【正文】 二、預(yù)算執(zhí)行的程序計財部應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行已審批的預(yù)算，嚴(yán)格控制無預(yù)算支出。（一）建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，分管院領(lǐng)導(dǎo)對所分管部門預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督，預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人為本部門預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人。（二）年初計財部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案分別向各科室下達(dá)部門預(yù)算，同時為各部門設(shè)立預(yù)算經(jīng)費執(zhí)行賬簿，逐項、逐筆登記各部門預(yù)算項目、額度以及執(zhí)行變動情況。（三）在計財部為預(yù)算執(zhí)行部門建立預(yù)算分戶，對報銷項目逐項逐筆審核，序時記錄。各預(yù)算執(zhí)行部門在辦理收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)持預(yù)算經(jīng)費執(zhí)行薄辦理相關(guān)審批手續(xù)，并經(jīng)計財部預(yù)算審核后方可辦理報銷結(jié)算等業(yè)務(wù)。CW—001：預(yù)算管理辦法生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日預(yù)算調(diào)整管理預(yù)算調(diào)整是指預(yù)算執(zhí)行過程中由于政策的變動、臨時事項的發(fā)生和預(yù)算差異分析等原因，需要對后期的預(yù)算數(shù)據(jù)、支出范圍及內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整或增減，以提高預(yù)算的可操作性，合理配置資源。一、預(yù)算調(diào)整的原則。預(yù)算指標(biāo)下達(dá)以后，應(yīng)嚴(yán)格遵守預(yù)算,不準(zhǔn)突破預(yù)算指標(biāo) , 需要調(diào)整的預(yù)算須按規(guī)定程序報批。二、預(yù)算調(diào)整的程序。預(yù)算調(diào)整需要經(jīng)過申請、審議和批準(zhǔn)三個主要程序。（一）首先應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面預(yù)算調(diào)整申請，填寫預(yù)算調(diào)整申請單，說明理由及調(diào)整方案。（二）財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況提供調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)對比，對提出的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核 , 并提出審核意見。（三）預(yù)算的調(diào)整由相關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)在審批權(quán)限內(nèi)逐級審批：5萬元以下的調(diào)整，由分管院長、財務(wù)分管院長審核批準(zhǔn)；5萬元（含5萬元）以上的，需集體討論審批。批準(zhǔn)人應(yīng)提出同意或不同意調(diào)整的書面意見 , 然后下發(fā)給申請部門遵照執(zhí)行。四、財政性支出須報財政部門審批才能調(diào)整。預(yù)算分析管理一、建立預(yù)算分戶賬。對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核分析，做好預(yù)算調(diào)控工作。二、預(yù)算分析的內(nèi)容（一）按預(yù)算執(zhí)行部門分戶賬進(jìn)行統(tǒng)計，分析各部門預(yù)算完成情況。（二）充分考慮影響支出的各種因素，對預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算目標(biāo)數(shù)之間的差額進(jìn)行比較，并分析原因。（三）將當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行數(shù)與上年同期預(yù)算執(zhí)行數(shù)相比較，并與年初預(yù)算、預(yù)算批復(fù)進(jìn)行對比分析，找出產(chǎn)生差額的原因。三、定期檢查分析財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況并形成書面報告。預(yù)算考核管理通過預(yù)算績效考核, 全面總結(jié)評價各部門預(yù)算的編制是否準(zhǔn)確, 執(zhí)行是否合理、準(zhǔn)確、科學(xué), 調(diào)整是否合規(guī)等內(nèi)容, 以提高資金使用效益。一、預(yù)算績效考核的內(nèi)容（一）制度建設(shè)、管理措施評價。主要包括各預(yù)算執(zhí)行部門預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整過程中的規(guī)范化、程序化建設(shè)等方面。CW—001：預(yù)算管理辦法生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日（二）資金使用情況評價。主要包括資金的申請、批復(fù)、使用范圍、使用金額等方面。（三）資金使用效益評價。