【正文】 好表外業(yè)務(wù)管理制度建設(shè)。我省2013年社會(huì)融資規(guī)模增量4254億元，位居全國第17位，%，%。工業(yè)企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身需求，善用商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的服務(wù)，選擇不同的業(yè)務(wù)種類，降低融資成本、盤活存量，解決供銷流通環(huán)節(jié)融資需求，完善產(chǎn)業(yè)鏈財(cái)務(wù)管理，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。省科技廳廳長 李明遠(yuǎn)表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的不列入資產(chǎn)負(fù)債表，但能影響銀行當(dāng)期損益的經(jīng)營活動(dòng)。建議：首先，政府有關(guān)部門相互配合針對(duì)全省科技型中小企業(yè)進(jìn)行全面摸底，按若干關(guān)鍵要素將企業(yè)進(jìn)行分類，建立科技型中小企業(yè)融資資源數(shù)據(jù)庫，對(duì)企業(yè)實(shí)行分類輔導(dǎo)、動(dòng)態(tài)管理，逐步培養(yǎng)發(fā)行集合票據(jù)、集合債券、私募債等等優(yōu)質(zhì)科技企業(yè)。廣義的表外業(yè)務(wù)是通過場內(nèi)、場外交易市場或通過金融同業(yè)體系相互之間發(fā)行的各類債券、定向資產(chǎn)管理計(jì)劃及理財(cái)融資工具，有可能對(duì)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生重大影響的各類業(yè)務(wù)。銀行表外業(yè)務(wù)是金融發(fā)展和金融創(chuàng)新的必然產(chǎn)物，它作為銀行傳統(tǒng)存貸業(yè)務(wù)的有益拓展，在服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、豐富居民投資渠道、降低企業(yè)融資成本等方面起到了積極作用。支持銀行在組織流程、風(fēng)險(xiǎn)控制、績效考核等方面為金融創(chuàng)新留出空間。緊密圍繞我省轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，健全金融服務(wù)體系、優(yōu)化金融結(jié)構(gòu)、促進(jìn)金融創(chuàng)新、引導(dǎo)聚集民間資本、做強(qiáng)地方金融機(jī)構(gòu)。表外業(yè)務(wù)在我國的發(fā)展具有以下特點(diǎn)：一是表外業(yè)務(wù)呈逐年遞增態(tài)勢；二是非標(biāo)債券業(yè)務(wù)呈多樣化、復(fù)雜化發(fā)展態(tài)勢；三是表外業(yè)務(wù)在社會(huì)融資規(guī)模中的占比較高。表外業(yè)務(wù)區(qū)別于傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的特點(diǎn)不僅在于它的“隱秘”，還在于它的變化多端。積極主動(dòng)自主創(chuàng)業(yè)，以創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)更多人就業(yè)。一是區(qū)域相對(duì)集中。二、我省表外業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的問題一是表外業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模小、層次低，新興業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢，商業(yè)銀行相互模仿，致使各行表外業(yè)務(wù)雷同性較高，業(yè)務(wù)范圍比較狹窄，缺少特色和優(yōu)勢產(chǎn)品，經(jīng)濟(jì)實(shí)體對(duì)表外業(yè)務(wù)的認(rèn)識(shí)和應(yīng)用的積極性不高。商業(yè)銀行應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到發(fā)展表外業(yè)務(wù)對(duì)優(yōu)化經(jīng)營結(jié)構(gòu)的重要性和緊迫性，及時(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，及早做好表外業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，在擴(kuò)大表外業(yè)務(wù)份額的同時(shí)，做好風(fēng)險(xiǎn)管理，穩(wěn)步推進(jìn)表外業(yè)務(wù)發(fā)展。