【正文】 平臺信息，建立方便、快捷、高效、合法的行政審批流程，降低我省各金融市場交易主體的融資業(yè)務合作成本。表外業(yè)務具有“或有的”的性質，銀行無需動用營運資金就可以獲得承諾費、擔保費、期權費等收益，成本低、風險小、收益高，已經成為我國金融市場同業(yè)競爭的熱點所在。受經濟發(fā)展狀況和金融產品運用程度影響，我省商業(yè)銀行表外業(yè)務突出表現(xiàn)為兩個集中。2005年，我國銀行業(yè)監(jiān)管部門相繼出臺了一些政策，為我國商業(yè)銀行向非銀行領域發(fā)展提供了便利，推動銀行業(yè)混業(yè)經營，促進表外業(yè)務發(fā)展。一、我省工業(yè)企業(yè)開展商業(yè)銀行表外業(yè)務的基本情況近幾年，隨著我國經濟金融體制的深化改革，以企業(yè)直接融資為代表的商業(yè)銀行表外業(yè)務發(fā)展呈逐年遞增態(tài)勢，表外業(yè)務在社會融資規(guī)模中的占比日趨增長。運用市場化手段和戰(zhàn)略思維健全市場環(huán)境，嘗試建立一批產業(yè)投資發(fā)展基金，重點培育化工、汽車、航空航天、新材料、電子信息、醫(yī)藥六大支柱產業(yè)，設立專項產業(yè)發(fā)展基金，發(fā)行重點企業(yè)債和企業(yè)集合債等多種方式，拓寬融資渠道。建議：相關部門積極鼓勵銀行特別是科技支行增強面向科技型中小企業(yè)提供融資服務的能力，引導科技支行在促進科技型中小企業(yè)融資方面發(fā)揮應有作用；同時引導和鼓勵會計師事務所、律師事務所、資產評估機構等相關中介服務機構，著力提高面向科技型中小企業(yè)提供融資服務的水平與質量?？茖W分類銀行業(yè)金融機構，加強統(tǒng)籌規(guī)劃和系統(tǒng)設計，堅持科學合理、務實有效原則，審慎設定分類標準，并以此為基礎，推動銀行業(yè)差異化定位，特色化發(fā)展。狹義的表外業(yè)務是指商業(yè)銀行從事的，按照現(xiàn)行的會計準則不計入資產負債表內，不形成現(xiàn)實資產負債，但有可能引起損益變動的業(yè)務，包括擔保類、部分承諾類兩種類型。三、以新型融資渠道帶動創(chuàng)業(yè)十八大報告提出，就業(yè)是民生之本。截至2012年6月末，%，%。四是加強基礎設施和人才隊伍建設。迅速擴張的理財業(yè)務一定程度上滿足了全社會的投融資需求，但也蘊藏著潛在風險。第五條 金融衍生交易類業(yè)務是指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進行的貨幣和利率的遠期、掉期、期權等衍生交易業(yè)務。第二十一條 商業(yè)銀行應根據信用轉換系數(shù)和對應的表內項目權重計算表外業(yè)務風險權重資產，實行資本比率控制。其內涵與中間業(yè)務基本相同。不僅加大了操作風險，也加大了從業(yè)人員的道德風險。也增大了表外業(yè)務的經營風險。本文從分析商業(yè)銀行表外業(yè)務的特征入手，結合我國目前商業(yè)銀行表外業(yè)務發(fā)展的現(xiàn)狀，提出了有針對性的風險管理的方法和措施。第十七條 商業(yè)銀行經營表外業(yè)務形成的墊款應當納入表內相關業(yè)務科目核算和管理。第二條 本指引所稱表外業(yè)務是指商業(yè)銀行所從事的，按照現(xiàn)行的會計準則不記入資產負債表內，不形成現(xiàn)實資產負債，但能改變損益的業(yè)務。特別是表外業(yè)務中有相當數(shù)量是在金融機構間“空轉”，沒有進入實體經濟，影響了金融對實際經濟的支持力度，也增加了實體經濟的融資成本。二是重視表外業(yè)務的創(chuàng)新，提高市場競爭力。