等方面。CW—001：預算管理辦法生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日（二）資金使用情況評價。主要包括資金的申請、批復、使用范圍、使用金額等方面。（三）資金使用效益評價。尤其是大型項目的資金使用 , 主要包括預期目標完成情況、完成的質量、及時性和項目完成后產(chǎn)生的社會效益和經(jīng)濟效益等方面。二、預算績效考核的方法、程序（一）由預算編制委員會進行預算績效考核。（二）年底由財務部門按部門分項目統(tǒng)計出各部門預算執(zhí)行情況，并上報預算編制委員會。（三）由各預算執(zhí)行部門向預算編制委員會匯報該部門預算管理措施及制度建設情況、預算資金使用情況和資金使用效益情況。（四）預算編制委員會根據(jù)預算實際執(zhí)行情況與預算目標相對照，對預算部門進行綜合打分（五）根據(jù)考評結果，對績效優(yōu)良的部門通報表揚；對績效差劣的部門采取通報批評等方式予以警示。（六）預算編制委員會將預算績效考核項目結果在一定范圍內公布，接受監(jiān)督。附件：預算定額歸口管理規(guī)定CW—001：預算管理辦法生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日附件：預算定額歸口管理規(guī)定一、招待費招待費用于包括各職能部門招待用餐、饋贈禮品等開支，按照部門分別由黨委辦公室、院長辦公室統(tǒng)一管理。各部門需要招待費開支的，須先根據(jù)黨委辦公室、院長辦公室對招待費審查管理辦法，報送黨委辦公室、院長辦公室審查簽字，由黨委辦公室、院長辦公室統(tǒng)一辦理費用報銷手續(xù)。在院內職工食堂的用餐招待費，分別由黨委辦公室、院長辦公室統(tǒng)一管理。二、差旅費差旅費是指上級主管部門要求及醫(yī)院安排必須參加的工作會議。我院對差旅費根據(jù)各部門正式在編人員數(shù)量，實行定額管理，臨床醫(yī)技科室根據(jù)職稱，行政后勤科室根據(jù)職務，分別確定預算額度，科室內部根據(jù)工作需要，在科室差旅費預算額度內統(tǒng)一調配使用。（一）臨床醫(yī)技科室：正高級職稱人員，每人每年1800元，副高級職稱人員，每人每年1500元，中級及以下職稱人員每人每年500元。（二）行政、后勤科室：科室正主任每人每年1800元，科室副主任每人每年1500元，普通人員每人每年500元。三、取消各科室交通費。不再實行科定交通費定額，因公務需使用院內車輛的，由總務部車隊統(tǒng)一安排調度使用；需搭乘其他交通工具的，根據(jù)總務部車隊出臺的交通費管理辦法，由其統(tǒng)一審批并辦理費用結算手續(xù)。四、辦公費、業(yè)務費辦公費、業(yè)務費由設備部、總務部負責控制管理。由總務部和設備部制定辦公用品、業(yè)務用品等物品領取使用管理辦法和各科室的具體控制額度。各科室所需辦公用品、業(yè)務用品等物品，統(tǒng)一從設備部、總務部領取，計財部根據(jù)預算對設備部、總務部經(jīng)費按季度實行總額控制。五、印刷費用除黨委辦公室印制院報及醫(yī)院宣傳手冊外，由總務部統(tǒng)一印制并控制管理全院的印刷用品的印刷費用。六、辦公家具及辦公設施的購置、維修等費用支出，由總務部負責管理控制；設備購置及維修等費用支出由設備部負責管理控制。七、工資福利支出及對個人和家庭的支出我院職工的工資福利支出及醫(yī)院對個人和家庭的支出，統(tǒng)一作為人事部預算支出范圍。八、網(wǎng)絡信息費用我院用于醫(yī)院信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡軟件信息的建立、維護以及相關費用由網(wǎng)絡信息中心管理控制。九、差旅費預算額度可以跨累計使用，但不可跨用途使用。其他各類費用不可跨累計使CW—001：預算管理辦法生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日用，亦不可跨用途使用。十、將所有臨床、醫(yī)技科室護理人員差旅費預算核算到人員所在科室,辦理借款或報銷手續(xù)時，須經(jīng)科室負責人、護理部負責人審批簽字后，經(jīng)計財部負責人審簽，在預算額度內辦理。其他人員差旅費借款或報銷手續(xù)仍執(zhí)行山大二院財字〔2006〕10號文件規(guī)定。十一、各預算執(zhí)行部門須妥善保存本科室經(jīng)費執(zhí)行薄，不得丟失損壞，年底交計財部存檔，以舊換新。十二、各歸口管理的職能部門根據(jù)醫(yī)院審批的部門預算，做出本科室預算執(zhí)行控制管理辦法，以確保預算執(zhí)行。十三、為保證工作需要各預算執(zhí)行部門應合理調配使用部門預算經(jīng)費，堅持核定定額，超額不補原則。如確需調整增加預算額度，需根據(jù)醫(yī)院的有關規(guī)定辦理調整審批手續(xù)。十四、其他規(guī)定與本規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準。本規(guī)定由計財部負責解釋。