【正文】 從表外業(yè)務(wù)的地區(qū)分布來(lái)看,主要集中在西安,其他地區(qū)發(fā)展相對(duì)緩慢,這與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和金融產(chǎn)品的推廣運(yùn)用程度以及企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力相關(guān)。二是發(fā)展速度較快。2009年以來(lái)，我省表外業(yè)務(wù)規(guī)模年均增速在20%以上，其中，與貿(mào)易相關(guān)的或有項(xiàng)目近年來(lái)同比增速在49%以上。三是股份制銀行創(chuàng)新力度較大。截至2012年6月末，%，%。四是風(fēng)險(xiǎn)程度整體較低。各家金融機(jī)構(gòu)通過(guò)各類債權(quán)質(zhì)押等風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施，有效降低了整體風(fēng)險(xiǎn)程度,2012年6月末，%。二、我省表外業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的問(wèn)題一是表外業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模小、層次低，新興業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢，商業(yè)銀行相互模仿，致使各行表外業(yè)務(wù)雷同性較高，業(yè)務(wù)范圍比較狹窄，缺少特色和優(yōu)勢(shì)產(chǎn)品，經(jīng)濟(jì)實(shí)體對(duì)表外業(yè)務(wù)的認(rèn)識(shí)和應(yīng)用的積極性不高。二是表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)不容忽視，新興表外業(yè)務(wù)與信貸資產(chǎn)的關(guān)聯(lián)度較高，表外資產(chǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展往往伴隨著監(jiān)管規(guī)避和套利行為，并顯現(xiàn)出“信貸替代與擴(kuò)張效應(yīng)”。信貸表外循環(huán)的不確定性、高自由度和低透明性，極大增加了隱性風(fēng)險(xiǎn)。三是風(fēng)險(xiǎn)管理能力不夠。商業(yè)銀行尚未成立專門的部門和機(jī)構(gòu)對(duì)表外業(yè)務(wù)的發(fā)展運(yùn)行進(jìn)行系統(tǒng)的管理，對(duì)種類繁雜的表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)經(jīng)驗(yàn)不足，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)以及衡量方面缺乏系統(tǒng)有效手段，操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較大。四是監(jiān)管亟待加強(qiáng)。對(duì)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范、控制、化解和處理制度不健全，現(xiàn)有的檢查審計(jì)方式不適應(yīng)表外業(yè)務(wù)特點(diǎn),審計(jì)和檢查的頻率、力度和覆蓋面有待于進(jìn)一步提高。三、促進(jìn)表外業(yè)務(wù)健康發(fā)展的幾點(diǎn)建議一是轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，促進(jìn)表內(nèi)、表外業(yè)務(wù)均衡協(xié)調(diào)發(fā)展。商業(yè)銀行應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到發(fā)展表外業(yè)務(wù)對(duì)優(yōu)化經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的重要性和緊迫性，及時(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，及早做好表外業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，在擴(kuò)大表外業(yè)務(wù)份額的同時(shí)，做好風(fēng)險(xiǎn)管理，穩(wěn)步推進(jìn)表外業(yè)務(wù)發(fā)展。二是重視表外業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。加強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策的分析研究，做好客戶業(yè)務(wù)需求調(diào)查分析，結(jié)合本行經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)，設(shè)計(jì)開發(fā)符合市場(chǎng)要求的表外業(yè)務(wù)品種，滿足客戶多樣化的業(yè)務(wù)需求，服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。三是完善表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理機(jī)制。各銀行和金融監(jiān)管部門都應(yīng)充分認(rèn)識(shí)業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展過(guò)程中蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)，注重對(duì)表外業(yè)務(wù)的監(jiān)測(cè)和管理，建立完善表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管理機(jī)制，促進(jìn)金融創(chuàng)新和表外業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。四是加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施和人才隊(duì)伍建設(shè)。加快在電子設(shè)備、信息網(wǎng)絡(luò)、通訊技術(shù)、數(shù)據(jù)處理和業(yè)務(wù)系統(tǒng)等方面的建設(shè)，打造良好的業(yè)務(wù)平臺(tái)；加強(qiáng)人才培養(yǎng)，積極引進(jìn)相關(guān)業(yè)務(wù)人才，切實(shí)提高人員專業(yè)化水平，夯實(shí)表外業(yè)務(wù)發(fā)展基礎(chǔ)。