從表外業(yè)務的地區(qū)分布來看,主要集中在西安,其他地區(qū)發(fā)展相對緩慢,這與當?shù)亟洕l(fā)展狀況和金融產品的推廣運用程度以及企業(yè)的風險承受能力相關。這使得監(jiān)管部門面臨一個窘境：要么花費巨大的監(jiān)管成本疲于應對不斷的金融創(chuàng)新，要么簡單粗暴地實施禁止。加強金融生態(tài)環(huán)境建設、健全地方金融機構管理體制，把金融產業(yè)打造成為我省的支柱產業(yè)。但是，2008年國際金融危機也表明，銀行表外業(yè)務風險具有復雜性、隱蔽性、突發(fā)性和傳染性，容易誘發(fā)系統(tǒng)性風險。其次，加強宣傳和推介，將各有關部門面向科技企業(yè)的優(yōu)惠政策及時地推送給科技企業(yè)。同時表外業(yè)務也有助于商業(yè)銀行減少資本消耗、提高經營利潤，實現(xiàn)“銀企雙贏”。商業(yè)銀行應根據自身開展業(yè)務特點，做好表外業(yè)務規(guī)章制度、操作流程、風險評估等建設，加強對客戶信用評估調查，建立客戶信用資料檔案。完善表外業(yè)務報告制度，督促商業(yè)銀行及時報告交易情況和統(tǒng)計數(shù)據，規(guī)范表外業(yè)務信息披露，及時解決信息不對稱問題，防范金融風險。產品趨于多元。注重金融下地方微觀經濟的杠桿運用，著力解決金融支持地方經濟中不協(xié)調、不順暢的問題，進一步促進我省金融市場全面發(fā)展。（三）企業(yè)發(fā)債規(guī)模及數(shù)量集中度較高。（二）發(fā)展成因近年來，我國金融業(yè)改革創(chuàng)新步伐加快，利率市場化及匯率政策調整逐步展開，金融機構業(yè)務向多元化方向演進。因此，通過開展表外業(yè)務，可以避免、轉移和分散商業(yè)銀行經營資產業(yè)務帶來的風險。所以可以用小數(shù)目資金獲得大收益，但同時，如果預測失誤，也會導致虧損的數(shù)目成倍放大，從而使金融市場上的交易量變化劇烈。擔保類業(yè)務是指商業(yè)銀行接受客戶的委托對第三方承擔責任的業(yè)務，包括擔保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等。成立后，專門以股權形成投資西咸新區(qū)各板塊公司，要求專業(yè)團隊管理，市場化運作。三、近年來針對表外業(yè)務的監(jiān)管措施主要包括：《中國銀監(jiān)會關于規(guī)范銀信理財合作業(yè)務有關事項的通知》及《中國銀監(jiān)會關于進一步規(guī)范銀信理財合作業(yè)務的通知》，要點：銀信理財轉入表內，計提撥備。當前我國網絡金融主要有以下六種模式第三方支付、P2P網貸、大數(shù)據金融、眾籌、信息化金融機構、互聯(lián)網與金融門戶。l 內部控制體系的不完善還與我國銀行表外業(yè)務起步較晚有關第三篇：表外業(yè)務專題理論由于或有擔保合約（如信用證、貸款承諾等）與外匯和利率的衍生合約的性質不同，因此它們計算表外風險加權資產額的方法也有所不同：（一）資產負債表表外或有、擔保合約風險資產計算（二）資產負債表表外衍生金融工具（市場）合約風險資產的計算（一）資產負債表表外或有、擔保合約風險資產計算巴塞爾協(xié)議I規(guī)定信用轉換系數(shù)分為四級：0％、20％，50％、100％銀行首先將表外業(yè)務額通過信用轉換系數(shù)轉換為表內業(yè)務額，即信貸風險等額 ： 信貸風險等額＝表外項目的本幣值相應的信用轉換系數(shù)。l 不相關的一個例子：萬通地產的“10送10”后的市場反應金融機構表外業(yè)務的作用：l ——將業(yè)務轉到資產負債表外可以用增加的手續(xù)費收入來彌補傳統(tǒng)中介業(yè)務上利差的縮小。