【正文】 日起30日內(nèi)，持批準文件向衛(wèi)生主管部門進行財務(wù)登記，并由主管部門向財政部門備案。第五十七條、國家對醫(yī)院基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，依據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五十八條、各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市財政部門和衛(wèi)生主管部門可依照本制度，結(jié)合本地實際情況，制定具體實施辦法，并向財政部、衛(wèi)生部備案。第五十九條、本制度由財政部、衛(wèi)生部負責解釋，變更時由財政部、衛(wèi)生部負責修訂。第六十條、本制度自1999年1月1日起執(zhí)行，過去與本制度相抵觸的有關(guān)制度規(guī)定同時廢止第四篇：醫(yī)院財務(wù)制度醫(yī)院財務(wù)制度醫(yī)院統(tǒng)一結(jié)賬時間為每月25日下午，26日起各項資金收支、藥品收發(fā)等賬務(wù)結(jié)算至下月，各相關(guān)科室搞好配合，保證數(shù)字準確。統(tǒng)一報賬時間為每月29日，每月29日前收款室、藥庫、一體化、防疫等將結(jié)至當月25日的報表清單核對無誤后報財務(wù)科。各科室所用收款票據(jù)必須從財務(wù)科領(lǐng)取，并由財務(wù)科做好登記，其他科室均無權(quán)購買或發(fā)放。藥房、藥庫每季底結(jié)賬后隨即盤點清查藥品數(shù)量，次月2號前將核算好的藥品盤點表報財務(wù)科。防疫科建疫苗進銷存明細賬，對疫苗庫存進行詳細登記，每月一次盤點，保證賬實相符。一體化建一體化明細賬，逐月登記各衛(wèi)生室報賬、進藥、工資發(fā)放。各科室人員變動情況每月10日前報財務(wù)科，以免造成工資計算錯誤。現(xiàn)金日清月結(jié)，每月盤點現(xiàn)金，核對銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬，確保賬實相符。收款室用收費管理系統(tǒng)匯總結(jié)賬，有與實際不符須說明原因。每年12月底由辦公室會同總務(wù)科對固定資產(chǎn)進行盤點，與科室固定資產(chǎn)卡片核對，保證固定資產(chǎn)安全。財務(wù)科定期檢查各科室賬表，核對賬表和實物，保證資金及資產(chǎn)安全，發(fā)現(xiàn)問題及時上報和處理。第五篇：醫(yī)院財務(wù)制度醫(yī)院財務(wù)科工作制度資金審批制度審批原則：根據(jù)國家財經(jīng)方針，政策及法規(guī)，結(jié)合本單位有關(guān)規(guī)定，本著“厲行節(jié)約，勤儉辦事”的原則，嚴格遵守費用開支范圍，開支標準和資金使用規(guī)定，把好資金審批關(guān)。對違反財經(jīng)紀律的開支，審批人員應(yīng)當予以制止，核減或拒絕審批；對損害國家或集體利益的開支，有權(quán)加以制止并向單位負責人報告。審批權(quán)限：職能科室負責人審核職責范圍內(nèi)的開支。單位負責人審批經(jīng)常性業(yè)務(wù)開支，及業(yè)務(wù)招待費、出租車費、個人消費性支出、飛機費用。財務(wù)科負責付款前的最后審核。管理范圍：人員經(jīng)費：(1)工資、補助工資、離退人員費用、養(yǎng)老金、失業(yè)保險金、獨生子女費、遺屬補助、保育費、探親路費、冷飲費等，由人?？瓢瓷霞売嘘P(guān)規(guī)定執(zhí)行，分管院長管理。(2)其他工資、福利、公積金，由財務(wù)科按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，院長管理。(3)子女統(tǒng)療、職工醫(yī)藥費的報銷由防?？瓢从嘘P(guān)規(guī)定執(zhí)行。公用經(jīng)費(1)水電費、燃油費、零星土建維修、家具器具、被服、辦公用品及一些總務(wù)方面用品的采購等由總務(wù)科按規(guī)定使用。分管院長管理。(2)郵電費、辦公費、報刊費、宣傳費、信息使用及維護費，車輛的購置及修理、汽油及養(yǎng)路費、保險費等由辦公室掌握使用，分管院長管理。(3)差旅費按出差人員所在科室提出意見，由各分管院長管理。(4)科研正常業(yè)務(wù)開支由各業(yè)務(wù)科室按規(guī)定使用，分管院長管理。(5)醫(yī)療經(jīng)常性業(yè)務(wù)開支，由各業(yè)務(wù)科室按規(guī)定使用，分管院長管理。(6)醫(yī)療科研設(shè)備、醫(yī)療、科研消耗材料的購置由設(shè)備科按計劃執(zhí)行，分管院長管理。(7)藥品由藥劑科按計劃執(zhí)行，分管院長管理。(8)精神衛(wèi)生正常業(yè)務(wù)開支，由各業(yè)務(wù)科室按規(guī)定使用，分管院長管理。