省統(tǒng)計(jì)局局長(zhǎng) 丁云祥商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的不列入銀行資產(chǎn)負(fù)債表而能影響當(dāng)期損益的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，區(qū)別于傳統(tǒng)的存貸款表內(nèi)業(yè)務(wù)，可分為狹義和廣義兩種，狹義的表外業(yè)務(wù)指或有資產(chǎn)和或有負(fù)債，主要包括貸款承諾、擔(dān)保、金融衍生工具、投資銀行業(yè)務(wù)等；廣義的表外業(yè)務(wù)還包括結(jié)算、代理、咨詢等金融服務(wù)類業(yè)務(wù)。一、表外業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，但需正確認(rèn)識(shí)其實(shí)質(zhì)中的隱含風(fēng)險(xiǎn)近年來(lái)，在金融脫媒、利率市場(chǎng)化加速的背景下，表外、同業(yè)、理財(cái)?shù)确莻鹘y(tǒng)業(yè)務(wù)不斷融合，信托貸款、債權(quán)與資產(chǎn)受益權(quán)等新型表外業(yè)務(wù)融資額增長(zhǎng)迅速。截至2013年末，%。陜西商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)勢(shì)同全國(guó)，%，點(diǎn)。委托貸款同比多增297億元，新型表外業(yè)務(wù)如“包買讓渡”等不斷涌現(xiàn)，理財(cái)產(chǎn)品持續(xù)升溫，%。表外業(yè)務(wù)迅速增長(zhǎng)的同時(shí)，仍需正確認(rèn)識(shí)表外業(yè)務(wù)的本質(zhì)。第一，表外業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行規(guī)避監(jiān)管和提高資金利用效率的重要手段。近年來(lái)，由于央行對(duì)信貸總量的嚴(yán)格控制，銀行將表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至表外，資本占用較少的表外業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了融資需求的滿足和銀行豐富收入的理想，便于規(guī)避監(jiān)管又實(shí)現(xiàn)了資本利用效率的最大化。第二，表外業(yè)務(wù)過(guò)度發(fā)展不利于貨幣調(diào)控和支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)。表外業(yè)務(wù)衍生的貨幣流動(dòng)性不體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表中，因此常規(guī)的貨幣政策工具難以控制其貨幣供應(yīng)量，表外業(yè)外的資金投放削弱了央行對(duì)貨幣供應(yīng)量的審慎管理的效應(yīng)，可能改變社會(huì)資金的流向配置，影響貨幣調(diào)控的實(shí)施效果。特別是表外業(yè)務(wù)中有相當(dāng)數(shù)量是在金融機(jī)構(gòu)間“空轉(zhuǎn)”，沒(méi)有進(jìn)入實(shí)體經(jīng)濟(jì)，影響了金融對(duì)實(shí)際經(jīng)濟(jì)的支持力度，也增加了實(shí)體經(jīng)濟(jì)的融資成本。第三，不可忽視的隱含風(fēng)險(xiǎn)。表外業(yè)務(wù)巨大增量的背后是對(duì)等的風(fēng)險(xiǎn)，相對(duì)于表內(nèi)業(yè)務(wù)有事前計(jì)風(fēng)險(xiǎn)資本，事后計(jì)提撥備等系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，表外業(yè)務(wù)的風(fēng)控缺乏系統(tǒng)管理，主要有或有風(fēng)險(xiǎn)，48如信用證、票據(jù)貼現(xiàn)、衍生品交易等業(yè)務(wù)。日益擴(kuò)張的表外業(yè)務(wù)量也逐漸增加隱含風(fēng)險(xiǎn)，一旦隱含風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，很可能對(duì)銀行造成巨大損失以及理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。迅速擴(kuò)張的理財(cái)業(yè)務(wù)一定程度上滿足了全社會(huì)的投融資需求，但也蘊(yùn)藏著潛在風(fēng)險(xiǎn)。部分產(chǎn)品走樣成為信貸替代產(chǎn)品，甚至投向限制性行業(yè)和領(lǐng)域，規(guī)避國(guó)家宏觀調(diào)控政策和金融監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管套利。二、加強(qiáng)對(duì)表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展豐富融資渠道，服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)?，F(xiàn)階段商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展，是央行對(duì)信貸總量的控制和社會(huì)融資的需求共同作用的結(jié)果。為滿足實(shí)體經(jīng)濟(jì)融資需求，相關(guān)部門應(yīng)引導(dǎo)銀行支持亟須資金的小微和涉農(nóng)企業(yè)，鼓勵(lì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)利用直接融資渠道，合理利用互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)等各項(xiàng)措施，降低融資成本，簡(jiǎn)化程序提高效率，拓展融資思路，破解融資難題加強(qiáng)監(jiān)管，系統(tǒng)布置風(fēng)控體系。首先從觀念上重視對(duì)表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管，把表外業(yè)務(wù)監(jiān)管放在與傳統(tǒng)資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)同等重要地位上，修訂完善制度規(guī)定，統(tǒng)一表外業(yè)務(wù)范圍，完善會(huì)計(jì)核算項(xiàng)目，全面核算表外業(yè)務(wù)收入，清晰反映或有資產(chǎn)和或有負(fù)債的信息，促使商業(yè)銀行更加規(guī)范發(fā)展表外業(yè)務(wù)。二是相關(guān)部門應(yīng)構(gòu)建健全的表外業(yè)務(wù)管理架構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，進(jìn)一步加強(qiáng)系統(tǒng)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)表外業(yè)務(wù)的審批、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和監(jiān)測(cè)、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)等全流程監(jiān)測(cè)，合理控制風(fēng)險(xiǎn)敞口，全面布控表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)防風(fēng)險(xiǎn)傳染和蔓延。