一、表外業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，但需正確認(rèn)識(shí)其實(shí)質(zhì)中的隱含風(fēng)險(xiǎn)近年來，在金融脫媒、利率市場化加速的背景下，表外、同業(yè)、理財(cái)?shù)确莻鹘y(tǒng)業(yè)務(wù)不斷融合，信托貸款、債權(quán)與資產(chǎn)受益權(quán)等新型表外業(yè)務(wù)融資額增長迅速。表外業(yè)務(wù)衍生的貨幣流動(dòng)性不體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表中，因此常規(guī)的貨幣政策工具難以控制其貨幣供應(yīng)量，表外業(yè)外的資金投放削弱了央行對(duì)貨幣供應(yīng)量的審慎管理的效應(yīng)，可能改變社會(huì)資金的流向配置，影響貨幣調(diào)控的實(shí)施效果?，F(xiàn)階段商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展，是央行對(duì)信貸總量的控制和社會(huì)融資的需求共同作用的結(jié)果。省環(huán)保廳廳長 王成文第四篇：商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引中國人民銀行總則第一條 為加強(qiáng)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》及其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本指引。第八條 商業(yè)銀行應(yīng)有專門的組織機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的綜合分析與管理，并建立審慎的授權(quán)管理制度；商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營表外業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)獲得上級(jí)銀行的授權(quán)。第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)表外業(yè)務(wù)的規(guī)模、客戶信譽(yù)和用款頻率等情況，結(jié)合表內(nèi)業(yè)務(wù)進(jìn)行頭寸管理，規(guī)避流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。附則第二十三條 本指引適用于中華人民共和國境內(nèi)的中資商業(yè)銀行、中外合資銀行、外國獨(dú)資銀行和外國銀行分行。因而，表外業(yè)務(wù)潛藏著較大的風(fēng)險(xiǎn)。與商業(yè)銀行傳統(tǒng)的表內(nèi)業(yè)務(wù)相比，表外業(yè)務(wù)有以下幾個(gè)顯著特點(diǎn)：對(duì)自身資本金利用較少、業(yè)務(wù)靈活自由，受限制較少、報(bào)表反映不全，透明度差及金融杠桿性高，高收益與高風(fēng)險(xiǎn)并存等。使得銀行的表外業(yè)務(wù)收益與成本無法有機(jī)結(jié)合。如何對(duì)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理，在利用其為銀行增加可用資金和收入來源的同時(shí)有效防范其帶來的潛在損失，是商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)必須著力解決的問題。正是由于以上諸多因素的制約，與西方國家相比，我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)仍然處于初級(jí)階段。把表外業(yè)務(wù)看成一種附帶服務(wù)，不重視其營利性。狹義的表外業(yè)務(wù)是指按照通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，不列入商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不涉及資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)金額的變動(dòng)，但構(gòu)成商業(yè)銀行或有資產(chǎn)和或有負(fù)債的業(yè)務(wù)。受國際金融創(chuàng)新發(fā)展的影響，我國商業(yè)銀行順應(yīng)時(shí)代發(fā)展和金融環(huán)境變化的需要，目前正加快表外業(yè)務(wù)的發(fā)展，以拓展新的利潤增長渠道。信用轉(zhuǎn)換系數(shù)和風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重按中國人民銀行制訂的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第十四條 商業(yè)銀行經(jīng)營金融衍生交易類業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)定所能承擔(dān)的整體風(fēng)險(xiǎn)限額和每一種業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)限額，并根據(jù)不同業(yè)務(wù)明確各部門和各級(jí)交易人員的交易敞口頭寸、期限及止損等權(quán)限。