【正文】 稅司巡視員 盧云 ] 好的。[ 20120411 11:24:08 ][ wangping720701 ] 總局所得稅司領(lǐng)導(dǎo)，你們好。我想問(wèn)一個(gè)問(wèn)題：研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除管理辦法（國(guó)稅發(fā)【2008】116號(hào)）與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法（國(guó)科發(fā)火【2008】172號(hào)）、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引（國(guó)稅發(fā)【2008】362號(hào)）中所指的研發(fā)費(fèi)口徑是否一致？高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、扣除及加計(jì)扣除過(guò)程中研發(fā)費(fèi)的口徑是怎樣規(guī)定的？謝謝。[ 20120411 11:25:58 ][ 所得稅司巡視員 盧云 ] 上述文件中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)的歸集口徑并不一致。具體口徑及歸集范圍可參照上述文件的規(guī)定。[ 20120411 11:25:58 ][ tswear ] 針對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅事項(xiàng)，國(guó)稅函[2009]212號(hào)規(guī)定：“技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本是指轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)的凈值，即該無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減除在資產(chǎn)使用期間按照規(guī)定計(jì)算的攤銷扣除額后的余額?！痹趯?shí)際中公司都未對(duì)轉(zhuǎn)讓的技術(shù)進(jìn)行資本化處理而是費(fèi)用化處理了，因此無(wú)法從賬面取得無(wú)形資產(chǎn)凈值，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)如何確定技術(shù)轉(zhuǎn)讓的成本？[ 20120411 11:28:43 ][ 所得稅司巡視員 盧云 ] 企業(yè)應(yīng)按照國(guó)稅函[2009]212號(hào)文件的具體要求確定其無(wú)形資產(chǎn)的凈值，未按規(guī)定處理的，應(yīng)通過(guò)賬目調(diào)整或其他合理方式加以確定。[ 20120411 11:28:43 ][ 主持人 ] 訪談即將結(jié)束，感謝盧巡視員做客國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站，您再與網(wǎng)友交流一下吧。[ 所得稅司巡視員 盧云 ] 從大家提出的問(wèn)題，感受到大家對(duì)稅法的關(guān)注與熟悉程度愈加達(dá)到較高的程度，感謝廣大網(wǎng)友的積極參與。[ 主持人 ] 由于時(shí)間關(guān)系，本次訪談到此結(jié)束，也感謝廣大網(wǎng)友的積極參與。再會(huì)。第四篇：【在線訪談】天津2017企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)問(wèn)題【在線訪談】天津2017企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)問(wèn)題201804032018年3月30日，天津市國(guó)家稅務(wù)局所得稅處、天津市地方稅務(wù)局所得稅處負(fù)責(zé)人將通過(guò)門戶網(wǎng)站“在線訪談”欄目，圍繞納稅人普遍關(guān)心的2017企業(yè)所得稅匯算清繳工作相關(guān)問(wèn)題，在線回答網(wǎng)友提問(wèn)。主 題：2017企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)問(wèn)題時(shí) 間：2018年3月30日（周五）14：3016：00 嘉 賓：李剛天津市國(guó)家稅務(wù)局所得稅處郭春濤天津市地方稅務(wù)局所得稅處[主持人] 各位網(wǎng)友大家好！歡迎參加天津市國(guó)稅局網(wǎng)站在線訪談。今天，我們有幸邀請(qǐng)到市國(guó)稅局所得稅處的李剛處長(zhǎng)和市地稅局所得稅處的郭春濤處長(zhǎng)，圍繞2017企業(yè)所得稅匯算清繳工作在線解答網(wǎng)友提出的問(wèn)題。歡迎兩位處長(zhǎng)的到來(lái)，也歡迎廣大網(wǎng)友的關(guān)注和參與。[主持人] 李處長(zhǎng)，首先能請(qǐng)您為我們簡(jiǎn)要介紹一下2017企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)工作目前的進(jìn)展情況？[李 剛] 主持人好！各位網(wǎng)友好！很高興能有這樣一個(gè)機(jī)會(huì)與大家在線交流。2017企業(yè)所得稅匯算清繳工作已經(jīng)開(kāi)始，為進(jìn)一步踐行“放管服”改革，保障匯繳工作順利開(kāi)展，我市國(guó)稅和地稅部門密切配合，聯(lián)合部署，共同做好2017企業(yè)所得稅匯算清繳工作。