首先，在公司治理方面，要求商業(yè)銀行董事會或高級管理層評估、審查表外業(yè)務的重大風險管理政策和程序，掌握表外業(yè)務經營狀況，對表外業(yè)務的風險承擔最終責任。在其他管理模塊也存在同樣的問題，因此，需要對表外業(yè)務的風險控制建立一套統(tǒng)一的、完整的全業(yè)務監(jiān)管原則，以逐漸形成良好的金融生態(tài)環(huán)境，規(guī)范表外業(yè)務，防范金融風險。最近三年來產業(yè)資本通過委托貸款、信托貸款、銀行承兌匯票等融資模式實現(xiàn)總量快速增長(見圖1)，這一數(shù)據占社會總融資規(guī)模及同期商業(yè)銀行報表內新增人民幣貸款的比例均大幅提高(見圖2)。另一方面，信托公司的集合信托產品為了獲得盈利把大量的資金投入到風險較大、收益率也較高的地方政府融資平臺和房地產項目中。其次是風險管理框架的構建。此外，還應對不相容崗位進行控制，使之不能重疊。l 。當期風險敞口反映了合約的另一方如果現(xiàn)在違約所產生的合約替代成本。婁勤儉：“十二五”時期是陜西金融實現(xiàn)加快發(fā)展的關鍵時期，要抓住國家金融政策開放的難得機遇，緊緊圍繞把西安建設成區(qū)域性金融中心、把關中建成金融助推科技成果轉化和高新技術產業(yè)發(fā)展的示范基地、把金融產業(yè)打造成為我省的支柱產業(yè)的總體目標，以健全金融服務體系、優(yōu)化金融結構、促進金融創(chuàng)新、引導聚集民間資本、做強地方金融機構、維護金融安全穩(wěn)定為著力點，加快建設機構密集、市場完善、創(chuàng)新活躍、科技先進、服務高效的現(xiàn)代金融體系，為全省經濟又好又快發(fā)展提供有力的支撐和保障。2013年被稱為“互聯(lián)網金融元件”，是網絡金融得到迅猛發(fā)展的一年。2014年5月8日中國銀監(jiān)會《關于規(guī)范商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務治理的通知》，要點：商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務實行專營部門制；明確非標債券業(yè)務操作規(guī)范。辦理代為支付工資、養(yǎng)老金返還等業(yè)務。非標準化債權業(yè)務包括產權交易所業(yè)務、同業(yè)業(yè)務及通道業(yè)務三類。由于屬于表外業(yè)務，根據相關會計管制制度，信息披露往往不直接反映在資產負債表上，而是僅僅可能體現(xiàn)為附注；這樣，容易導致銀行表外交易的信息披露不充分，從而隱藏了風險信息。商業(yè)銀行為了吸引客戶，留住客戶，就必須為客戶提供多元化服務，發(fā)展表外業(yè)務正是為客戶提供多元化服務的行之有效途徑。2012年8月銀監(jiān)會發(fā)布《關于規(guī)范同業(yè)代付業(yè)務管理的通知》，同業(yè)代付業(yè)務被納入表內管理，但之后，商業(yè)銀行仍存在通過理財產品籌集基金發(fā)放委托貸款、購買信托收益權、開展保理等方式，滿足客戶的融資需求。大力支持搭建銀行業(yè)信息交流共享平臺，提高信息透明度，減少企業(yè)交流溝通成本。面對日趨激烈的市場競爭，我省商業(yè)銀行及時推進表外業(yè)務發(fā)展，不斷拓寬服務領域顯得尤為重要。一是地區(qū)主要集中在西安。對陜西省而言，商業(yè)銀行混業(yè)經營不僅能夠優(yōu)化金融資源配置，提升金融服務水平，而且將為表外業(yè)務發(fā)展開辟廣闊的空間，我們要審時度勢，充分利用自身優(yōu)勢，抓住銀行、保險、證券之間合作的有利時機，有選擇性的加快推進表外業(yè)務，不斷鞏固優(yōu)化結算業(yè)務、代收代付業(yè)務、代理業(yè)務等傳統(tǒng)表外業(yè)務，積極探索發(fā)達省份較成熟而我省沒有或薄弱的表外業(yè)務。