【正文】 是考慮到國庫收入制度改革條件尚不成熟以及改革要先簡后繁、逐步深入，一俟國庫集中支付制度改革基本成功，我們再集中精力推進國庫收入制度改革，最終實現(xiàn)國庫集中收付制度，也就是西方發(fā)達國家普遍實行的“國庫單一賬戶制度”。國庫集中支付制度改革的基本思路是：⒈改變資金管理方式。第一，在中央銀行建立國庫單一賬戶體系；相應地，在財政部門建立統(tǒng)一的資金賬冊管理體系。第二，預算資金由原來層層下?lián)芙o預算單位，改變?yōu)橛韶斦块T統(tǒng)一保存在中央銀行國庫單一賬戶上進行管理，財政部門不再將資金撥到預算單位，而只給預算單位下達預算指標，以及審批預算單位月度用款計劃。預算資金在沒有支付給商品和勞務供應者之前始終保存在中央銀行國庫單一賬戶上。第三，設立“國庫集中支付中心”（以下簡稱“支付中心”）。預算資金由原來通過人民銀行國庫部門整筆撥給各預算單位，改變?yōu)橛芍Ц吨行母鶕?jù)各預算單位的用款情況和實現(xiàn)的購買行為開具的付款申請，直接支付給商品和勞務供應者，即由原各預算單位分散支付改為由支付中心集中支付。財政部門設立的支付中心，負責辦理各預算單位向商品和勞務供應者支付的款項；人民銀行國庫部門負責國庫賬戶管理、資金清算以及相關管理和監(jiān)督工作。⒉改變資金支付方式。由于資金管理方式發(fā)生變化，支付方式也作相應改革。改革以后，除小額零星開支外，預算單位發(fā)生購買行為時，向財政部門提出支付申請，資金由支付中心根據(jù)預算單位申請的數(shù)額和用途直接從國庫單一賬戶上支付給商品和勞務供應者。此外，為了保證預算單位及時、便利地用款以及某些特殊用款開支，除了上述這種主要支付方式外，還有以下三種輔助支付方式：（）工資支出。支付中心在商業(yè)銀行開設工資賬戶，并根據(jù)同級財政部門下達的工資預算，按月將資金從國庫單一賬戶劃撥到商業(yè)銀行的工資賬戶；商業(yè)銀行再根據(jù)各預算單位開具的職工工資表，將資金撥付到職工個人的工資賬戶（工資卡）。（）零星支出。預算單位的日常小額經(jīng)費支出，包括購買一般辦公用品，支付差旅費、業(yè)務招待費等，由支付中心根據(jù)核定的零用金額數(shù)，將資金從國庫財政存款戶撥入其在商業(yè)銀行開設的“零用金存款賬戶”，并委托商業(yè)銀行為各單位提供小額支票（包括現(xiàn)金支票）和信用卡，由各單位自主支配使用。（）轉(zhuǎn)移性支出。撥付給預算單位或下級財政部門（統(tǒng)稱受款人），但尚未用于購買商品和勞務的支出，由支付中心將核定的資金從國庫單一賬戶直接撥入受款人的銀行賬戶。試點過程中，尚未實行集中支付的預算單位的支出也采取這種方式進行支付。（五）實行國庫集中支付制度的配套改革。為了加快國庫集中支付制度改革步伐，使這項改革順利進行，需要做好相關的準備工作。一是要制定《集中支付操作程序》、《國庫支票管理辦法》；二是要修改《國庫條例》及其實施細則，修改《中國人民銀行會計制度》、《國庫會計核算辦法》、《財政總預算會計制度》等相關財政、金融法規(guī)；三是要建立支付中心業(yè)務和信息處理系統(tǒng)；四是要選擇代理國庫日常業(yè)務的商業(yè)銀行等。第五篇：縣國庫集中支付制度改革調(diào)查與思考*縣國庫集中支付制度改革調(diào)查與思考*縣國庫集中支付制度改革調(diào)查與思考20071215 23:45:09第1文秘網(wǎng)第1公文網(wǎng)*縣國庫集中支付制度改革調(diào)查與思考*縣國庫集中支付制度改革調(diào)查與思考(2)**縣是河南省實行國庫集中支付制度改革較早的單位。2003年元月，按照財政部和省市改革方案的要求，結合**實際，確定了**縣國庫集中支付改革方案，在全縣142個預算單位，全面啟動了財政國庫集中支付制度改革。三年來，改革進展順利，運行平穩(wěn)，成效明顯。為了深入研究縣級國庫集中支付面臨的現(xiàn)狀和存在的問題，為各級領導制定進一步的改革政策提供依據(jù)，我們開展了本次關于縣級國庫集中支付改革 的專項調(diào)查。一、調(diào)查基本情況(一)**縣實施國庫集中支付的基本做法成立機構。成立”**縣財政國庫集中支付中心”做為改革的實施部門，該機構批準編制12人，為財政全供股級事業(yè)單位，履屬財政局領導，實行”一廳式”辦公。