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20xx年中級會計實務真題第一批-資料下載頁

2024-11-05 04:52本頁面
  

【正文】 后丙公司始終未清償50萬元價款,下列關于乙公司主張債權的表述正確的是()A、乙公司可以要求甲公司和丙公司共同償還50萬元 B、乙公司可以選擇甲公司或丙公司主張清償50萬元 C、乙公司應當向丙公司主張清償50萬元 D、乙公司應當向甲公司主張清償50萬元 參考答案 C 19【題干】根據(jù)保險法律制度的規(guī)定,保險人與投保人、被保險人或者受益人對保險合同條款有兩種以上解釋的,人民法院或仲裁機構(gòu)應當作出有利于()的解釋。 參考答案 C多選題1.【題干】根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定,下列選項中,屬于仲裁的基本原則的有()。 【答案】ABD 3.【題干】根據(jù)合同法,出賣人與買受人訂立商品房買賣合同時存在特定情形,導致合同無效或被撤銷,受損害買受人可以請求出賣人返回已購買房款及利息,賠償損失,并可以請求出賣人承擔不超過已購房款一倍的賠償責任,屬于該特定情形的有()。 【答案】ACD 4.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中可以在企業(yè)所得稅前扣除的有()。 【答案】AD 5.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中屬于視同銷售服務或無形資產(chǎn)的有( 【答案】AB 6.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項表述正確的有()。 【答案】BC 7.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中應繳納增值稅的有()。)。 D.廣告公司提供廣告設計服務收入 【答案】ACD 8.【題干】某會計師事務所是特殊的普通合伙企業(yè),李某為合伙人。關于李某在執(zhí)業(yè)活動中造成的合伙企業(yè)債務承擔的下列表述中,正確的有()。,全體合伙人承擔無限連帶責任,由李某本人承擔無限責任,其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任,合伙企業(yè)對外承擔責任后,李某應當按照合伙協(xié)議的約定賠償合伙企業(yè)的損失答案:ABCD 9.【題干】根據(jù)《民法總則》的規(guī)定,下列行為中,屬于無效法律的有()。%的價格將房屋出售給李某,脅迫王某以超低價將祖?zhèn)鞴哦u給自己,以甲公司名義向乙公司購買質(zhì)次價高的商品答案:CD10.【題干】根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,股東會會議通過某些事項決議時投反對票的股東,可以請求公司按照合理的價格收購其股權,退出公司。該事項有()。,股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的,而公司該3年連續(xù)盈利,并且符合公司法規(guī)定的分潤條件的、分立的參考答案:ACD 11.【題干】根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,下列各項中,可以作為有限合伙人出資形式的有()A、房屋所有權 B、專利權 C、勞務 D、土地使用權 參考答案:ABD 12.【題干】下列關于公司公積金用途的表述中,符合公司法律規(guī)定的有()A、資本公積金可以用于彌補公司虧損 B、法定公積金不得轉(zhuǎn)增公司資本 C、任意公積金可以轉(zhuǎn)增公司資本D、盈余公積金可以用于擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營 參考答案 CD 13.【題干】根據(jù)擔保法律制度規(guī)定,下列定金法則的表述正確的有()A、因不可抗力致使主合同不能履行的不適用定金法則B、當事人一方不完全履行合同,應當按照未履行部分所占比例適用定金法則 C、因意外事件致使主合同不能履行的不適用定金法則D、因合同關系意外第三人的過錯致使主合同不能履行的不適用定金法則 參考答案ABC 14.