2013年，全國非人民幣貸款融資業(yè)務在%。發(fā)揮錯位競爭優(yōu)勢，嘗試定向資產管理計劃等業(yè)務，創(chuàng)新銀企合作發(fā)展模式。省財政廳廳長 張社年表外業(yè)務是指商業(yè)銀行從事的不列入資產負債表，但能影響銀行當期損益的經營活動。二要在監(jiān)管框架內推進產品創(chuàng)新。廣義的表外業(yè)務是指不在資產負債表中計量，通過場內、外交易市場或通過金融同業(yè)體系相互之間發(fā)行的各類債券、定向資產管理計劃及理財融資工具，有可能對銀行信用風險產生重大影響的各類業(yè)務。針對當前存在的就業(yè)問題尤其是高校畢業(yè)生就業(yè)難問題，我們要貫徹落實十八大報告提出的就業(yè)方針積極穩(wěn)妥地實施高校畢業(yè)生就業(yè)促進計劃和創(chuàng)業(yè)引領計劃，同時利用高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持政策對高校畢業(yè)生進行全方位的政策幫扶；另一方面，我們也要開拓思路，利用商業(yè)銀行表外業(yè)務等新型融資渠道為高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)提供強有力的資金支持。四是風險程度整體較低。加快在電子設備、信息網絡、通訊技術、數(shù)據處理和業(yè)務系統(tǒng)等方面的建設，打造良好的業(yè)務平臺；加強人才培養(yǎng)，積極引進相關業(yè)務人才，切實提高人員專業(yè)化水平，夯實表外業(yè)務發(fā)展基礎。部分產品走樣成為信貸替代產品，甚至投向限制性行業(yè)和領域，規(guī)避國家宏觀調控政策和金融監(jiān)管，實現(xiàn)監(jiān)管套利。風險控制第六條 商業(yè)銀行董事會或高級管理層應評估、審查表外業(yè)務的重大風險管理政策和程序，掌握表外業(yè)務經營狀況，對表外業(yè)務的風險承擔最終責任。信用轉換系數(shù)和風險權重按中國人民銀行制訂的統(tǒng)一標準執(zhí)行。狹義的表外業(yè)務是指按照通行的會計準則，不列入商業(yè)銀行資產負債表內，不涉及資產負債表內金額的變動，但構成商業(yè)銀行或有資產和或有負債的業(yè)務。正是由于以上諸多因素的制約，與西方國家相比，我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務仍然處于初級階段。使得銀行的表外業(yè)務收益與成本無法有機結合。因而，表外業(yè)務潛藏著較大的風險。第十六條 商業(yè)銀行應根據表外業(yè)務的規(guī)模、客戶信譽和用款頻率等情況，結合表內業(yè)務進行頭寸管理，規(guī)避流動性風險。省環(huán)保廳廳長 王成文第四篇：商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理指引商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理指引中國人民銀行總則第一條 為加強商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理，根據《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》及其他有關法律法規(guī)，制定本指引。