【正文】 各使用科室不得自行購買。管理科室對(duì)各種固定資產(chǎn)要切實(shí)加強(qiáng)管理，記好明細(xì)賬，嚴(yán)格執(zhí)行采購、驗(yàn)收、出入庫、調(diào)撥、變價(jià)、報(bào)損、報(bào)廢等手續(xù)。驗(yàn)收時(shí)必須注意質(zhì)量的檢查；驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即根據(jù)有關(guān)規(guī)定向供貨或運(yùn)輸單位提出，及時(shí)辦理退換賠補(bǔ)手續(xù)。賠償：①由于管理不善造成低值易耗品丟失或損壞，按原價(jià)賠償。無論患者是否需要，收費(fèi)處都必須將費(fèi)用清單連同發(fā)票一起交給患者，以使患者清楚地了解自己住院期間所用藥品、耗材及其他醫(yī)療服務(wù)的情況。提高警惕，加強(qiáng)防范，做到人離加鎖，出入帶鎖，注意安全。病員一般憑身份證辦理入院手續(xù)，詳細(xì)填寫病歷首頁住址、工作單位、職務(wù)、聯(lián)系人電話。進(jìn)入室內(nèi)要更衣、換鞋。1建立工作日志制度。大中型醫(yī)院一般以定項(xiàng)補(bǔ)助為主，小型醫(yī)院一般以定額補(bǔ)助為主。醫(yī)院門診、住院收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，并切實(shí)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。（二）間接費(fèi)用，即不能直接計(jì)入醫(yī)療支出例進(jìn)行清償。統(tǒng)一報(bào)賬時(shí)間為每月29日，每月29日前收款室、藥庫、一體化、防疫等將結(jié)至當(dāng)月25日的報(bào)表清單核對(duì)無誤后報(bào)財(cái)務(wù)科。(2)其他工資、福利、公積金，由財(cái)務(wù)科按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，院長管理。審批程序：單位的各項(xiàng)支出要在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一執(zhí)行。如因保管不妥，造成的后果由領(lǐng)取者自負(fù)。財(cái)務(wù)收支審批制度必須堅(jiān)持權(quán)利和責(zé)任對(duì)等原則。財(cái)會(huì)部門收到領(lǐng)料單記帳時(shí)，審核用途是否填寫清楚，價(jià)格是否填寫正確，實(shí)發(fā)數(shù)量是否相符，計(jì)量單位是否一致，領(lǐng)發(fā)雙方負(fù)責(zé)人和經(jīng)手人是否簽名蓋章。確實(shí)不能使用的，應(yīng)填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”上報(bào)審批，再由使用部門、技術(shù)鑒定小組、固定資產(chǎn)管理部門、財(cái)會(huì)部門、主管部門審批簽字或蓋章后，作為登記依據(jù)。三、財(cái)務(wù)收支審批內(nèi)容。各種備用金，由使用科室提出申請，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，財(cái)務(wù)科根據(jù)業(yè)務(wù)需要核定，報(bào)院長審批后執(zhí)行，年終予以清算，次年初辦理續(xù)借手續(xù)。(10)醫(yī)、護(hù)人員的培訓(xùn)由醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部按規(guī)定執(zhí)行，分管院長管理。審批權(quán)限：職能科室負(fù)責(zé)人審核職責(zé)范圍內(nèi)的開支。第五十七條、國家對(duì)醫(yī)院基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，依據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（一）直接費(fèi)用，即醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)中可以直接計(jì)入醫(yī)療支出或藥品支出的費(fèi)用。（三）醫(yī)療收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中所取得的收入，包括掛號(hào)收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、化驗(yàn)收入、護(hù)理收入和其他收入。第二章、單位預(yù)算管理第八條、醫(yī)院預(yù)算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。關(guān)機(jī)后須用防塵布罩蓋好，檢查電源關(guān)閉后方可離開。由于使用不當(dāng)或保管不善出現(xiàn)問題，追查有關(guān)人員的責(zé)任。收費(fèi)員要將當(dāng)天的退款單據(jù)及作廢收據(jù)核對(duì)后單獨(dú)裝訂，隨收費(fèi)明細(xì)賬上報(bào)，做到日清日結(jié)。周轉(zhuǎn)現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不準(zhǔn)挪用公款，做到日清、日結(jié)，填制日報(bào)表，核對(duì)無誤后，將款、表存根交匯總會(huì)計(jì)?；颊邔?duì)自己的醫(yī)療費(fèi)用有疑問時(shí)，可先到所住科室護(hù)士長處核查，如有錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正。②需報(bào)廢的各器材，必須經(jīng)維修部門和有關(guān)人員進(jìn)行鑒定，出具證明方可報(bào)廢。凡不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，又不屬材料范圍的用具設(shè)備（醫(yī)用設(shè)備 單位價(jià)值在200元以下，通用設(shè)備單價(jià)在50元以下，使用年限不夠一年的，均屬低值易耗品范圍，但單價(jià)在20元以上的大批固定資產(chǎn)例外），例如低值儀器、儀表、工具、玻璃器皿、一般用具、臉盆、暖瓶，獨(dú)立使用的元件、配件等，均屬低值易耗品。