表外業(yè)務狹義表外業(yè)務-資料下載頁
2025-05-12 15:22本頁面
【正文】 貸款承諾申請；評估可行性；協商細節(jié)；貸款承諾合同；提用資金通知；劃撥資金；傭金、利息、本金； 優(yōu)點 對借款人而言：更加靈活、資信提升 對承諾行而言：僅憑信譽盈利 二、貸款出售 含義 銀行在貸款形成以后，進一步采取各種方式出售貸款債權給其他投資者，出售貸款的銀行將從中獲得手續(xù)費收入 類型 （ 1）更改： 出售銀行退出；新合同 （ 2）轉讓： 事先通知借款人；購買者直接要求借款人還本付息 （ 3）參與 不涉及貸款合同中法定權利的正式轉移，無須通知借款人 出售銀行 ——購買者：無追索權協議 出售銀行：管理抵押品、代收利息、劃撥資金 特點 （ 1）對出售銀行 ①有較高的盈利性 收回資金形成利差更高得貸款；不多占用資金反復收取手續(xù)費；商業(yè)銀行兼具投資銀行功能，發(fā)揮信用評估和形成貸款得優(yōu)勢 ②實行銀行資產流動性，提高資產管理能動性 ③便于回避資產管制：調整資產結構、減少風險資產 （ 2）對購買者 ①貸款組合分散化，降風險、降對外融資成本 ②開辟投資領域：節(jié)省信用評估等費用，安全、收益可觀投資方式 （ 3）對借款人 ①融資便利：不必聯系多個銀行，省信貸費，享大銀行規(guī)?；? ②低貸款利率和籌資機會：“形成貸款并出售”的競爭機制 二、貸款出售 定價 —— 依據貸款出售三種類型、質量，協商 （ 1）優(yōu)質貸款： 本金保持，利率調整：低于所收利率 手續(xù)費：初始貸款利率－新的貸款利率 （ 2）劣質貸款 —— 多以轉讓方式 利率一般保持，本金調整：低于本金 折扣方式收回部分本金 交易程序 —— 以最普遍的“參與式”為例 （ 1）提供信貸：信用評估、放貸 （ 2）報價：某個基礎利率 +若干基點的利差 （ 3）雙方接洽：資信及財務資料 （ 4）簽訂基本協議書 （ 5）轉付貸款本息 第八節(jié) 表外業(yè)務的管理 一、表外業(yè)務的特點 （ 1）靈活性大： 種類多、交易方式（自主選擇、雙方同意）、身份（中間人、直接交易者）、市場（場內、場外） （ 2）規(guī)模龐大： 不需要或較少資本金，高杠桿率，每筆名義本金至少上百萬美元 （ 3）交易集中： 大銀行居多，有的需要多家銀行共同完成 （ 4）盈虧巨大： 高杠桿率，預測準確，高收益；預測錯誤，巨虧 （ 5）透明度低： 表外，多為或有資產和或有負債 監(jiān)管當局、股東、債權人，銀行內部、銀行內部人員，都不易把握風險狀況 二、表外業(yè)務的風險 —— 10種 信用風險： 債務人破產或故意違約等；或有資產受損；或有負債可能成為真實負債 市場風險： 價格波動，特別是預測失誤 國家風險： 轉移、部門、主權 流動性風險： 需要對沖，扎平頭寸時，找不到對手，或無法以合適價格拋補、收回資金 籌資風險： 自有資金不足，無法籌資，或高成本籌資以履約 結算風險： 結算環(huán)節(jié) —— 交割期不能履約 操作風險： 授權管理失誤、工作失誤、犯罪 定價風險： 表外業(yè)務風險，至今仍未準確識別 —— 定價失誤 經營風險： 經營決策失誤 —— 風險敞口（金額、期限） 信息風險： 表外，無法真實反映、無法及時準確 —— 虛假會計信息 —— 投資決策失誤 三、表外業(yè)務的管理 （一）商業(yè)銀行對表外業(yè)務的管理 建立有關表外業(yè)務管理的制度 （ 1）信用評估制度 信用評級 → 交易規(guī)模、日期、價格；期限較長，要定期評估 （ 2）業(yè)務風險評估制度 定性分析 + 定量分析 —— 確定風險系數，按系數收取傭金 （ 3）雙重審核制度：前臺交易員 +后臺管理人員 改進對表外業(yè)務風險管理的方法 （ 1）注重成本收益率：業(yè)務收費率低，必須規(guī)模經濟 （ 2）注重杠桿比率：不可傳統(tǒng)杠桿率，要定風險系數，杠桿較小 （ 3）流動性比率管理：適當提高；“補償余額”、“押金” （二）監(jiān)管當局對表外業(yè)務活動監(jiān)管 完善報告制度，加強信息披露 “表外業(yè)務報表”；“場外交易狀況說明”；貸款賬簿；交易賬簿 依據資信認證，限制市場準入 遠期利率協議、互換等某些表外業(yè)務限制：權威評級、某個級別 嚴格資本管制，避免風險集中 試圖：所有表外業(yè)務，納入資本充足率框架 （ 1）適應性綜合方法： 信用轉換系數 → 風險權數 →→ （ 2）針對互換的標準化方法（ 1993） 到期日階梯法：到期日、交易量、利率變動 互換凈頭寸 = 多頭頭寸－空頭頭寸 無法完全抵補 → 垂直否定法 （三）調整會計揭示方法 傳統(tǒng)會計原則扭曲、掩蓋表外業(yè)務真實信息 （ 1）“權責發(fā)生制原則”：大多表外屬“未來”，無法形成資產和負債，不能在財務報表反映 （ 2）“歷史成本原則”：市場價格，特別是柜臺交易 （ 3）“充分揭示原則”：許多有重要決策意義、非貨幣化、非量化的會計信息，無法揭示、反映 調整：國際會計準則委員會 （ 1）一般仍堅持“權責發(fā)生制原則”、“審慎原則”；當二者沖突，適用 “審慎原則”：損益以現金或合理確定可變?yōu)楝F金實現時，才計入 （ 2）表外業(yè)務在資產負債表正面、合計金額下“附注”揭示 （ 3）區(qū)分表外業(yè)務“避險交易”、“非避險交易”
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