表外業(yè)務衍生的貨幣流動性不體現(xiàn)在資產負債表中，因此常規(guī)的貨幣政策工具難以控制其貨幣供應量，表外業(yè)外的資金投放削弱了央行對貨幣供應量的審慎管理的效應，可能改變社會資金的流向配置，影響貨幣調控的實施效果。商業(yè)銀行應充分認識到發(fā)展表外業(yè)務對優(yōu)化經營結構的重要性和緊迫性，及時轉變經營理念，及早做好表外業(yè)務發(fā)展規(guī)劃，在擴大表外業(yè)務份額的同時，做好風險管理，穩(wěn)步推進表外業(yè)務發(fā)展。一是區(qū)域相對集中。表外業(yè)務區(qū)別于傳統(tǒng)銀行業(yè)務的特點不僅在于它的“隱秘”，還在于它的變化多端。緊密圍繞我省轉變經濟發(fā)展方式，健全金融服務體系、優(yōu)化金融結構、促進金融創(chuàng)新、引導聚集民間資本、做強地方金融機構。銀行表外業(yè)務是金融發(fā)展和金融創(chuàng)新的必然產物，它作為銀行傳統(tǒng)存貸業(yè)務的有益拓展，在服務實體經濟、豐富居民投資渠道、降低企業(yè)融資成本等方面起到了積極作用。建議：首先，政府有關部門相互配合針對全省科技型中小企業(yè)進行全面摸底，按若干關鍵要素將企業(yè)進行分類，建立科技型中小企業(yè)融資資源數(shù)據庫，對企業(yè)實行分類輔導、動態(tài)管理，逐步培養(yǎng)發(fā)行集合票據、集合債券、私募債等等優(yōu)質科技企業(yè)。工業(yè)企業(yè)應結合自身需求，善用商業(yè)銀行表外業(yè)務的服務，選擇不同的業(yè)務種類，降低融資成本、盤活存量，解決供銷流通環(huán)節(jié)融資需求，完善產業(yè)鏈財務管理，加速企業(yè)資金周轉。一是商業(yè)銀行要抓好表外業(yè)務管理制度建設。加強表外業(yè)務監(jiān)管，防范金融風險金融監(jiān)管機構應根據市場情況、金融業(yè)發(fā)展狀況和客戶需求，嚴格審查國有商業(yè)銀行擬開辦表外業(yè)務特別是金融衍生業(yè)務的風險防范措施、成本和收益預測、管理人員配備情況、業(yè)務支持系統(tǒng)、操作規(guī)程和相關內控機制建設情況，并以此作為表外業(yè)務市場準入的基本條件。與貿易相關的或有項目雖然規(guī)模較小，但是發(fā)展速度迅猛，近年來同比增速在49%以上。通過新聞媒體、互聯(lián)網、出版物等多種途徑和方式為市場交易主體學習金融知識提供便利，有效實現(xiàn)金融產品需求與開發(fā)的良性互動、互利共贏，從而積極推動金融改革與創(chuàng)新。5年間，西安市發(fā)債支數(shù)、114戶及33億元，%、%%，呈現(xiàn)出較強的集中化發(fā)展趨勢。人民幣貸款在社會融資規(guī)模中占比呈逐年下降趨勢，%%；非銀行貸款在人民幣貸款中的占比呈逐年上升趨勢，%%。主要風險有:信用風險、流動性風險、通貨膨脹風險、利率風險、匯率風險等這些風險主要是借款人到期不能償還貸款本息而造成貸款損失，或因所投資的證券難以交易而使銀行收入損失，或因不可預期的物價上漲而使銀行實際收入下降，或因市場利率變動引起證券價格的變動而造成銀行證券投資資本的損失。相對于傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務，衍生金融交易具有以較少的資本金，支持較大名義交易金額的特點。(二)主要分類、部分承諾類兩種類型。方案三以“兩權價款”估值作為入股劣后級，發(fā)起成立西咸城市建設基金，規(guī)模初步按100以，未來按300500億規(guī)模設計。2013年：委托投資、買入返售、同業(yè)投資等各類模式并存，表外業(yè)務變化更多，同一模式持續(xù)時間更短，券商資管計劃、基金資產管理計劃、各類受益權等產品和交易被靈活運用。