建立國庫單一賬戶體系。該縣國庫單一賬戶體系包括四類賬戶：（1）國庫存款賬戶：用于核算和反映納入預算管理的財政收入和支出活動，由預算股（兼國庫股）管理。（2）預算外資金財政專戶：用于核算和反映預算外資金的收入和支出活動，由預算外資金管理局管理。（3）財政集中支付賬戶：用于核算和反映財政直接支付、財政授權支付的各類款項收入和支出活動。該賬戶與國庫存款賬戶、預算外資金財政專戶進行清算，由支付中心管理。（4）特設專戶：用于核算和反映社會保險基金、財政扶貧資金等政策性資金的收入和支出活動，由支付中心管理。國庫單一賬戶體系建立后，財政局內(nèi)部和各預算單位的銀行賬戶全部取消，資金納入國庫單一賬戶體系，統(tǒng)一管理、集中支付、統(tǒng)一核算。規(guī)范支出撥付程序。（1）財政資金撥付方式。根據(jù)實施集中支付管理的需要，**縣將財政局內(nèi)部各類資金的撥付方式由過去的實撥資金改為按照支出類型分別下達財政直接支付和財政授權支付指標。其中對工資、政府采購、基本建設等專項支出實行財政直接支付方式。對單位的零星小額支出實行財政授權支付方式。（2）預算單位用款方式。屬于財政直接支付的款項，預算單位向財政局主管股室提出用款申請，財政局主管股室審批后向支付中心下達用款額度指標，支付中心開具財政直接支付憑證將款項直接支付給最終收款人，預算單位憑直接支付憑證第五聯(lián)記賬。屬于財政授權支付的款項，財政局主管股室審按月向支付中心下達用款額度指標，在授權額度內(nèi)，預算單位可以申領備用金或用原始憑證報銷（授權支付款項預算單位不需填報用款申請）。支付中心受理審核后，原始單據(jù)返回預算單位記賬，開據(jù)授權支付憑證（代替現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和電匯委托書），加蓋支付中心印鑒到代理銀行提取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳。（3）建立財政支付網(wǎng)絡系統(tǒng)。依托”金財網(wǎng)絡”布置國庫集中支付系統(tǒng)，連接財政局領導辦公室、各股室和支付中心。各類指標的審批、下達實現(xiàn)網(wǎng)絡無紙化辦理，資金審批撥付時間由改革前的25天縮短到30分鐘，工作效率顯著提高。（二）、調(diào)查結果本次調(diào)查采取對80家預算單位進行問卷調(diào)查和召開部分單位財務負責人座談會兩種方式進行，共設計調(diào)查問題7項。在調(diào)查的80家單位中，認為用款比改革前方便的有43家，占52；認為更麻煩的有30家，占37；在調(diào)查的80家單位中，對支付中心工作人員服務態(tài)度認為很好的有73家，占91；認為較好的有7家，占9；對支付中心工作人員業(yè)務素質(zhì)、辦事效率認為很好的有60家，占75；認為較好的有14家，占；認為財政專項資金（政府采購、基本建設、財政扶貧、國債等）撥付程序非常簡便的有15家，占；較簡便的有35家，占；認為較繁鎖的有29家，占36；認為統(tǒng)發(fā)工資程序非常簡便的有71家，占89；認為較簡便的有9家，占11；認為在促進黨風廉政建設方面發(fā)揮很好作用的有52家，占65，認為沒有發(fā)揮作用的有18家，占23；認為改革后有利于預算單位資金安全的有61家，占76，認為沒有變化的有16家，占20。調(diào)查結果顯示：**縣國庫集中支付改革促進了財政資金管理方式的規(guī)范化和制度化，提高了預算單位的用款及時性，有利于促進節(jié)約郊外，有利于提高資金撥付和使用效率。在增強政府宏觀調(diào)控能力的同時，也促進了預算單位理財方式的轉(zhuǎn)變?？傮w上，改革取得了顯著成效，得到了絕大多數(shù)預算單位的認可。但是，由于有關政策的深化和細化不夠，改革還有許多待完善的方面，建議上級財政部門進一步加強管理，促進國庫集中支付改革的順利推進。三、國庫集中支付面臨的主要問題部門預算不到位實行國庫集中支付制度以后，雖然配套進行了部門預算編制的改革，但在縣級財政管理方面，一方面部門預算的編制還難以細化到具體項目，并且在在預算執(zhí)行過程中調(diào)整頻繁。另一方面，預算內(nèi)外資金結合方面還缺乏有效協(xié)調(diào)*縣國庫集中支付制度改革調(diào)查與思考