【正文】 后丙公司始終未清償50萬(wàn)元價(jià)款，下列關(guān)于乙公司主張債權(quán)的表述正確的是（）A、乙公司可以要求甲公司和丙公司共同償還50萬(wàn)元 B、乙公司可以選擇甲公司或丙公司主張清償50萬(wàn)元 C、乙公司應(yīng)當(dāng)向丙公司主張清償50萬(wàn)元 D、乙公司應(yīng)當(dāng)向甲公司主張清償50萬(wàn)元 參考答案 C 19【題干】根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，保險(xiǎn)人與投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人對(duì)保險(xiǎn)合同條款有兩種以上解釋的，人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)作出有利于()的解釋。 參考答案 C多選題1.【題干】根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于仲裁的基本原則的有()。 【答案】ABD 3.【題干】根據(jù)合同法，出賣(mài)人與買(mǎi)受人訂立商品房買(mǎi)賣(mài)合同時(shí)存在特定情形，導(dǎo)致合同無(wú)效或被撤銷(xiāo)，受損害買(mǎi)受人可以請(qǐng)求出賣(mài)人返回已購(gòu)買(mǎi)房款及利息，賠償損失，并可以請(qǐng)求出賣(mài)人承擔(dān)不超過(guò)已購(gòu)房款一倍的賠償責(zé)任，屬于該特定情形的有()。 【答案】ACD 4.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中可以在企業(yè)所得稅前扣除的有()。 【答案】AD 5.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于視同銷(xiāo)售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的有( 【答案】AB 6.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的有()。 【答案】BC 7.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)繳納增值稅的有()。)。 D．廣告公司提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)收入 【答案】ACD 8.【題干】某會(huì)計(jì)師事務(wù)所是特殊的普通合伙企業(yè)，李某為合伙人。關(guān)于李某在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中造成的合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)的下列表述中，正確的有（）。，全體合伙人承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，由李某本人承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任，合伙企業(yè)對(duì)外承擔(dān)責(zé)任后，李某應(yīng)當(dāng)按照合伙協(xié)議的約定賠償合伙企業(yè)的損失答案：ABCD 9.【題干】根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，下列行為中，屬于無(wú)效法律的有（）。%的價(jià)格將房屋出售給李某，脅迫王某以超低價(jià)將祖?zhèn)鞴哦u(mài)給自己，以甲公司名義向乙公司購(gòu)買(mǎi)質(zhì)次價(jià)高的商品答案：CD10.【題干】根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股東會(huì)會(huì)議通過(guò)某些事項(xiàng)決議時(shí)投反對(duì)票的股東，可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)，退出公司。該事項(xiàng)有（）。，股東會(huì)會(huì)議通過(guò)決議修改章程使公司存續(xù)的，而公司該3年連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)定的分潤(rùn)條件的、分立的參考答案：ACD 11.【題干】根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為有限合伙人出資形式的有（）A、房屋所有權(quán) B、專(zhuān)利權(quán) C、勞務(wù) D、土地使用權(quán) 參考答案：ABD 12.【題干】下列關(guān)于公司公積金用途的表述中，符合公司法律規(guī)定的有（）A、資本公積金可以用于彌補(bǔ)公司虧損 B、法定公積金不得轉(zhuǎn)增公司資本 C、任意公積金可以轉(zhuǎn)增公司資本D、盈余公積金可以用于擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 參考答案 CD 13.【題干】根據(jù)擔(dān)保法律制度規(guī)定，下列定金法則的表述正確的有（）A、因不可抗力致使主合同不能履行的不適用定金法則B、當(dāng)事人一方不完全履行合同，應(yīng)當(dāng)按照未履行部分所占比例適用定金法則 C、因意外事件致使主合同不能履行的不適用定金法則D、因合同關(guān)系意外第三人的過(guò)錯(cuò)致使主合同不能履行的不適用定金法則 參考答案ABC 14.【題干】根據(jù)專(zhuān)利法律制度規(guī)定，下列各選項(xiàng)中，可授予專(zhuān)利權(quán)的客體有（）A、對(duì)產(chǎn)品形狀作出的富有美感并適用于工業(yè)應(yīng)用的新設(shè)計(jì) B、通過(guò)智力活動(dòng)創(chuàng)造出的關(guān)于新產(chǎn)品的技術(shù)方案 C、疾病的診斷和治療方法 D、動(dòng)物和植物品種 參考答案AB 15.