【正文】 要性n（一）國際上國庫管理制度有三個基本特點： n采用國庫單一賬戶進行管理；n支付行為在發(fā)生之前；n都有一個專門的支付執(zhí)行管理機構。n（二）為什么要進行國庫集中支付改革：原預算執(zhí)行方式的弊端n預算執(zhí)行的運行控制不規(guī)范n預算執(zhí)行的信息無法及時反應出來n現(xiàn)金管理效率低n不利于加強監(jiān)督，會導致腐敗現(xiàn)象的發(fā)生n重復和分散設置帳戶，導致財政性資金活動透明度不高，不利于全面監(jiān)督四、我國國庫管理制度改革的基本思路n有利于規(guī)范管理；n要加強監(jiān)督，增加透明度；n要方便用款；n要分步實施。五、國庫單一帳戶體系構成n國庫單一帳戶由五類帳戶體系構成:n財政國庫管理部門在中國人民銀行開設的國庫存款帳戶。n國庫執(zhí)行機構在商業(yè)銀行開設的財政零余額帳戶,用于財政直接支付和清算。n財政部門在商業(yè)銀行開設的預算外資金財政專戶。n財政部門為預算單位開設的零余額帳戶,用于財政授權支付和清算。n經(jīng)政府批準或授權財政部門開設的特殊性財政專戶 n我市設置的帳戶體系中還包括在代理銀行開設的預算外資金支付專戶和工資統(tǒng)發(fā)專戶六、國庫集中支付程序n建立國庫單一賬戶體系后，財政一般預算、基金預算和財政專戶管理的預算外資金等財政性資金，均應通過國庫單一賬戶體系統(tǒng)一存儲和實行國庫集中支付。n支付方式：n財政直接支付方式：即由財政部門開具支付令，通過財政零余額賬戶，直接將財政性資金支付到收款人（即商品、勞務供應者）或用款單位賬戶。n財政授權支付方式：即預算單位根據(jù)財政部門授權和批準的用款計劃，自行開具支付令，通過單位零余額賬戶，將財政性資金支付到收款人賬戶。nn預算指標控制用款計劃n用款計劃控制用款申請n除上述內(nèi)容外，國庫制度改革還包括：n收入收繳程序改革（就地繳庫、集中匯繳、自收匯繳）； n收支分類改革（購買支出、轉移支出）；n配套改革措施。包括：n（1）部門預算編制的改革需要進一步推進、細化、規(guī)范； n（2）要有相關的法律保障；這項改革涉及到《預算法》、《金庫條例細則》、《財政總預算會計制度》等都要相應修訂 n（3）要有組織機構保證，設立財政支付資金機構； n（4）建立財政管理信息系統(tǒng)和國庫支付管理子系統(tǒng)； n（5）要建立銀行清算系統(tǒng)；n（6）要建立新的監(jiān)督、制約機制；na、預算單位內(nèi)部要加強監(jiān)督、制約nb、財政系統(tǒng)自身內(nèi)部加強監(jiān)督、制約nc、人民銀行對代理支付業(yè)務的商業(yè)銀行加強監(jiān)管。連云港市國庫集中支付發(fā)展運行情況n一、我市財政國庫管理制度改革的指導思想n透明管理原則n資金高效運轉原則n會計主體不變原則n積極穩(wěn)妥原則n二、基本情況n機構設立2004年7月成立市級國庫集中支付中心，副處級建制，下設4個科：受理審核科、支付科、會計科、綜合科。2004年8月人員到位。n基礎工作推進2004年9月出臺《連云港市市級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理實行辦法》、《國庫管理制度改革試點銀行支付清算辦法》、《國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》，同時選擇了2家代理銀行。10月份選擇10個市級一級預算單位進行試點。同月市政府召開市本級國庫集中支付管理制度改革動員會。2005年1月在市本級全面擴廣國庫集中支付。財政推行的速度快，預算單位反應也很快，市勞動局、民政局、教育局、建設局、公安局等單位分別成立會計核算中心，集中辦公，統(tǒng)一管理，加強單位內(nèi)部監(jiān)督調(diào)控和制約，效果明顯。n深化國庫集中改革2008年1月，市本級在國庫集中支付基礎上，推行公務卡，同時停止授權支付提現(xiàn)業(yè)務。2009年1月，為了貫徹國庫集中支付161。176。