20xx年中級會計職稱中級會計實務預測試卷(2)-中大網(wǎng)校-資料下載頁
2025-08-04 07:31本頁面
【正文】 費屬于職工薪酬的范圍。/SPAN(9) :0債權以“應收債權賬面價值+相關稅費177。補價(支付補價+，收到補價)”作為換入非現(xiàn)金資產入賬價值，不確認損益。(10) :1【該題針對“可靠性”知識點進行考核】四、 計算分析題（本類題共2題，共22分，每小題11分。）(1) :TABLE cellSpacing=1 cellPadding=0 width=70% align=center bgColor=000000 border=0TBODYTRTD width=83 bgColor=ffffff height=25P align=center/TDTD width=169 bgColor=ffffff height=25P align=center支出 /TDTD width=189 bgColor=ffffff height=25P align=center累計支出 /TDTD width=157 bgColor=ffffff height=25P align=center短期投資年收益 /TDTD width=112 bgColor=ffffff height=25P align=center占用了一般借款 /TD/TRTRTD width=83 bgColor=ffffff height=25P align=center1月1日 /TDTD width=169 bgColor=ffffff height=25P align=center18 000/TDTD width=189 bgColor=ffffff height=25P align=center18 000/TDTD width=157 bgColor=ffffff height=25P align=center12 0006%1/12/TDTD width=112 bgColor=ffffff height=25P align=center/TD/TRTRTD width=83 bgColor=ffffff height=25P align=center2月1日 /TDTD width=169 bgColor=ffffff height=25P ali(2) :(1)2007年1月1日無形資產現(xiàn)值=1000000/(1+5%)+10000/(1+5%)(1+5%)+10000/(1+5%)(1+5%)(1+5%)=2723248(元)未確認融資費用=30000002723248=276752(元)借：無形資產——商標權2723248未確認融資費用276752貸：長期應付款3000000(2)2007年12月31日借：長期應付款1000000貸：銀行存款1000000第一年應確認的融資費用=27232485%=(元)借：貸：借：(2723248247。5)貸：(3)2008年12月31日五、綜合題（本類題共2題，共33分。）(1) :(1)編制上述業(yè)務(1)～(7)2008年的有關會計分錄。①按會計方法2008年應計提的折舊額=(151—1)5/15=50(萬元)計提折舊：借：管理費用 50 貸：累計折舊 50②，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出30萬元，應計人費用化支出：借：研發(fā)支出——費用化支出 50 貸：應付職工薪酬 50，將費用化支出轉入當期損益：借：管理費用 50 貸：研發(fā)支出——費用化支出 50：借：研發(fā)支出——資本化支出 50 貸：應付職工薪酬 50：借：無形資產 50 貸：研發(fā)支出——資本化支出 50③會計處理為：借：交易性金融資產 100 貸：銀行存款 100借：交易性金融資產 80 貸：公允價值變動損益 80④4月1日，購入時：借：可供出售金融資產 300 貸：銀行存款 300年末：借：可供出售金融資產 60 貸：資本公積——其他資本公積 60⑤銷售時：借：銷售費用 70 貸：預計負債 70⑥取得時：借：投資性房地產 1000 貸：銀行存款 1000年末：借：投資性房地產 200 貸：公允價值變動損益 200⑦計提時：借：資產減值損失 6 貸：存貨跌價準備 6(2)計算2008年應交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用，并編制所得稅核算的會計分錄。事項l：按稅法規(guī)定2008年應計提的折舊額=(151—1)247。5=30(萬元)2008年末固定資產的賬面價值=151—50=101(萬元)2008年末固定資產的計稅基礎=151—30=121(萬元)資產的賬面價值小于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異20萬元。事項2：2008年末無形資產的賬面價值50(萬元)2008年末無形資產的計稅基礎O(萬元)資產的賬面價值50萬元大于計稅基礎O，產生應納稅暫時性差異50萬元。事項3：(2) :A /AA /AA /A中大網(wǎng)校 “十佳網(wǎng)絡教育機構”、 “十佳職業(yè)培訓機構” 網(wǎng)址：
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