【題干】根據(jù)證券法，甲上市公司發(fā)生下列的事項(xiàng)中屬于內(nèi)幕信息的有（）A、持有1%股份的股東王某增持股份到4% B、董事長(zhǎng)周某病重?zé)o法履行職責(zé) C、總經(jīng)理李某辭職D、股東劉某將所持公司3%的股份質(zhì)押貸款 參考答案BC 判斷題1.【題干】受益人與被保險(xiǎn)人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先。()【答案】正確2.【題干】公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事或者經(jīng)理?yè)?dān)任。()【答案】正確3.【題干】縣級(jí)以上地方各級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。()【答案】正確4.【題干】甲公司為食品公司，將擁有的“綠三角”注冊(cè)商標(biāo)使用在其生產(chǎn)的面粉上。后甲公司改為建材公司，其可以繼續(xù)使用“綠三角”的注冊(cè)商標(biāo)，用在其生產(chǎn)的水泥上。()【答案】錯(cuò)誤5.【題干】在計(jì)算黃金首飾以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)售額時(shí)，應(yīng)按新的黃金首飾的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定。()【答案】錯(cuò)誤6.【題干】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)支付給殘疾職工的工資在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上按照支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除。()答案：錯(cuò)誤7.【題干】承租人占有融資租賃物期間，租賃物造成第三人人身傷害或者財(cái)產(chǎn)損害的，出租人不承擔(dān)責(zé)任。（）答案：對(duì)8.【題干】我國(guó)預(yù)算自公歷當(dāng)年4月1日起，至次年3月31日止。（）答案：錯(cuò)9.【題干】合伙企業(yè)的利潤(rùn)分配，合伙協(xié)議沒(méi)有約定的由合伙人協(xié)商決定，協(xié)商不成立，按照合伙人實(shí)際出資比例分配，無(wú)法確定出資比例的平均分配。（）答案：正確10.【題干】因借款而簽訂抵押合同，抵押合同是主合同，借款合同是從合同（）答案：錯(cuò)簡(jiǎn)答題1.(本題6分)張某擬與王某、趙某共同投資設(shè)立甲有限責(zé)任公司(簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司)，因張某不愿以自己名義投資，遂與李某約定，李某為名義股東，張某實(shí)際出資并享有投資收益。后李某按照約定，認(rèn)繳出資100萬(wàn)元，設(shè)立了甲公司。李某被記載于甲公司股東名冊(cè)，并在公司登記機(jī)關(guān)登記。王某、趙某認(rèn)繳的出資全部繳足，李某認(rèn)繳的出資張某僅實(shí)際繳納60萬(wàn)元。甲公司經(jīng)營(yíng)期間，李某未經(jīng)張某同意將其在甲公司的股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押，并造成了損失。張某的知后，要求李某賠償損失，遭到拒絕。為防止李某繼續(xù)損害自己的利益，張某要求甲公司將其變更為股東并記載于股東名冊(cè)，遭到王某、趙某反對(duì)，雙方發(fā)生爭(zhēng)議。在變更股東的爭(zhēng)議未解決前，甲公司因資不抵債，破產(chǎn)清算。債權(quán)人鄭某以李某未完全履行出資義務(wù)為由，要求李某承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任，李某以其認(rèn)為名義股東為由抗辯。根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題：(1)【題干】李某是否有權(quán)拒絕張某的賠償請(qǐng)求?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。【答案】無(wú)權(quán)。根據(jù)規(guī)定，名義股東處分股權(quán)造成實(shí)際出資人損失，實(shí)際出資人請(qǐng)求名義股東承擔(dān)賠償責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。(2)【題干】張某未經(jīng)王某、趙某同意能否變更為甲公司股東?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由?！敬鸢浮坎荒堋８鶕?jù)規(guī)定，如果實(shí)際出資人未經(jīng)公司其他股東半數(shù)以上同意，請(qǐng)求公司變更股東、簽發(fā)出資證明書(shū)、記載于股東名冊(cè)、記載于公司章程并辦理公司登記機(jī)關(guān)登記的，人民法院不予支持。(3)【題干】李某是否有權(quán)拒絕承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。【答案】不能。根據(jù)規(guī)定，公司債權(quán)人以登記于公司登記機(jī)關(guān)的股東未履行出資義務(wù)為由，請(qǐng)求其對(duì)公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠衷谖闯鲑Y本息范圍內(nèi)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任，股東以其僅為名義股東而非實(shí)際出資人為由進(jìn)行抗辯的，人民法院不予支持。