【題干】根據(jù)專利法律制度規(guī)定,下列各選項中,可授予專利權的客體有()A、對產(chǎn)品形狀作出的富有美感并適用于工業(yè)應用的新設計 B、通過智力活動創(chuàng)造出的關于新產(chǎn)品的技術方案 C、疾病的診斷和治療方法 D、動物和植物品種 參考答案AB 15.【題干】根據(jù)證券法,甲上市公司發(fā)生下列的事項中屬于內(nèi)幕信息的有()A、持有1%股份的股東王某增持股份到4% B、董事長周某病重無法履行職責 C、總經(jīng)理李某辭職D、股東劉某將所持公司3%的股份質(zhì)押貸款 參考答案BC 判斷題1.【題干】受益人與被保險人在同一事件中死亡,且不能確定死亡先后順序的,推定受益人死亡在先。()【答案】正確2.【題干】公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定,由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔任。()【答案】正確3.【題干】縣級以上地方各級預算的調(diào)整方案應當提請本級人民代表大會常務委員會審查和批準。()【答案】正確4.【題干】甲公司為食品公司,將擁有的“綠三角”注冊商標使用在其生產(chǎn)的面粉上。后甲公司改為建材公司,其可以繼續(xù)使用“綠三角”的注冊商標,用在其生產(chǎn)的水泥上。()【答案】錯誤5.【題干】在計算黃金首飾以舊換新業(yè)務的增值稅銷售額時,應按新的黃金首飾的同期銷售價格確定。()【答案】錯誤6.【題干】在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,企業(yè)支付給殘疾職工的工資在據(jù)實扣除的基礎上按照支付給殘疾職工工資的50%加計扣除。()答案:錯誤7.【題干】承租人占有融資租賃物期間,租賃物造成第三人人身傷害或者財產(chǎn)損害的,出租人不承擔責任。()答案:對8.【題干】我國預算自公歷當年4月1日起,至次年3月31日止。()答案:錯9.【題干】合伙企業(yè)的利潤分配,合伙協(xié)議沒有約定的由合伙人協(xié)商決定,協(xié)商不成立,按照合伙人實際出資比例分配,無法確定出資比例的平均分配。()答案:正確10.【題干】因借款而簽訂抵押合同,抵押合同是主合同,借款合同是從合同()答案:錯簡答題1.(本題6分)張某擬與王某、趙某共同投資設立甲有限責任公司(簡稱甲公司),因張某不愿以自己名義投資,遂與李某約定,李某為名義股東,張某實際出資并享有投資收益。后李某按照約定,認繳出資100萬元,設立了甲公司。李某被記載于甲公司股東名冊,并在公司登記機關登記。王某、趙某認繳的出資全部繳足,李某認繳的出資張某僅實際繳納60萬元。甲公司經(jīng)營期間,李某未經(jīng)張某同意將其在甲公司的股權進行質(zhì)押,并造成了損失。張某的知后,要求李某賠償損失,遭到拒絕。為防止李某繼續(xù)損害自己的利益,張某要求甲公司將其變更為股東并記載于股東名冊,遭到王某、趙某反對,雙方發(fā)生爭議。在變更股東的爭議未解決前,甲公司因資不抵債,破產(chǎn)清算。債權人鄭某以李某未完全履行出資義務為由,要求李某承擔補充賠償責任,李某以其認為名義股東為由抗辯。根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定,不考慮其他因素,回答下列問題:(1)【題干】李某是否有權拒絕張某的賠償請求?簡要說明理由。【答案】無權。根據(jù)規(guī)定,名義股東處分股權造成實際出資人損失,實際出資人請求名義股東承擔賠償責任的,人民法院應予支持。(2)【題干】張某未經(jīng)王某、趙某同意能否變更為甲公司股東?簡要說明理由?!敬鸢浮坎荒堋8鶕?jù)規(guī)定,如果實際出資人未經(jīng)公司其他股東半數(shù)以上同意,請求公司變更股東、簽發(fā)出資證明書、記載于股東名冊、記載于公司章程并辦理公司登記機關登記的,人民法院不予支持。(3)【題干】李某是否有權拒絕承擔補充賠償責任?簡要說明理由?!敬鸢浮坎荒堋8鶕?jù)規(guī)定,公司債權人以登記于公司登記機關的股東未履行出資義務為由,請求其對公司債務不能清償?shù)牟糠衷谖闯鲑Y本息范圍內(nèi)承擔補充賠償責任,股東以其僅為名義股東而非實際出資人為由進行抗辯的,人民法院不予支持。但是,名義股東在承擔相應的賠償責任后,向?qū)嶋H出資人追償?shù)?,人民法院應予支持。