風(fēng)險(xiǎn)控制第六條 商業(yè)銀行董事會(huì)或高級(jí)管理層應(yīng)評(píng)估、審查表外業(yè)務(wù)的重大風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序，掌握表外業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況，對(duì)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)最終責(zé)任。源于對(duì)銀行的信任慣性有不少人誤以為理財(cái)產(chǎn)品等同于存款，不明其中的風(fēng)險(xiǎn)，銀行銷售人員往往趨利避害，用生僻的專有名詞弱化或隱藏潛在風(fēng)險(xiǎn)，一旦理財(cái)產(chǎn)品出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，銀行早已將責(zé)任撇清，百姓卻深受其苦。部分產(chǎn)品走樣成為信貸替代產(chǎn)品，甚至投向限制性行業(yè)和領(lǐng)域，規(guī)避國家宏觀調(diào)控政策和金融監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管套利。近年來，由于央行對(duì)信貸總量的嚴(yán)格控制，銀行將表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至表外，資本占用較少的表外業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了融資需求的滿足和銀行豐富收入的理想，便于規(guī)避監(jiān)管又實(shí)現(xiàn)了資本利用效率的最大化。加快在電子設(shè)備、信息網(wǎng)絡(luò)、通訊技術(shù)、數(shù)據(jù)處理和業(yè)務(wù)系統(tǒng)等方面的建設(shè)，打造良好的業(yè)務(wù)平臺(tái)；加強(qiáng)人才培養(yǎng)，積極引進(jìn)相關(guān)業(yè)務(wù)人才，切實(shí)提高人員專業(yè)化水平，夯實(shí)表外業(yè)務(wù)發(fā)展基礎(chǔ)。對(duì)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范、控制、化解和處理制度不健全，現(xiàn)有的檢查審計(jì)方式不適應(yīng)表外業(yè)務(wù)特點(diǎn),審計(jì)和檢查的頻率、力度和覆蓋面有待于進(jìn)一步提高。四是風(fēng)險(xiǎn)程度整體較低。四是同業(yè)投資、委托投資、信托資產(chǎn)管理計(jì)劃、券商/基金定向資產(chǎn)管理計(jì)劃等業(yè)務(wù)，主要集中在興業(yè)銀行、平安銀行、招商銀行和浦發(fā)銀行。針對(duì)當(dāng)前存在的就業(yè)問題尤其是高校畢業(yè)生就業(yè)難問題，我們要貫徹落實(shí)十八大報(bào)告提出的就業(yè)方針積極穩(wěn)妥地實(shí)施高校畢業(yè)生就業(yè)促進(jìn)計(jì)劃和創(chuàng)業(yè)引領(lǐng)計(jì)劃，同時(shí)利用高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持政策對(duì)高校畢業(yè)生進(jìn)行全方位的政策幫扶；另一方面，我們也要開拓思路，利用商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)等新型融資渠道為高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)提供強(qiáng)有力的資金支持。表外業(yè)務(wù)的特點(diǎn)在于“不透明”，因此，對(duì)其進(jìn)行管理的前提，自然是獲取充分、及時(shí)的信息；二是貨幣政策急切需要從對(duì)數(shù)量型的政策工具（準(zhǔn)備金率、信貸管理、央行票據(jù)等）的依賴上，全面轉(zhuǎn)向主要依靠價(jià)格型政策（利率和匯率政策）；三是微觀審慎政策應(yīng)該全面轉(zhuǎn)向宏觀審慎政策。廣義的表外業(yè)務(wù)是指不在資產(chǎn)負(fù)債表中計(jì)量，通過場內(nèi)、外交易市場或通過金融同業(yè)體系相互之間發(fā)行的各類債券、定向資產(chǎn)管理計(jì)劃及理財(cái)融資工具，有可能對(duì)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生重大影響的各類業(yè)務(wù)。鼓勵(lì)銀行積極開展適合小微企業(yè)需求的融資模式創(chuàng)新。二要在監(jiān)管框架內(nèi)推進(jìn)產(chǎn)品創(chuàng)新。