具體標(biāo)準(zhǔn)：通用設(shè)備單價(jià)在500元以上，業(yè)務(wù)技術(shù)專用設(shè)備單價(jià)在800元以上，耐用時(shí)間在一年以上；單價(jià)在20元以上，耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資設(shè)備也屬固定資產(chǎn)范圍，應(yīng)按固定資產(chǎn)管理。④從外單位取得的原始單據(jù)，因保管不善，被盜、遺失、后果自負(fù)，不予受理。超過計(jì)劃領(lǐng)用須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，追加計(jì)劃后發(fā)放。根據(jù)各科室的需要，中小型器械由設(shè)備采購小組集中采購。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)人、驗(yàn)收人、經(jīng)辦人簽字后，及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。③出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。要經(jīng)常教育引導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，提高認(rèn)識(shí)，端正思想，秉公辦事，按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》以及有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)決做好會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。大項(xiàng)財(cái)務(wù)開支（如基建、設(shè)備購置等）要有財(cái)會(huì)人員參與決策。支出要量入為出，略有結(jié)余。根據(jù)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，正確及時(shí)編制和季度的財(cái)務(wù)計(jì)劃（預(yù)算），保證臨床和科研經(jīng)費(fèi)的需要，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。標(biāo)示醒目，便于取藥及核對(duì)；對(duì)年度、半年季度內(nèi)將失效的藥品要隨時(shí)在墻上標(biāo)明，并向科主任書面報(bào)告。，經(jīng)有關(guān)人員證明，可免于賠償，但須填寫報(bào)損單，賃單補(bǔ)發(fā)。、取藥或治療。，要全神貫注，用心傾聽，不得東張古望，心不在焉。，不推萎。，清理報(bào)廢、使用和保養(yǎng)，由院辦負(fù)責(zé)。、收入，主管負(fù)責(zé)人簽字后，才能報(bào)銷，一切空白紙條、收條等不能作為報(bào)銷或開支的依據(jù)。入庫時(shí)要認(rèn)真驗(yàn)貨(包裝、效期、是否有“兩證”等)出庫時(shí)必須有藥房請領(lǐng)單或經(jīng)院長審批。凡白條子、三聯(lián)收據(jù)、自制收款收據(jù)等一律不能作為正式憑據(jù)，出差或因公借支，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)帳報(bào)銷手續(xù)。超預(yù)算或計(jì)劃外開支，有關(guān)科室要提出書面報(bào)告，交財(cái)務(wù)處審核后，由院長批準(zhǔn)執(zhí)行。發(fā)放工資，由工資核算會(huì)計(jì)編制工資表，會(huì)計(jì)主管審核后，出納向銀行提取現(xiàn)金，分發(fā)工資。要求其更正、補(bǔ)充、補(bǔ)辦手續(xù)。預(yù)借差旅費(fèi)，財(cái)務(wù)處按出差時(shí)間長短，路途遠(yuǎn)近，匡算出所須金額，由出差人員填制借據(jù)，院長、副院長審簽后借支。財(cái)務(wù)部門對(duì)原始憑證要認(rèn)真進(jìn)行審核。在清查過程中，如果發(fā)現(xiàn)藥品、材料的溢虧必須報(bào)告主要領(lǐng)導(dǎo)。加強(qiáng)物資倉庫管理。在特殊情況下，必須自己購買時(shí)，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由設(shè)備科、后勤驗(yàn)收入庫。對(duì)調(diào)入、捐贈(zèng)或加工自制設(shè)備，亦應(yīng)及時(shí)辦理編號(hào)建賬、入庫、分配等有關(guān)手續(xù)，并根據(jù)憑證或合理作價(jià)，載入固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)分類賬內(nèi)。庫房低值易耗品的管理應(yīng)科學(xué)化，做到存放有序、零整分開、賬物對(duì)號(hào)、固定存放，便于收發(fā)和檢查，嚴(yán)防損壞、變質(zhì)、丟失。工作中不慎損壞的低值易耗品，按其原價(jià)的50%賠償。十九、醫(yī)療費(fèi)用投訴制度：醫(yī)院在門診和住院大廳等顯著位置處設(shè)置醫(yī)療費(fèi)用意見投訴箱，由專人負(fù)責(zé)定期開箱檢查，對(duì)投訴的問題進(jìn)行核查，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。非本室人員，未經(jīng)許可不得入內(nèi)，嚴(yán)禁室內(nèi)會(huì)客。十二歲以下病員除填寫住址外，還要寫明父母工作單位、姓名。上機(jī)前要洗手。每天必記，嚴(yán)格交接班記錄。第十條、醫(yī)院預(yù)算參考以前預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算收入的增減因素和措施，測算編制收入預(yù)算；根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要、業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和財(cái)力可能，編制支出預(yù)算。