加強(qiáng)理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)宣傳。2013年商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品規(guī)模迅速攀升，我省理財(cái)市場(chǎng)發(fā)行期數(shù)、累計(jì)籌集額以超過(guò)30%的增速大步發(fā)展。源于對(duì)銀行的信任慣性有不少人誤以為理財(cái)產(chǎn)品等同于存款，不明其中的風(fēng)險(xiǎn)，銀行銷售人員往往趨利避害，用生僻的專有名詞弱化或隱藏潛在風(fēng)險(xiǎn)，一旦理財(cái)產(chǎn)品出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，銀行早已將責(zé)任撇清，百姓卻深受其苦。因此，相關(guān)部門有必要向公眾宣傳普及理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)，并要求在理財(cái)合同及宣傳彩頁(yè)等產(chǎn)品的突出位置標(biāo)明理財(cái)產(chǎn)品的潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免百姓財(cái)產(chǎn)的無(wú)故損失。省環(huán)保廳廳長(zhǎng) 王成文第四篇：商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引中國(guó)人民銀行總則第一條 為加強(qiáng)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》及其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本指引。第二條 本指引所稱表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行所從事的，按照現(xiàn)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不記入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債，但能改變損益的業(yè)務(wù)。具體包括擔(dān)保類、承諾類和金融衍生交易類三種類型的業(yè)務(wù)。第三條 擔(dān)保類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受客戶的委托對(duì)第三方承擔(dān)責(zé)任的業(yè)務(wù)，包括擔(dān)保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等。第四條 承諾類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在未來(lái)某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù)，包括貸款承諾等。第五條 金融衍生交易類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進(jìn)行的貨幣和利率的遠(yuǎn)期、掉期、期權(quán)等衍生交易業(yè)務(wù)。風(fēng)險(xiǎn)控制第六條 商業(yè)銀行董事會(huì)或高級(jí)管理層應(yīng)評(píng)估、審查表外業(yè)務(wù)的重大風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序，掌握表外業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)最終責(zé)任。第七條 商業(yè)銀行應(yīng)完善以企業(yè)信用評(píng)估為基礎(chǔ)的授信方法，將表外業(yè)務(wù)納入授信額度，實(shí)行統(tǒng)一授信管理。第八條 商業(yè)銀行應(yīng)有專門的組織機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的綜合分析與管理，并建立審慎的授權(quán)管理制度；商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)表外業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)獲得上級(jí)銀行的授權(quán)。第九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)每項(xiàng)表外業(yè)務(wù)制定書面的內(nèi)控制度和操作程序，并定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理程序進(jìn)行評(píng)估，保證程序的合理性和完善性。第十條 商業(yè)銀行應(yīng)建立計(jì)量、監(jiān)控、報(bào)告各類表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的信息管理系統(tǒng)，全面準(zhǔn)確反映單個(gè)和總體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其變動(dòng)情況。第十一條 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)擔(dān)保和承諾類業(yè)務(wù)可采用收取保證金等方式降低風(fēng)險(xiǎn)。第十二條 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)擔(dān)保和承諾類業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有真實(shí)交易的背景，真實(shí)交易是指真實(shí)的貿(mào)易、借貸和履約及投標(biāo)等行為。第十三條 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)衍生金融交易類業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)計(jì)定性與定量分析相結(jié)合的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，有效控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。第十四條 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)金融衍生交易類業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)定所能承擔(dān)的整體風(fēng)險(xiǎn)限額和每一種業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)限額，并根據(jù)不同業(yè)務(wù)明確各部門和各級(jí)交易人員的交易敞口頭寸、期限及止損等權(quán)限。