寬要到邊、深要到底161。177。的要求，對墊付資金、往來資金、往非部門預算單位撥款的資金，全部實行國庫集中支付。2010年6月撤銷預算單位基本戶。n目前納入國庫集中支付的預算單位有344個。20052010年市本級審核、清算資金情況表(單位：萬元)表格n公務卡情況介紹n公務卡改革于08年1月1日起在我市市本級全面實施，這項改革是一項新內(nèi)容，但其實質(zhì)是國庫集中支付改革的延伸。是強化對各預算單位財務監(jiān)督特別是現(xiàn)金支出監(jiān)督的一種輔助手段。n公務卡定義：公務卡是行政事業(yè)單位公務支出結算時使用的銀行卡統(tǒng)稱。n（一）公務卡的使用。n職工因公出差或外出采購時，需先使用其個人卡進行刷卡消費，再憑發(fā)票、POS消費憑條等單據(jù)回單位按規(guī)定進行報銷。如遇個別商業(yè)服務網(wǎng)點無法使用銀行結算系統(tǒng)的情況，則由職工先以現(xiàn)金墊付，而后憑發(fā)票等單據(jù)到單位財務部門辦理報銷手續(xù)。n實行公務卡改革后，原則上不再辦理職工因出差等公務發(fā)生的借款事項，由職工先墊付再回單位財務部門辦理報銷手續(xù)。出現(xiàn)特殊情況需借款的，可經(jīng)單位領導同意，由經(jīng)辦人辦妥借款手續(xù)后，出納人員通過財務轉賬POS將所需借款資金劃轉到個人卡上。n（二）公務卡的報銷。n實行公務卡改革后，不改變各單位原來的報銷審批程序。n報銷人憑發(fā)票、POS消費憑條等單據(jù)，填寫報銷審批憑證按本單位報銷程序?qū)徟?。n出納人員憑核準的報銷憑證及報銷單據(jù)，通過財務轉賬POS將報銷資金劃轉到個人卡上。n報銷人員當場確認并在財務轉賬POS打印的憑條上簽字。n財務人員根據(jù)簽字確認的憑條，報銷審批憑證及報銷單據(jù)登記入賬。n如因個別商業(yè)服務網(wǎng)點無法使用銀行卡結算系統(tǒng)，報銷人先以現(xiàn)金墊付后，可憑發(fā)票等單據(jù)到單位財務部門辦理報銷審批手續(xù)。n建議使用銀行貸記卡（貸記卡可在一定額度內(nèi)透支，借記卡則不行）來支付公務支出款項，在銀行規(guī)定的透支免息期內(nèi)（最長可達56天）辦理還款事宜。n財政部門規(guī)定辦理個人卡時，借記卡必須辦，貸記卡自愿。（主要出于個人的需要不同）n（三）其它注意事項。n所有津貼、補貼一律發(fā)放到職工個人卡上，不再發(fā)放現(xiàn)金。（離退休人員的津補貼發(fā)放另有規(guī)定）n職工使用個人卡（貸記卡）所發(fā)生的公務性支出，必須及時到本單位財務部門報賬，報銷資金轉入其個人卡（借記卡）后，由其在透支免息期內(nèi)自行辦理個人卡（貸記卡）的還款手續(xù)。因還款不及時而產(chǎn)生的透支利息和罰息，由職工個人承擔。銀行提供多種服務，可以由個人自行在網(wǎng)上還款或是通過綁定卡還款，可向銀行進行咨詢。n公務卡的消費責任由個人承擔。消費后逾期不還款，惡意透支等行為引發(fā)的問題及責任，由職工個人自行承擔。n工資統(tǒng)發(fā)情況介紹n2003年對市本級行政、全額撥款事業(yè)單位實行了工資統(tǒng)發(fā)。n工資統(tǒng)發(fā)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)與預算執(zhí)行系統(tǒng)并行使用。n單位申報的新納入工資統(tǒng)發(fā)的人員，逐一到市人事局編制委員會辦公室的網(wǎng)上查詢核對，凡是未入編的人員，一律不予辦理。n對照市人事局的工資審批表審核單位所報的工資數(shù)，各項基金繳存數(shù)按照文件規(guī)定的繳交基數(shù)及比例執(zhí)行，對單位申報的行業(yè)特貼等事項一律要求單位提供有效的文件證明及說明。n目前市本級共有194家工資統(tǒng)發(fā)單位13746人，其中：行政在職5530人，行政離退休2651人；事業(yè)在職4620人，事業(yè)離退休945人。（離休336人）nEND！謝謝大家！