一是按照總局要求，針對(duì)2017版企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表變化做好申報(bào)軟件的升級(jí)改造工作；二是梳理當(dāng)下發(fā)的所得稅政策以及日常管理工作中遇到的疑難問(wèn)題，國(guó)地稅統(tǒng)一政策執(zhí)行口徑；三是運(yùn)用“互聯(lián)網(wǎng)+”思維，創(chuàng)新服務(wù)方式，我們將通過(guò)門戶網(wǎng)站、微信公眾平臺(tái)、網(wǎng)上納稅人學(xué)堂、12366納稅服務(wù)熱線等渠道，向納稅人宣傳匯算清繳范圍、時(shí)間要求、辦稅程序、企業(yè)所得稅政策及申報(bào)表填報(bào)要求等內(nèi)容。截至目前各項(xiàng)準(zhǔn)備工作已經(jīng)陸續(xù)完成，2017企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)工作即將開(kāi)始。[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，哪些企業(yè)需要進(jìn)行2017企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)？郭處長(zhǎng)能簡(jiǎn)要介紹一下么？[郭春濤] 凡在納稅內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在納稅中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的公告》(2012年第57號(hào))的規(guī)定，跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)也應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，按照總機(jī)構(gòu)計(jì)算分?jǐn)偟膽?yīng)繳應(yīng)退稅款，就地辦理稅款繳庫(kù)或退庫(kù)。[主持人] 謝謝郭處長(zhǎng)，有網(wǎng)友問(wèn)，今年企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)預(yù)計(jì)什么時(shí)候開(kāi)通？[郭春濤] 目前企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)及測(cè)試工作已經(jīng)完成，預(yù)計(jì)4月1日正式開(kāi)通匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)。[主持人] 有網(wǎng)友問(wèn)，企業(yè)在去年匯算清繳申報(bào)環(huán)節(jié)使用了“企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)系統(tǒng)”，對(duì)防范申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)幫助很大，今年匯算清繳申報(bào)環(huán)節(jié)是不是可以繼續(xù)使用該項(xiàng)服務(wù)？李處長(zhǎng)能簡(jiǎn)要解答一下么？[李 剛] 去年，為推進(jìn)“放管服”改革，實(shí)現(xiàn)放管結(jié)合和優(yōu)化服務(wù)的融合，按照稅務(wù)總局要求，推行了“企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)系統(tǒng)”。該系統(tǒng)以“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”為依托，以大數(shù)據(jù)分析為手段，通過(guò)“風(fēng)險(xiǎn)體檢”方式為申報(bào)數(shù)據(jù)把脈，生成風(fēng)險(xiǎn)分析信息推送給納稅人，幫助企業(yè)提前化解風(fēng)險(xiǎn)，獲得了納稅人的普遍好評(píng)。今年國(guó)稅和地稅部門將在匯算清繳申報(bào)環(huán)節(jié)繼續(xù)推行該系統(tǒng)，并按照稅務(wù)總局要求進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)，相信會(huì)為企業(yè)提供更好的風(fēng)險(xiǎn)掃描服務(wù)。[主持人] 謝謝李處長(zhǎng)，很多網(wǎng)友都對(duì)“企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)系統(tǒng)”感興趣，想了解使用該系統(tǒng)時(shí)的申報(bào)流程是怎樣的？[李 剛] 納稅人在使用“企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)系統(tǒng)”進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描之前，需要至少提前一天將財(cái)務(wù)報(bào)表通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)方式報(bào)送。系統(tǒng)將在納稅人提交匯算清繳申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描,并將可能存在的填報(bào)問(wèn)題反饋給納稅人。