第十五條 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)金融衍生交易類業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)前臺(tái)（交易）與后臺(tái)（會(huì)計(jì)結(jié)算與交收）分開，業(yè)務(wù)資料保存完整，以備查驗(yàn)。第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)表外業(yè)務(wù)的規(guī)模、客戶信譽(yù)和用款頻率等情況，結(jié)合表內(nèi)業(yè)務(wù)進(jìn)行頭寸管理，規(guī)避流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。第十七條 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)表外業(yè)務(wù)形成的墊款應(yīng)當(dāng)納入表內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)科目核算和管理。第十八條 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)表外業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有完整、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)記錄，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和信息披露。第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)建立表外業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度，定期或不定期審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理程序和內(nèi)部控制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量、限額和報(bào)告等情況進(jìn)行再評(píng)估；在商業(yè)銀行聘請(qǐng)外部審計(jì)師進(jìn)行的審計(jì)中應(yīng)包括對(duì)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況的審查和評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)按照?qǐng)?bào)送非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)告書的時(shí)間要求向中國(guó)人民銀行報(bào)告各類表外業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，報(bào)表格式由中國(guó)人民銀行統(tǒng)一制定。第二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)和對(duì)應(yīng)的表內(nèi)項(xiàng)目權(quán)重計(jì)算表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)，實(shí)行資本比率控制。信用轉(zhuǎn)換系數(shù)和風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重按中國(guó)人民銀行制訂的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)接受中國(guó)人民銀行對(duì)其表外業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查。附則第二十三條 本指引適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的中資商業(yè)銀行、中外合資銀行、外國(guó)獨(dú)資銀行和外國(guó)銀行分行。第二十四條 本指引由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)解釋。第二十五條 本指引自發(fā)布之日起生效。第五篇：我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)布日期：2009/9/1210:37:55來(lái)源：[決策與信息]作者：[吳波]摘要：商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)是20世紀(jì)80年代以來(lái)西方國(guó)家銀行業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)。從發(fā)展規(guī)模看，不少西方國(guó)家大銀行的表外業(yè)務(wù)量已大大超過(guò)其表內(nèi)業(yè)務(wù)量；從收益看，不少銀行的表外業(yè)務(wù)收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)其表內(nèi)業(yè)務(wù)收入。這類業(yè)務(wù)我國(guó)剛剛引入，但其風(fēng)險(xiǎn)很大，因此要對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。受國(guó)際金融創(chuàng)新發(fā)展的影響，我國(guó)商業(yè)銀行順應(yīng)時(shí)代發(fā)展和金融環(huán)境變化的需要，目前正加快表外業(yè)務(wù)的發(fā)展，以拓展新的利潤(rùn)增長(zhǎng)渠道。由于表外業(yè)務(wù)在一定程度上是暫時(shí)的，它在一定條件下會(huì)轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)而在資產(chǎn)負(fù)債表中得到反映。因而，表外業(yè)務(wù)潛藏著較大的風(fēng)險(xiǎn)。本文從分析商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的特征入手，結(jié)合我國(guó)目前商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀，提出了有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和措施。一、表外業(yè)務(wù)概述表外業(yè)務(wù)（off—balancesheetactivities，簡(jiǎn)稱OBS）是指不列入商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，但有可能在財(cái)務(wù)報(bào)表腳注中進(jìn)行反映的交易活動(dòng)。這是一個(gè)描述性的概念，有廣義、狹義之分。廣義的表外業(yè)務(wù)是指所有不列入商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括商業(yè)銀行從事的無(wú)須列入資產(chǎn)負(fù)債表腳注中的金融服務(wù)類業(yè)務(wù)。