但是，名義股東在承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任后，向?qū)嶋H出資人追償?shù)?，人民法院?yīng)予支持。，甲公司從乙公司購(gòu)買(mǎi)了辦公設(shè)備，合計(jì)20萬(wàn)元，雙方約定以商業(yè)匯票結(jié)算貸款。7月15日，乙公司簽發(fā)了一張以甲公司為付款人，以乙公司的債權(quán)人丙公司為收款人，期限為2個(gè)月的20萬(wàn)元商業(yè)承兌匯票。甲公司經(jīng)提示在匯票上簽章承兌。該匯票在交付給丙公司時(shí)，丙公司要求甲公司提供保證人。甲公司遂請(qǐng)求丁公司保證，丁公司提出需以甲公司設(shè)定抵押為保證生效條件，甲公司同意。丁公司便以保證人身份在匯票上簽章，并注明“該保證以甲公司提供抵押為生效條件”。丁公司保證時(shí)未記載被保證人名稱(chēng)和保證日期。匯票到期后，丙公司獲悉甲公司財(cái)務(wù)狀況不佳。遂直接向保證人丁公司提示付款。丁公司拒絕付款，理由如下：(1)匯票未記載被保證人名稱(chēng)和保證日期，保證無(wú)效。(2)甲公司沒(méi)有向保證人提供抵押，保證不生效。(3)即使保證生效，持票人應(yīng)先向被保證人請(qǐng)求付款，只有在被保證人沒(méi)有支付能力時(shí)才由保證人付款。要求：根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題：(1)【題干】丁公司拒絕付款的理由(1)成立?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由【答案】不成立。根據(jù)規(guī)定，①未記載被保證人的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人。未承兌的匯票，出票人為被保證人。②未記載保證日期的，出票日期為保證日期。(2)【題干】丁公司拒絕付款的理由(2)成立?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由【答案解】不成立。根據(jù)規(guī)定，保證不得附有條件，附有條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任，即保證所附的條件不發(fā)生票據(jù)法上的效力。(3)【題干】丁公司拒絕付款的理由(3)成立?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由【答案】不成立。根據(jù)規(guī)定，匯票保證人與被保證人負(fù)有同一責(zé)任，持票人對(duì)被保證人可以主張的任何票據(jù)權(quán)利，均可向保證人行使，票據(jù)保證人不享有先訴抗辯權(quán)。保證人為2人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。3.(本題6分)2016年5月，甲公司將一廠房出租給乙公司，租期5年，月租金3萬(wàn)元。租賃合同簽訂前，甲公司書(shū)面告知乙公司該廠房已為丙銀行設(shè)定抵押權(quán)，用以擔(dān)保甲公司向丙銀行的借款本金1 000萬(wàn)元及其利息。2018年6月，甲公司不能履行對(duì)丙銀行的到期借款債務(wù)，致使廠房被人民法院依法查封。此時(shí)，乙公司已拖欠甲公司3個(gè)月租金9萬(wàn)元，丙銀行通知乙公司應(yīng)向其交付租金。乙公司認(rèn)為廠房租賃合同的出租人是甲公司。而非丙銀行，因此拒絕向丙銀行交付租金。乙公司轉(zhuǎn)而向甲公司請(qǐng)求賠償因廠房被查封所遭受的損失，并主張將損失賠償與所欠租金在對(duì)等數(shù)額內(nèi)相互抵銷(xiāo)。2018年8月，廠房被依法拍賣(mài)，乙公司請(qǐng)求買(mǎi)受人丁公司繼續(xù)履行剩余期間的租賃合同，遭到拒絕。要求：根據(jù)上述資料和物權(quán)、合同法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題：(1)【題干】乙公司拒絕向丙銀行交付租金是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)易說(shuō)明理由。【答案】不符合。根據(jù)規(guī)定，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形，致使抵押財(cái)產(chǎn)被人民法院依法扣押的，“自扣押之日起”抵押權(quán)人有權(quán)“收取”該抵押財(cái)產(chǎn)的天然孳息或者法定孳息，但抵押權(quán)人未通知應(yīng)當(dāng)清償“法定孳息”的義務(wù)人的除外。本題中，甲公司不能履行對(duì)丙銀行的到期借款債務(wù)，致使廠房被人民法院依法查封。丙銀行通知乙公司應(yīng)向其交付租金，故乙公司應(yīng)向丙銀行交付租金。(2)【題干】乙公司是否有權(quán)請(qǐng)求甲公司賠償損失?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由?！敬鸢浮坎荒堋８鶕?jù)規(guī)定，如果抵押人“已書(shū)面告知”承租人該財(cái)產(chǎn)已抵押的，抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)造成承租人的損失，由“承租人”自己承擔(dān)。本題中，租賃合同簽訂前，甲公司書(shū)面告知乙公司該廠房已為丙銀行設(shè)定抵押權(quán)，用以擔(dān)保甲公司向丙銀行的借款本金1 000萬(wàn)元及其利息。(3)【題干】乙公司是否有權(quán)請(qǐng)求買(mǎi)受人丁公司繼續(xù)履行租賃合同?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由?！敬鸢浮繜o(wú)權(quán)。根據(jù)規(guī)定，先抵押后出租的，該租賃關(guān)系不得對(duì)抗“已登記”的抵押權(quán)。