納稅人針對(duì)系統(tǒng)反饋的可能存在的填報(bào)問(wèn)題進(jìn)行確認(rèn)，若經(jīng)核實(shí)不屬于填報(bào)問(wèn)題的可直接確認(rèn)申報(bào)并進(jìn)行繳稅操作；確實(shí)存在問(wèn)題的，對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改后，可通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)平臺(tái)再進(jìn)行申報(bào)并繳納稅款。[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，近期總局下發(fā)了2017版企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，那么請(qǐng)郭處長(zhǎng)簡(jiǎn)要介紹一下該版申報(bào)表的變化情況？[郭春濤] 為進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，總局于近期對(duì)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表進(jìn)行了修訂。修訂后的報(bào)表體系由原來(lái)的41張簡(jiǎn)化至37張，涉及優(yōu)化調(diào)整表單25張，減少填報(bào)數(shù)據(jù)項(xiàng)目1100余項(xiàng)，調(diào)整填報(bào)項(xiàng)目200余項(xiàng)，修訂后的申報(bào)表體系結(jié)構(gòu)上更加緊密，表中欄次設(shè)置更加合理，數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系更加清晰。該版申報(bào)表適用于2017企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)，后續(xù)我們將繼續(xù)做好該版申報(bào)表的解讀工作，請(qǐng)廣大納稅人及時(shí)關(guān)注國(guó)稅外網(wǎng)及微信公眾平臺(tái)。[主持人] 有一位網(wǎng)友提問(wèn)，17年3月企業(yè)由北京遷移至天津武清區(qū)，在北京期間以前虧損可以彌補(bǔ)虧損嗎？郭處長(zhǎng)能回答一下么？[郭春濤] 按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)納稅發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。因此如果貴公司由北京遷移至天津市武清區(qū)時(shí)未進(jìn)行企業(yè)所得稅清算，且存在符合規(guī)定的尚未結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損時(shí)，可以按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，這次升級(jí)最大的變化在什么地方呢，申報(bào)系統(tǒng)可以自動(dòng)提取上報(bào)表嗎？月申報(bào)的時(shí)候可以自動(dòng)提起上月數(shù)據(jù)嗎？李處長(zhǎng)能回答一下么？[李 剛] 本次企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)軟件升級(jí)主要是針對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》的表單變化內(nèi)容以及申報(bào)流程中“企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”內(nèi)容進(jìn)行的升級(jí)。企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)，相關(guān)申報(bào)表會(huì)與企業(yè)季度預(yù)繳申報(bào)表（按季度申報(bào)）或月度預(yù)繳申報(bào)表（按月申報(bào)）中的數(shù)據(jù)進(jìn)行勾稽。[主持人] 有一位網(wǎng)友提問(wèn)，我公司是17年12月成立的企業(yè)，在2017年時(shí)，國(guó)稅和地稅沒(méi)有信息，故2017年第四季度未申報(bào)企業(yè)所得稅，想問(wèn)一下，我們企業(yè)還需要申報(bào)2017匯算清繳么？李處長(zhǎng)能回答一下么？[李 剛] 按照目前稅務(wù)總局征管要求，2017年12月31日前進(jìn)行了企業(yè)所得稅稅種登記并且是開(kāi)業(yè)狀態(tài)的納稅人，屬于應(yīng)參加2017企業(yè)所得稅匯算清繳戶范圍。如果貴公司2017成立并按要求進(jìn)行了企業(yè)所得稅稅種登記，則需要進(jìn)行2017企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，2017企業(yè)所得稅為核定征收的企業(yè)，所得稅報(bào)表是否在2018年3月31日前，必須申報(bào)？郭處長(zhǎng)能回答一下么？[郭春濤] 2017企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)截止日期為2018年5月31日，請(qǐng)貴公司按規(guī)定在2018年5月31日前進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。