其內(nèi)涵與中間業(yè)務(wù)基本相同。狹義的表外業(yè)務(wù)是指按照通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，不列入商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不涉及資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)金額的變動(dòng)，但構(gòu)成商業(yè)銀行或有資產(chǎn)和或有負(fù)債的業(yè)務(wù)。狹義的表外業(yè)務(wù)按照業(yè)務(wù)性質(zhì)來(lái)分，主要可分為以下三類：擔(dān)保類業(yè)務(wù)、承諾類業(yè)務(wù)和金融衍生交易類業(yè)務(wù)。與商業(yè)銀行傳統(tǒng)的表內(nèi)業(yè)務(wù)相比，表外業(yè)務(wù)有以下幾個(gè)顯著特點(diǎn)：對(duì)自身資本金利用較少、業(yè)務(wù)靈活自由，受限制較少、報(bào)表反映不全，透明度差及金融杠桿性高，高收益與高風(fēng)險(xiǎn)并存等。本文所討論的表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理只涉及狹義的表外業(yè)務(wù)，對(duì)廣義的表外業(yè)務(wù)所包括的金融中介服務(wù)，因?yàn)槠浣?jīng)營(yíng)主要是以收取手續(xù)費(fèi)為目的，銀行幾乎不承擔(dān)任何資金損失的風(fēng)險(xiǎn)，所以不列入本文討論范圍。二、我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀西方國(guó)家的商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于我國(guó)商業(yè)銀行，在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)已經(jīng)位居銀行業(yè)務(wù)的主流，從資產(chǎn)狀況來(lái)看，花旗、美洲等大銀行的表外業(yè)務(wù)比貸款業(yè)務(wù)多出一倍多；從收入狀況來(lái)看，美國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)收入占總收入比例為42%，%，德國(guó)為60%①，有的銀行（如花旗）甚至一度達(dá)到80%。而我國(guó)即使國(guó)際化程度最高，%②。還有相當(dāng)多的商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)收入占的比例僅在個(gè)位數(shù)徘徊。我國(guó)許多的商業(yè)銀行僅僅把表外業(yè)務(wù)作為吸引存貸款的輔助工具。把表外業(yè)務(wù)看成一種附帶服務(wù)，不重視其營(yíng)利性。任意降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)甚至不收取費(fèi)用。使得銀行的表外業(yè)務(wù)收益與成本無(wú)法有機(jī)結(jié)合。也增大了表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)表外業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)存貸業(yè)務(wù)相比，具有較高的技術(shù)含量和較高的風(fēng)險(xiǎn)。因而對(duì)從業(yè)人員提出了更高的要求。而目前我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)從業(yè)人員整體素質(zhì)不高，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)欠敏感，不能很好適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。不僅加大了操作風(fēng)險(xiǎn)，也加大了從業(yè)人員的道德風(fēng)險(xiǎn)。正是由于以上諸多因素的制約，與西方國(guó)家相比，我國(guó)商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)仍然處于初級(jí)階段。三、我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)開展所面臨的風(fēng)險(xiǎn)近年來(lái)，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)規(guī)模日益擴(kuò)大，表外業(yè)務(wù)在為商業(yè)銀行帶來(lái)巨額收益的同時(shí)，也加大了商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)。如何對(duì)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理，在利用其為銀行增加可用資金和收入來(lái)源的同時(shí)有效防范其帶來(lái)的潛在損失，是商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)必須著力解決的問(wèn)題。與西方國(guó)家商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)相比，我國(guó)表外業(yè)務(wù)的發(fā)展仍處于初步階段，潛伏的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：，操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)突出按照銀行業(yè)務(wù)雙人復(fù)核的原則，前后臺(tái)職員須互相監(jiān)督才能完成一項(xiàng)業(yè)務(wù)，而票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)還需要向?qū)Ψ姐y行復(fù)核，這是銀行為了防止業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和防止票據(jù)詐騙所必須堅(jiān)持的業(yè)務(wù)程序和內(nèi)控制度。而實(shí)際上，有些商業(yè)銀行在表外業(yè)務(wù)運(yùn)作中，由于管理不嚴(yán)，操作的透明度不高，又沒(méi)有遵循嚴(yán)格的業(yè)務(wù)程序，使得票據(jù)詐騙活動(dòng)屢屢得逞，這并不是票據(jù)造假逼真、詐騙手段高明，更多的是管理和操作上的問(wèn)題，是內(nèi)控和約束機(jī)制不健全造成的。有些商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)對(duì)承兌和貼現(xiàn)的票據(jù)審查不嚴(yán)，擅自放寬業(yè)務(wù)條件，對(duì)不具有貿(mào)易基礎(chǔ)的商業(yè)匯票辦理承兌和貼現(xiàn)，甚至是銀行內(nèi)部人員與犯罪分子內(nèi)外勾結(jié)，弄虛作假，違規(guī)辦