尤其是大型項目的資金使用 , 主要包括預(yù)期目標(biāo)完成情況、完成的質(zhì)量、及時性和項目完成后產(chǎn)生的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益等方面。二、預(yù)算績效考核的方法、程序（一）由預(yù)算編制委員會進(jìn)行預(yù)算績效考核。（二）年底由財務(wù)部門按部門分項目統(tǒng)計出各部門預(yù)算執(zhí)行情況，并上報預(yù)算編制委員會。（三）由各預(yù)算執(zhí)行部門向預(yù)算編制委員會匯報該部門預(yù)算管理措施及制度建設(shè)情況、預(yù)算資金使用情況和資金使用效益情況。（四）預(yù)算編制委員會根據(jù)預(yù)算實際執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)相對照，對預(yù)算部門進(jìn)行綜合打分（五）根據(jù)考評結(jié)果，對績效優(yōu)良的部門通報表揚；對績效差劣的部門采取通報批評等方式予以警示。（六）預(yù)算編制委員會將預(yù)算績效考核項目結(jié)果在一定范圍內(nèi)公布，接受監(jiān)督。附件：預(yù)算定額歸口管理規(guī)定CW—001：預(yù)算管理辦法生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日附件：預(yù)算定額歸口管理規(guī)定一、招待費招待費用于包括各職能部門招待用餐、饋贈禮品等開支，按照部門分別由黨委辦公室、院長辦公室統(tǒng)一管理。各部門需要招待費開支的，須先根據(jù)黨委辦公室、院長辦公室對招待費審查管理辦法，報送黨委辦公室、院長辦公室審查簽字，由黨委辦公室、院長辦公室統(tǒng)一辦理費用報銷手續(xù)。在院內(nèi)職工食堂的用餐招待費，分別由黨委辦公室、院長辦公室統(tǒng)一管理。二、差旅費差旅費是指上級主管部門要求及醫(yī)院安排必須參加的工作會議。我院對差旅費根據(jù)各部門正式在編人員數(shù)量，實行定額管理，臨床醫(yī)技科室根據(jù)職稱，行政后勤科室根據(jù)職務(wù)，分別確定預(yù)算額度，科室內(nèi)部根據(jù)工作需要，在科室差旅費預(yù)算額度內(nèi)統(tǒng)一調(diào)配使用。（一）臨床醫(yī)技科室：正高級職稱人員，每人每年1800元，副高級職稱人員，每人每年1500元，中級及以下職稱人員每人每年500元。（二）行政、后勤科室：科室正主任每人每年1800元，科室副主任每人每年1500元，普通人員每人每年500元。三、取消各科室交通費。不再實行科定交通費定額，因公務(wù)需使用院內(nèi)車輛的，由總務(wù)部車隊統(tǒng)一安排調(diào)度使用；需搭乘其他交通工具的，根據(jù)總務(wù)部車隊出臺的交通費管理辦法，由其統(tǒng)一審批并辦理費用結(jié)算手續(xù)。四、辦公費、業(yè)務(wù)費辦公費、業(yè)務(wù)費由設(shè)備部、總務(wù)部負(fù)責(zé)控制管理。由總務(wù)部和設(shè)備部制定辦公用品、業(yè)務(wù)用品等物品領(lǐng)取使用管理辦法和各科室的具體控制額度。各科室所需辦公用品、業(yè)務(wù)用品等物品，統(tǒng)一從設(shè)備部、總務(wù)部領(lǐng)取，計財部根據(jù)預(yù)算對設(shè)備部、總務(wù)部經(jīng)費按季度實行總額控制。五、印刷費用除黨委辦公室印制院報及醫(yī)院宣傳手冊外，由總務(wù)部統(tǒng)一印制并控制管理全院的印刷用品的印刷費用。六、辦公家具及辦公設(shè)施的購置、維修等費用支出，由總務(wù)部負(fù)責(zé)管理控制；設(shè)備購置及維修等費用支出由設(shè)備部負(fù)責(zé)管理控制。七、工資福利支出及對個人和家庭的支出我院職工的工資福利支出及醫(yī)院對個人和家庭的支出，統(tǒng)一作為人事部預(yù)算支出范圍。八、網(wǎng)絡(luò)信息費用我院用于醫(yī)院信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)軟件信息的建立、維護(hù)以及相關(guān)費用由網(wǎng)絡(luò)信息中心管理控制。九、差旅費預(yù)算額度可以跨累計使用，但不可跨用途使用。其他各類費用不可跨累計使CW—001：預(yù)算管理辦法生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日用，亦不可跨用途使用。十、將所有臨床、醫(yī)技科室護(hù)理人員差旅費預(yù)算核算到人員所在科室,辦理借款或報銷手續(xù)時，須經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、護(hù)理部負(fù)責(zé)人審批簽字后，經(jīng)計財部負(fù)責(zé)人審簽，在預(yù)算額度內(nèi)辦理。其他人員差旅費借款或報銷手續(xù)仍執(zhí)行山大二院財字〔2006〕10號文件規(guī)定。十一、各預(yù)算執(zhí)行部門須妥善保存本科室經(jīng)費執(zhí)行薄，不得丟失損壞，年底交計財部存檔，以舊換新。十二、各歸口管理的職能部門根據(jù)醫(yī)院審批的部門預(yù)算，做出本科室預(yù)算執(zhí)行控制管理辦法，以確保預(yù)算執(zhí)行。十三、為保證工作需要各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)合理調(diào)配使用部門預(yù)算經(jīng)費，堅持核定定額，超額不補原則。如確需調(diào)整增加預(yù)算額度，需根據(jù)醫(yī)院的有關(guān)規(guī)定辦理調(diào)整審批手續(xù)。十四、其他規(guī)定與本規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。本規(guī)定由計財部負(fù)責(zé)解釋。