以2013年為例，陜西煤業(yè)、陜西交通建設(shè)集團(tuán)、延長石油、陜西高速集團(tuán)、%。省財(cái)政廳廳長 張社年表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的不列入資產(chǎn)負(fù)債表，但能影響銀行當(dāng)期損益的經(jīng)營活動(dòng)。二、培育科技型中小企業(yè)融資主體，提高企業(yè)通過銀行表外業(yè)務(wù)融資的能力企業(yè)的融資意愿和融資能力是融資活動(dòng)的原動(dòng)力，企業(yè)發(fā)展到一定階段都會(huì)有融資意愿，但企業(yè)的融資能力并不一定與此匹配。發(fā)揮錯(cuò)位競爭優(yōu)勢，嘗試定向資產(chǎn)管理計(jì)劃等業(yè)務(wù)，創(chuàng)新銀企合作發(fā)展模式。所以，我們要積極引導(dǎo)工業(yè)企業(yè)加快市場化投資融資步伐，善用金融，借力商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)優(yōu)勢，合力形成陜西工業(yè)新的增長點(diǎn)，進(jìn)一步增強(qiáng)對(duì)全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的支撐和引領(lǐng)作用。2013年，全國非人民幣貸款融資業(yè)務(wù)在%。隨著國內(nèi)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的不斷提高，我們可以積極嘗試開展此類業(yè)務(wù)，不斷豐富國有商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)品種。對(duì)陜西省而言，商業(yè)銀行混業(yè)經(jīng)營不僅能夠優(yōu)化金融資源配置，提升金融服務(wù)水平，而且將為表外業(yè)務(wù)發(fā)展開辟廣闊的空間，我們要審時(shí)度勢，充分利用自身優(yōu)勢，抓住銀行、保險(xiǎn)、證券之間合作的有利時(shí)機(jī)，有選擇性的加快推進(jìn)表外業(yè)務(wù)，不斷鞏固優(yōu)化結(jié)算業(yè)務(wù)、代收代付業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)等傳統(tǒng)表外業(yè)務(wù)，積極探索發(fā)達(dá)省份較成熟而我省沒有或薄弱的表外業(yè)務(wù)。加強(qiáng)科技投入，加大人才培養(yǎng)力度一是加快商業(yè)銀行電子化建設(shè)步伐，加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)理論研究和科技開發(fā)水平，不斷設(shè)計(jì)開發(fā)和推廣表外業(yè)務(wù)新產(chǎn)品，提高服務(wù)水平，實(shí)現(xiàn)銀行通信、服務(wù)和管理現(xiàn)代化。一是地區(qū)主要集中在西安。近幾年我省銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展較快，2009年以來，表外業(yè)務(wù)增速均在20%以上。面對(duì)日趨激烈的市場競爭，我省商業(yè)銀行及時(shí)推進(jìn)表外業(yè)務(wù)發(fā)展，不斷拓寬服務(wù)領(lǐng)域顯得尤為重要。（四）加強(qiáng)金融生態(tài)及金融素質(zhì)建設(shè)。大力支持搭建銀行業(yè)信息交流共享平臺(tái)，提高信息透明度，減少企業(yè)交流溝通成本。我省表外業(yè)務(wù)融資整體呈現(xiàn)快速增長態(tài)勢，但地區(qū)之間的發(fā)展不平衡。2012年8月銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于規(guī)范同業(yè)代付業(yè)務(wù)管理的通知》，同業(yè)代付業(yè)務(wù)被納入表內(nèi)管理，但之后，商業(yè)銀行仍存在通過理財(cái)產(chǎn)品籌集基金發(fā)放委托貸款、購買信托收益權(quán)、開展保理等方式，滿足客戶的融資需求。從最初的票據(jù)買入返售、直接融資工具為主要模式逐步到委托投資、買入返售、同業(yè)投資等各類模式并存。商業(yè)銀行為了吸引客戶，留住客戶，就必須為客戶提供多元化服務(wù)，發(fā)展表外業(yè)務(wù)正是為客戶提供多元化服務(wù)的行之有效途徑。在融資證券化和利率市場化的環(huán)境下，商業(yè)銀行的資本來源在減少，存貸利差在縮小，同時(shí)面臨著多種風(fēng)險(xiǎn)。由于屬于表外業(yè)務(wù)，根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)管制制度，信息披露往往不直接反映在資產(chǎn)負(fù)債表上，而是僅僅可能體現(xiàn)為附注；這樣，容易導(dǎo)致銀行表外交易的信息披露不充分，從而隱藏了風(fēng)險(xiǎn)信息。