醫(yī)藥費(fèi)用原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時(shí)結(jié)算。第四十九條、醫(yī)院清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告，編制清算期間的收支報(bào)表，驗(yàn)證后，報(bào)送主管部門和財(cái)政部門或主辦單位審查備案。各科室所用收款票據(jù)必須從財(cái)務(wù)科領(lǐng)取，并由財(cái)務(wù)科做好登記，其他科室均無權(quán)購買或發(fā)放。(3)子女統(tǒng)療、職工醫(yī)藥費(fèi)的報(bào)銷由防?？瓢从嘘P(guān)規(guī)定執(zhí)行。藥品、材料采購，應(yīng)由采購科室按月編制采購計(jì)劃，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后送財(cái)務(wù)科。凡超過100元的各項(xiàng)開支，原則上不得以現(xiàn)金支付，應(yīng)以支票支付。在審批制度中，必須規(guī)定審批人員應(yīng)該承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任。其他人員不得擅自填寫領(lǐng)料單領(lǐng)料，空白領(lǐng)料單要妥善保管。固定資產(chǎn)出售、報(bào)發(fā)和毀損，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同技術(shù)、安全、檢驗(yàn)、使用等有關(guān)部門對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定。在設(shè)計(jì)審批程序時(shí)，應(yīng)實(shí)行先審核、后審批的程序。差旅費(fèi)借款由借款人提出書面申請，經(jīng)單位分管負(fù)責(zé)人簽署意見，報(bào)院長審批：在返回一周內(nèi)結(jié)賬。(9)圖書資料購置、科研人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)由科教科按計(jì)劃執(zhí)行，分管院長管理。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開支，審批人員應(yīng)當(dāng)予以制止，核減或拒絕審批；對(duì)損害國家或集體利益的開支，有權(quán)加以制止并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。第五十六條、醫(yī)院必須在取得行醫(yī)資格之日起30日內(nèi)，持批準(zhǔn)文件向衛(wèi)生主管部門進(jìn)行財(cái)務(wù)登記，并由主管部門向財(cái)政部門備案。成本費(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。（二）上級(jí)補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的非財(cái)政性補(bǔ)助收入。第七條、醫(yī)院醫(yī)療收支和藥品收支分開管理，分別核算。工作臺(tái)上、設(shè)備附近嚴(yán)禁放水杯、餐具、雜物等。保管好各種公用圖章和會(huì)計(jì)檔案及資料。對(duì)未收到款的收據(jù)打作廢，并將其檢查或治療申請單或門診處方箋留作附件證明，由操作員、收費(fèi)員、收費(fèi)處負(fù)責(zé)人簽字，注明原因，以示負(fù)責(zé)。收據(jù)要項(xiàng)目齊全，字跡清晰，準(zhǔn)確無誤，接收現(xiàn)金要唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清。收費(fèi)窗口必須為患者提供費(fèi)用查詢服務(wù)，當(dāng)患者需要查詢時(shí)，收費(fèi)員應(yīng)當(dāng)為患者提供其醫(yī)療費(fèi)用總額及費(fèi)用構(gòu)成情況。十五、報(bào)廢及賠償制度：報(bào)廢：①凡醫(yī)療器材因使用年久，自然老化不能修復(fù)；因技術(shù)落后，無使用價(jià)值；損壞后無修復(fù)價(jià)值時(shí)，可按程序及規(guī)定辦理報(bào)廢手續(xù)，予以報(bào)廢。十四、低值易耗品管理制度：醫(yī)院低值易耗品實(shí)行定額管理、定期核銷、科室核算的原則。固定資產(chǎn)的范圍，主要指建筑物和使用年限在一年以上、單項(xiàng)價(jià)值在規(guī)定起點(diǎn)以上的設(shè)備裝具、醫(yī)療器械儀器設(shè)備。③印章要齊全須有收款單位公章（或收款專用章）及收款人簽字（章）；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財(cái)務(wù)專章；企業(yè)和個(gè)體戶須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。辦公用品按科室人員定額控制使用，不得突破，醫(yī)用表格按分配計(jì)劃執(zhí)行。財(cái)產(chǎn)清查小組必須有會(huì)計(jì)參加。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，要及時(shí)取得或編制原始憑證。②支付給個(gè)人的離休、退休金、喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)等。六、會(huì)計(jì)監(jiān)督制度：會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的主要職能之一，是保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合法性的主要手段。會(huì)計(jì)人員對(duì)認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。收支預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對(duì)預(yù)算的預(yù)測編制。對(duì)于臨時(shí)必須的開支，應(yīng)按審批手續(xù)辦理。六、藥庫管理員職責(zé)，負(fù)責(zé)庫房藥品、器材和一次性材料的保管工作。報(bào)廢