本題中，該廠房已為丙銀行設(shè)定抵押權(quán)，說(shuō)明已進(jìn)行抵押，若未抵押，則抵押權(quán)不設(shè)立。綜合題甲企業(yè)為中國(guó)居民企業(yè)，主要從事新能源汽車(chē)的生產(chǎn)與銷(xiāo)售，屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新科技行業(yè)。2017甲企業(yè)的銷(xiāo)售收入為4 600萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為2 000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元。納稅調(diào)整的事項(xiàng)資料如下：(1)銷(xiāo)售費(fèi)用：廣告費(fèi)500萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)220萬(wàn)元。(2)管理費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。(3)營(yíng)業(yè)外支出：稅收滯納金5萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款84萬(wàn)元。(4)投資收益：國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬(wàn)元。(5)實(shí)際發(fā)放的合理工資薪金200萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)38萬(wàn)元。已知：各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題：(1)【題干】計(jì)算甲企業(yè)2017企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。【答案】納稅調(diào)增30萬(wàn)元【解析】4600*15%=690萬(wàn)元，本年實(shí)際發(fā)生720萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在不超過(guò)本年銷(xiāo)售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅扣除?！究键c(diǎn)】廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除(2)【題干】計(jì)算甲企業(yè)2017企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 【答案】納稅調(diào)增27萬(wàn)元【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)按本年發(fā)生額的60%扣除，%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分不得扣除，50*60%=30萬(wàn)元，銷(xiāo)售收入為4 600萬(wàn)元，4600*%=23萬(wàn)元，所以最高允許扣除23萬(wàn)元，納稅調(diào)增27萬(wàn)元?！究键c(diǎn)】業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除(3)【題干】計(jì)算甲企業(yè)2017企業(yè)所得稅匯算清繳中營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額?！敬鸢浮考{稅調(diào)增17萬(wàn)元【解析】營(yíng)業(yè)外支出中包括滯納金和捐贈(zèng)支出，稅收滯納金5萬(wàn)元不得稅前扣除，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款84萬(wàn)元，在不超過(guò)利潤(rùn)總額的12%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。600*12%=72萬(wàn)元，所以本年可扣除的捐贈(zèng)支出為72萬(wàn)元，本年納稅調(diào)增5+(8472)=17萬(wàn)元?！究键c(diǎn)】不得扣除項(xiàng)目和捐贈(zèng)支出的扣除(4)【題干】計(jì)算甲企業(yè)2017企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。【答案】納稅調(diào)減45萬(wàn)元【解析】國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬(wàn)元屬于免稅收入。應(yīng)該納稅調(diào)減45萬(wàn)元?！究键c(diǎn)】免稅收入(5)【題干】計(jì)算甲企業(yè)2017企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額?！敬鸢浮考{稅調(diào)增10萬(wàn)元【解析】職工福利費(fèi)在不超過(guò)工資薪金總額的14%的部分準(zhǔn)予扣除，實(shí)際發(fā)放的合理工資薪金200萬(wàn)元，200*14%=28萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)38萬(wàn)元。所以允許扣除的金額為28萬(wàn)元，本年納稅調(diào)增10萬(wàn)元?！究键c(diǎn)】職工福利費(fèi)的扣除(6)【題干】計(jì)算甲企業(yè)2017企業(yè)所得稅匯算清繳中應(yīng)納稅的企業(yè)所得稅?！敬鸢浮俊窘馕觥勘灸陸?yīng)納稅所得額=600+30+27+1745+10=639萬(wàn)元。甲企業(yè)屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高薪科技行業(yè)，適用稅率為15%，所以應(yīng)納稅的企業(yè)所得稅=639*15%=。