,甲公司從乙公司購買了辦公設備,合計20萬元,雙方約定以商業(yè)匯票結(jié)算貸款。7月15日,乙公司簽發(fā)了一張以甲公司為付款人,以乙公司的債權人丙公司為收款人,期限為2個月的20萬元商業(yè)承兌匯票。甲公司經(jīng)提示在匯票上簽章承兌。該匯票在交付給丙公司時,丙公司要求甲公司提供保證人。甲公司遂請求丁公司保證,丁公司提出需以甲公司設定抵押為保證生效條件,甲公司同意。丁公司便以保證人身份在匯票上簽章,并注明“該保證以甲公司提供抵押為生效條件”。丁公司保證時未記載被保證人名稱和保證日期。匯票到期后,丙公司獲悉甲公司財務狀況不佳。遂直接向保證人丁公司提示付款。丁公司拒絕付款,理由如下:(1)匯票未記載被保證人名稱和保證日期,保證無效。(2)甲公司沒有向保證人提供抵押,保證不生效。(3)即使保證生效,持票人應先向被保證人請求付款,只有在被保證人沒有支付能力時才由保證人付款。要求:根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定,不考慮其他因素,回答下列問題:(1)【題干】丁公司拒絕付款的理由(1)成立?簡要說明理由【答案】不成立。根據(jù)規(guī)定,①未記載被保證人的,已承兌的匯票,承兌人為被保證人。未承兌的匯票,出票人為被保證人。②未記載保證日期的,出票日期為保證日期。(2)【題干】丁公司拒絕付款的理由(2)成立?簡要說明理由【答案解】不成立。根據(jù)規(guī)定,保證不得附有條件,附有條件的,不影響對匯票的保證責任,即保證所附的條件不發(fā)生票據(jù)法上的效力。(3)【題干】丁公司拒絕付款的理由(3)成立?簡要說明理由【答案】不成立。根據(jù)規(guī)定,匯票保證人與被保證人負有同一責任,持票人對被保證人可以主張的任何票據(jù)權利,均可向保證人行使,票據(jù)保證人不享有先訴抗辯權。保證人為2人以上的,保證人之間承擔連帶責任。3.(本題6分)2016年5月,甲公司將一廠房出租給乙公司,租期5年,月租金3萬元。租賃合同簽訂前,甲公司書面告知乙公司該廠房已為丙銀行設定抵押權,用以擔保甲公司向丙銀行的借款本金1 000萬元及其利息。2018年6月,甲公司不能履行對丙銀行的到期借款債務,致使廠房被人民法院依法查封。此時,乙公司已拖欠甲公司3個月租金9萬元,丙銀行通知乙公司應向其交付租金。乙公司認為廠房租賃合同的出租人是甲公司。而非丙銀行,因此拒絕向丙銀行交付租金。乙公司轉(zhuǎn)而向甲公司請求賠償因廠房被查封所遭受的損失,并主張將損失賠償與所欠租金在對等數(shù)額內(nèi)相互抵銷。2018年8月,廠房被依法拍賣,乙公司請求買受人丁公司繼續(xù)履行剩余期間的租賃合同,遭到拒絕。要求:根據(jù)上述資料和物權、合同法律制度的規(guī)定,不考慮其他因素,回答下列問題:(1)【題干】乙公司拒絕向丙銀行交付租金是否符合法律規(guī)定?簡易說明理由?!敬鸢浮坎环?。根據(jù)規(guī)定,債務人不履行到期債務或者發(fā)生當事人約定的實現(xiàn)抵押權的情形,致使抵押財產(chǎn)被人民法院依法扣押的,“自扣押之日起”抵押權人有權“收取”該抵押財產(chǎn)的天然孳息或者法定孳息,但抵押權人未通知應當清償“法定孳息”的義務人的除外。本題中,甲公司不能履行對丙銀行的到期借款債務,致使廠房被人民法院依法查封。丙銀行通知乙公司應向其交付租金,故乙公司應向丙銀行交付租金。(2)【題干】乙公司是否有權請求甲公司賠償損失?簡要說明理由?!敬鸢浮坎荒?。根據(jù)規(guī)定,如果抵押人“已書面告知”承租人該財產(chǎn)已抵押的,抵押權實現(xiàn)造成承租人的損失,由“承租人”自己承擔。本題中,租賃合同簽訂前,甲公司書面告知乙公司該廠房已為丙銀行設定抵押權,用以擔保甲公司向丙銀行的借款本金1 000萬元及其利息。(3)【題干】乙公司是否有權請求買受人丁公司繼續(xù)履行租賃合同?簡要說明理由?!敬鸢浮繜o權。根據(jù)規(guī)定,先抵押后出租的,該租賃關系不得對抗“已登記”的抵押權。本題中,該廠房已為丙銀行設定抵押權,說明已進行抵押,若未抵押,則抵押權不設立。綜合題甲企業(yè)為中國居民企業(yè),主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售,屬于國家重點扶持的高新科技行業(yè)。2017甲企業(yè)的銷售收入為4 600萬元,銷售成本為2 000萬元,利潤總額為600萬元。