(9)圖書資料購置、科研人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)由科教科按計劃執(zhí)行，分管院長管理。(10)醫(yī)、護人員的培訓(xùn)由醫(yī)務(wù)科、護理部按規(guī)定執(zhí)行，分管院長管理。(11)行政后勤人員對口專業(yè)培訓(xùn)繼續(xù)教育，由人保科按規(guī)定執(zhí)行，分管院長管理。(12)業(yè)務(wù)招待費、出租車、乘坐飛機，由院長管理。(13)外事活動經(jīng)費由：外事管理部門按規(guī)定執(zhí)行，院長管理。審批程序：單位的各項支出要在單位負責人領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)科統(tǒng)一執(zhí)行。藥品、材料采購，應(yīng)由采購科室按月編制采購計劃，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批后送財務(wù)科。藥品、材料驗收后，由經(jīng)辦人、管理科室負責人簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)科根據(jù)資金情況，分期分批支付款項。藥品、材料應(yīng)嚴格控制庫存量。設(shè)備采購，必須列入預(yù)算，對當年未列入預(yù)算的設(shè)備一般不予考慮，各科所對需要添置的設(shè)備先打報告到設(shè)備科或總務(wù)科，由設(shè)備科、總務(wù)科匯總，醫(yī)院根據(jù)需要與財力可能，統(tǒng)籌安排后，編制預(yù)算，再組織采購。采購的設(shè)備，由經(jīng)辦人、管理科室負責人簽字，單位領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限審批，財務(wù)科憑已簽定的有效合同及其他有關(guān)資料(大型設(shè)備采購應(yīng)有可行性論證報告)辦理付款，凡屬?？厣唐坊蛘少徤唐罚犊顣r必須附有關(guān)審批資料。采購合同必須由院長審批。大修、基建等項目用款，財務(wù)科憑已簽定的合同及造價預(yù)算、工程進度結(jié)算單、工程形象進度表、工程決算審計部門結(jié)算單，經(jīng)基建部門，監(jiān)理人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，單位負責人審批后，按基建付款的有關(guān)規(guī)定辦理付款，工程竣工決算應(yīng)由有關(guān)審價資格的中介機構(gòu)出具審計報告。10萬元以上的項目，必須提供可行性研究報告，5萬元以上的修建項目決算必須審計，基建合同須由單位負責人審簽。對外合作、對外投資，不論金額大小，必須進行投資決策分析，提供可行性論證報告，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會議決定，報省衛(wèi)生廳批準，由單位負責人簽字后執(zhí)行。預(yù)支款應(yīng)從嚴控制。差旅費借款由借款人提出書面申請，經(jīng)單位分管負責人簽署意見，報院長審批：在返回一周內(nèi)結(jié)賬。各種備用金，由使用科室提出申請，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，財務(wù)科根據(jù)業(yè)務(wù)需要核定，報院長審批后執(zhí)行，年終予以清算，次年初辦理續(xù)借手續(xù)。除此之外，一律不得借貸。其他有關(guān)規(guī)定：支票領(lǐng)用：必須在支票領(lǐng)用單上填明用途及估計金額，按上述經(jīng)費管理范圍及審批權(quán)限，經(jīng)批準后，到財務(wù)科領(lǐng)取。領(lǐng)取支票后必須妥善保存，并在十日內(nèi)由誰領(lǐng)用，誰負責報銷或歸還。如因保管不妥，造成的后果由領(lǐng)取者自負。凡超過100元的各項開支，原則上不得以現(xiàn)金支付，應(yīng)以支票支付。各種報銷憑證必須是正規(guī)，合法的原始票據(jù)，報銷憑證正面應(yīng)有經(jīng)辦人員，主管科所長和審批者簽名，財務(wù)科審核后付款。職工出差原則上不允許乘坐飛機，特殊情況或確因工作需要乘坐者，應(yīng)事先報經(jīng)院長審批，方可購票乘坐。未經(jīng)批準乘坐飛機及不符合規(guī)定級別而乘坐軟席，軟臥列車者按規(guī)定折價報銷。全院一切收入均應(yīng)納入財務(wù)管理，不得私自收款設(shè)立“小金庫”。違者一經(jīng)查實，按《會計法》有關(guān)規(guī)定處。財務(wù)收支審批制度一、財務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限。