，盈虧波動(dòng)劇烈。非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)業(yè)務(wù)包括產(chǎn)權(quán)交易所業(yè)務(wù)、同業(yè)業(yè)務(wù)及通道業(yè)務(wù)三類。通常把這些經(jīng)營活動(dòng)稱為或有資產(chǎn)和或有負(fù)債，它們是有風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表的附注中予以揭示。辦理代為支付工資、養(yǎng)老金返還等業(yè)務(wù)。西咸新區(qū)表外業(yè)務(wù)專項(xiàng)建議西咸新區(qū)“兩權(quán)價(jià)款”受益權(quán)質(zhì)押項(xiàng)下融資解決方案:按照西咸新區(qū)建設(shè)及未來規(guī)劃，我們認(rèn)為，西咸新區(qū)未來資金需求具備以下特點(diǎn)：一是金融大；二是期限長；三是成本可控。2014年5月8日中國銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)治理的通知》，要點(diǎn)：商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)行專營部門制；明確非標(biāo)債券業(yè)務(wù)操作規(guī)范。2012年：同業(yè)投資嫁接金融資產(chǎn)買入返售成為主流，兩方、三方交易模式富于變化。2013年被稱為“互聯(lián)網(wǎng)金融元件”，是網(wǎng)絡(luò)金融得到迅猛發(fā)展的一年。承諾類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù)，包括貸款承諾等。婁勤儉：“十二五”時(shí)期是陜西金融實(shí)現(xiàn)加快發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，要抓住國家金融政策開放的難得機(jī)遇，緊緊圍繞把西安建設(shè)成區(qū)域性金融中心、把關(guān)中建成金融助推科技成果轉(zhuǎn)化和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的示范基地、把金融產(chǎn)業(yè)打造成為我省的支柱產(chǎn)業(yè)的總體目標(biāo)，以健全金融服務(wù)體系、優(yōu)化金融結(jié)構(gòu)、促進(jìn)金融創(chuàng)新、引導(dǎo)聚集民間資本、做強(qiáng)地方金融機(jī)構(gòu)、維護(hù)金融安全穩(wěn)定為著力點(diǎn)，加快建設(shè)機(jī)構(gòu)密集、市場完善、創(chuàng)新活躍、科技先進(jìn)、服務(wù)高效的現(xiàn)代金融體系，為全省經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展提供有力的支撐和保障。l四、內(nèi)部控制原則l 金融機(jī)構(gòu)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和防范都必須以完善的內(nèi)部控制體系為前提條件； l 監(jiān)管部門對(duì)金融機(jī)構(gòu)表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的基礎(chǔ)是監(jiān)督銀行建立有效的內(nèi)部控制體系，健全的內(nèi)部控制體系可以說是金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范的第一道防線。當(dāng)期風(fēng)險(xiǎn)敞口反映了合約的另一方如果現(xiàn)在違約所產(chǎn)生的合約替代成本。l 。l 。第二篇：表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和管理表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和管理P110表外業(yè)務(wù)與股東權(quán)益：l E=（AL）+（CACL)l E—金融機(jī)構(gòu)真實(shí)凈值l A—金融機(jī)構(gòu)表內(nèi)資產(chǎn)市場價(jià)值 l L—金融機(jī)構(gòu)表內(nèi)負(fù)債市場價(jià)值l CA—金融機(jī)構(gòu)表外或有資產(chǎn)市場價(jià)值 l CL—金融機(jī)構(gòu)表外或有負(fù)債市場價(jià)值l 只考慮表內(nèi)業(yè)務(wù)的股東權(quán)益，是對(duì)真實(shí)情形的有偏估計(jì)。此外，還應(yīng)對(duì)不相容崗位進(jìn)行控制，使之不能重疊。如果要規(guī)范這些業(yè)務(wù)及相關(guān)內(nèi)容，表外業(yè)務(wù)信息的披露可以從信息上大大擴(kuò)充財(cái)務(wù)報(bào)告所提供的內(nèi)容，增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告的可比性和相關(guān)性。