納稅調(diào)整的事項資料如下:(1)銷售費用:廣告費500萬元,業(yè)務宣傳費220萬元。(2)管理費用:業(yè)務招待費50萬元。(3)營業(yè)外支出:稅收滯納金5萬元,通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款84萬元。(4)投資收益:國債利息收入5萬元,從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬元。(5)實際發(fā)放的合理工資薪金200萬元,實際發(fā)生的職工福利費38萬元。已知:各項支出均取得合法有效憑據(jù),并已作相應的會計處理,其他事項不涉及納稅調(diào)整。要求:根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,不考慮其他因素,回答下列問題:(1)【題干】計算甲企業(yè)2017企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費和業(yè)務宣傳費支出應調(diào)整的應納稅所得額?!敬鸢浮考{稅調(diào)增30萬元【解析】4600*15%=690萬元,本年實際發(fā)生720萬元,廣告費和業(yè)務宣傳費在不超過本年銷售收入15%的部分準予扣除,超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅扣除?!究键c】廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除(2)【題干】計算甲企業(yè)2017企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務招待費應調(diào)整的應納稅所得額 【答案】納稅調(diào)增27萬元【解析】業(yè)務招待費按本年發(fā)生額的60%扣除,%的部分準予扣除,超過部分不得扣除,50*60%=30萬元,銷售收入為4 600萬元,4600*%=23萬元,所以最高允許扣除23萬元,納稅調(diào)增27萬元?!究键c】業(yè)務招待費的扣除(3)【題干】計算甲企業(yè)2017企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額?!敬鸢浮考{稅調(diào)增17萬元【解析】營業(yè)外支出中包括滯納金和捐贈支出,稅收滯納金5萬元不得稅前扣除,通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款84萬元,在不超過利潤總額的12%的部分,準予扣除,超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。600*12%=72萬元,所以本年可扣除的捐贈支出為72萬元,本年納稅調(diào)增5+(8472)=17萬元。【考點】不得扣除項目和捐贈支出的扣除(4)【題干】計算甲企業(yè)2017企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應調(diào)整的應納稅所得額?!敬鸢浮考{稅調(diào)減45萬元【解析】國債利息收入5萬元,從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬元屬于免稅收入。應該納稅調(diào)減45萬元?!究键c】免稅收入(5)【題干】計算甲企業(yè)2017企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費應調(diào)整的應納稅所得額?!敬鸢浮考{稅調(diào)增10萬元【解析】職工福利費在不超過工資薪金總額的14%的部分準予扣除,實際發(fā)放的合理工資薪金200萬元,200*14%=28萬元,實際發(fā)生的職工福利費38萬元。所以允許扣除的金額為28萬元,本年納稅調(diào)增10萬元。【考點】職工福利費的扣除(6)【題干】計算甲企業(yè)2017企業(yè)所得稅匯算清繳中應納稅的企業(yè)所得稅。【答案】【解析】本年應納稅所得額=600+30+27+1745+10=639萬元。甲企業(yè)屬于國家重點扶持的高薪科技行業(yè),適用稅率為15%,所以應納稅的企業(yè)所得稅=639*15%=。
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