在確定審批人員和審批權(quán)限時，必須堅持可控性原則，即審批人員必須能夠?qū)ζ鋵徟鷻?quán)限內(nèi)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)具有管理(控制)權(quán)。只有這樣，才能保證審批人員能夠正確審批財務(wù)收支的真實性、合法性和合理性，提高審批質(zhì)量。二、財務(wù)收支審批程序。在設(shè)計審批程序時，應(yīng)實行先審核、后審批的程序。三、財務(wù)收支審批內(nèi)容。財務(wù)收支審批的內(nèi)容主要是財務(wù)收支的真實性、合法性和合理性。具體包括：(1)財務(wù)收支是否符合財務(wù)計劃或合同規(guī)定；、(2)財務(wù)收支是否符合《會計法》、有關(guān)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部會計管理制度；(3)財務(wù)收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實；(4)財務(wù)收支是否符合效益性原則；(5)財務(wù)收支的原始憑證是否符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定等等。四、財務(wù)收支審批人員的責任。財務(wù)收支審批制度必須堅持權(quán)利和責任對等原則。在審批制度中，必須規(guī)定審批人員應(yīng)該承擔的義務(wù)和責任。具體包括：審批人員應(yīng)該定期向單位領(lǐng)導(dǎo)或單位職工匯報其審批情況；審批人員失職應(yīng)該承擔的責任等。財務(wù)物資管理制度固定資產(chǎn)根據(jù)分布和使用的實際情況，責任落實到使用科室和使用人，承擔管理任務(wù)。增加固定資產(chǎn)時，如建造完工交付使用或購買調(diào)入的固定資產(chǎn)，要與業(yè)務(wù)部門一起，根據(jù)固定資產(chǎn)交換憑證，認真做好清點數(shù)量、驗查質(zhì)量、核實造價等驗收和交接工作。應(yīng)按照經(jīng)濟特征分類入帳，還應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)卡片”和“固定資產(chǎn)登記簿”進行明細分類。如水工建筑物、房屋及其他建筑物、設(shè)備及傳導(dǎo)設(shè)施、工具及儀器、防護林及經(jīng)濟林等。定期或不定期地進行固定資產(chǎn)清查，終了必須有一次清查?！肮潭ㄙY產(chǎn)清查表，應(yīng)由清查小組填制，“固定資產(chǎn)清查盈虧報告表”應(yīng)由財會部門編制或共同編制。查清資產(chǎn)盈虧原因和處理意見是否正確、盈虧數(shù)量是否真實，將復(fù)核無誤的“固定資產(chǎn)清查盈虧報告表”按規(guī)定程序上報。由清查負責人、財會負責人、使用或管理負責人、單位負責人簽名，報主管部門審批，作有關(guān)帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)出售、報發(fā)和毀損，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門會同技術(shù)、安全、檢驗、使用等有關(guān)部門對該項固定資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定。確實不能使用的，應(yīng)填制“固定資產(chǎn)報廢單”上報審批，再由使用部門、技術(shù)鑒定小組、固定資產(chǎn)管理部門、財會部門、主管部門審批簽字或蓋章后，作為登記依據(jù)。物資收入根據(jù)物資購進的發(fā)貨票、銀行結(jié)算帳單、運雜費單據(jù)等，作為材料入庫計價，倉庫人員審核，購買經(jīng)手人、單位負責人批字，質(zhì)檢員認真檢查品種規(guī)格、質(zhì)量和正確計算、驗收數(shù)量，并根據(jù)業(yè)務(wù)的管理要求和具體情況填制一定格式的入庫單，辦理入庫手續(xù)。物資發(fā)放不論何種原因，都必須填制并經(jīng)領(lǐng)料部門有關(guān)人員審核簽證的發(fā)放憑證，方可辦理發(fā)放。領(lǐng)料時由單位指定人員填制辦理。財會部門收到領(lǐng)料單記帳時，審核用途是否填寫清楚，價格是否填寫正確，實發(fā)數(shù)量是否相符，計量單位是否一致，領(lǐng)發(fā)雙方負責人和經(jīng)手人是否簽名蓋章。其他人員不得擅自填寫領(lǐng)料單領(lǐng)料，空白領(lǐng)料單要妥善保管。物資清查應(yīng)定期或不定期地進行，終了必須清查一次。在清查過程中，對所清查的物資要認真點數(shù)、過磅、量尺、測算、驗質(zhì)，做好清查記錄，并分清是否積壓、超儲或不需要；是否需要報廢或削價處理。清查時編制“物資盤點盈虧報告表”，由清查人員和倉管人員簽蓋，待查明原因，分清責任，經(jīng)單位財務(wù)部門、單位負責人及上級主管部門批準，再作帳務(wù)處理。