其次是風(fēng)險(xiǎn)管理框架的構(gòu)建。而表外業(yè)務(wù)又有效地避開了監(jiān)管當(dāng)局的控制體系和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，目前監(jiān)管商業(yè)銀行的重要指標(biāo)就是資本金充足率，這一比率本來是通過控制銀行的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)來加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，但隨著風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管要求的提高，商業(yè)銀行的經(jīng)營成本也越來越高，為了能提高盈利能力而又不增加資本金充足率，商業(yè)銀行就越來越多地發(fā)掘出了可以在表外反映的金融創(chuàng)新工具，但這些交易的快速發(fā)展乃至泛濫實(shí)際上從另一方面快速降低了實(shí)質(zhì)上的資本金充足率，這就大大增加了商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)，而在財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)中，鑒于盈利性的要求和不同崗位的業(yè)績壓力，又導(dǎo)致在會(huì)計(jì)處理，特別是報(bào)表編制中降低了對(duì)或有負(fù)債的影響力，這就導(dǎo)致商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平被削弱，久而久之，可能導(dǎo)致表外業(yè)務(wù)成為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的聚集地。另一方面，信托公司的集合信托產(chǎn)品為了獲得盈利把大量的資金投入到風(fēng)險(xiǎn)較大、收益率也較高的地方政府融資平臺(tái)和房地產(chǎn)項(xiàng)目中。2007年，商業(yè)銀行發(fā)行的人民幣理財(cái)產(chǎn)品規(guī)模在萬億元以內(nèi)，此后三年發(fā)行規(guī)模逐年遞增(見圖1)，上升速度較快，其總量占商業(yè)銀行總資產(chǎn)比例已經(jīng)接近2%。最近三年來產(chǎn)業(yè)資本通過委托貸款、信托貸款、銀行承兌匯票等融資模式實(shí)現(xiàn)總量快速增長(見圖1)，這一數(shù)據(jù)占社會(huì)總?cè)谫Y規(guī)模及同期商業(yè)銀行報(bào)表內(nèi)新增人民幣貸款的比例均大幅提高(見圖2)。2011年以來，銀監(jiān)會(huì)又多次下發(fā)通知，對(duì)承兌匯票業(yè)務(wù)和銀行理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范并加強(qiáng)監(jiān)管。在其他管理模塊也存在同樣的問題，因此，需要對(duì)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制建立一套統(tǒng)一的、完整的全業(yè)務(wù)監(jiān)管原則，以逐漸形成良好的金融生態(tài)環(huán)境，規(guī)范表外業(yè)務(wù)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。即參照巴塞爾委員會(huì)倡導(dǎo)的做法，用資本充足率辦法對(duì)表外業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)管。首先，在公司治理方面，要求商業(yè)銀行董事會(huì)或高級(jí)管理層評(píng)估、審查表外業(yè)務(wù)的重大風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序，掌握表外業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況，對(duì)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)最終責(zé)任。經(jīng)營表外業(yè)務(wù)形成的墊款應(yīng)當(dāng)納入表內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)科目核算和管理。l 不相關(guān)的一個(gè)例子：萬通地產(chǎn)的“10送10”后的市場反應(yīng)金融機(jī)構(gòu)表外業(yè)務(wù)的作用：l ——將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到資產(chǎn)負(fù)債表外可以用增加的手續(xù)費(fèi)收入來彌補(bǔ)傳統(tǒng)中介業(yè)務(wù)上利差的縮小。l 表外業(yè)務(wù)中的許多金融工