[主持人] 有網(wǎng)友問(wèn)，企業(yè)是高新企業(yè)同時(shí)也符合小微企業(yè)要求，匯算清繳應(yīng)納稅所得額不足50萬(wàn)按照15%還是10%繳納企業(yè)所得稅？李處長(zhǎng)能回答一下么？[李 剛] 企業(yè)可自行選擇享受高新技術(shù)企業(yè)或小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，企業(yè)同時(shí)屬于高新企業(yè)和科技型中小企業(yè)，研發(fā)費(fèi)用是按照高新企業(yè)未形成無(wú)形資產(chǎn)50%扣除還是按照科技型中小企業(yè)加計(jì)75%扣除？李處長(zhǎng)能回答一下么？[李 剛] 自2017年1月1日至2019年12月31日，科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的比例由50%提高到75%。企業(yè)同時(shí)屬于高新企業(yè)和科技型中小企業(yè)，研發(fā)費(fèi)用按照75%加計(jì)扣除。[主持人] 有企業(yè)進(jìn)行提問(wèn)，企業(yè)安置殘疾人有優(yōu)惠政策嗎？郭處長(zhǎng)能回答一下么？[郭春濤] 企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。[主持人] 有一名網(wǎng)友提問(wèn)，非營(yíng)利組織指的是什么？[李 剛] 根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2018]13號(hào)）第一條的規(guī)定：“符合條件的非營(yíng)利組織，必須同時(shí)滿足以下條件：（一）依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)設(shè)立或登記的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)、宗教活動(dòng)場(chǎng)所、宗教院校以及財(cái)政部、稅務(wù)總局認(rèn)定的其他非營(yíng)利組織；（二）從事公益性或者非營(yíng)利性活動(dòng)；（三）取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外，全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營(yíng)利性事業(yè)；（四）財(cái)產(chǎn)及其孳息不用于分配，但不包括合理的工資薪金支出；（五）按照登記核定或者章程規(guī)定，該組織注銷后的剩余財(cái)產(chǎn)用于公益性或者非營(yíng)利性目的，或者由登記管理機(jī)關(guān)采取轉(zhuǎn)贈(zèng)給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織等處置方式，并向社會(huì)公告；（六）投入人對(duì)投入該組織的財(cái)產(chǎn)不保留或者享有任何財(cái)產(chǎn)權(quán)利，本款所稱投入人是指除各級(jí)人民政府及其部門外的法人、自然人和其他組織；（七）工作人員工資福利開(kāi)支控制在規(guī)定的比例內(nèi)，不變相分配該組織的財(cái)產(chǎn)，其中：工作人員平均工資薪金水平不得超過(guò)稅務(wù)登記所在地的地市級(jí)（含地市級(jí)）以上地區(qū)的同行業(yè)同類組織平均工資水平的兩倍，工作人員福利按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；（八）對(duì)取得的應(yīng)納稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失應(yīng)與免稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失分別核算?！?非營(yíng)利組織可在經(jīng)財(cái)政、稅務(wù)部門聯(lián)合認(rèn)定取得免稅資格后，其符合條件的收入可以享受免稅收入優(yōu)惠政策。[主持人] 有企業(yè)進(jìn)行提問(wèn)，公司租房交的房產(chǎn)稅列入營(yíng)業(yè)外支出，納稅調(diào)整中是否全部調(diào)增，具體列入哪一項(xiàng)?郭處長(zhǎng)能回答一下么？[郭春濤] 依據(jù)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)）文件規(guī)定，“稅金及附加”科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。[主持人] 有企業(yè)進(jìn)行提問(wèn)，境內(nèi)居民企業(yè)向境外非居民企業(yè)對(duì)外支付，依法履行了代扣繳義務(wù)，并取得了代扣繳完稅證明。請(qǐng)問(wèn)能否以代扣繳稅款的完稅證明，結(jié)合非居民企業(yè)開(kāi)具的列示了凈支付金額的形式發(fā)票，作為境內(nèi)居民企業(yè)在該筆支付下實(shí)際承擔(dān)的總費(fèi)用及代扣繳稅費(fèi)在企業(yè)所得稅前列支的合法有效憑據(jù)？李處長(zhǎng)能回答一下么？[李 剛] 境內(nèi)居民企業(yè)向境外非居民企業(yè)對(duì)外支付,如果合同約定非居民企業(yè)取得所得應(yīng)納中國(guó)稅金由中國(guó)企業(yè)承擔(dān)，且非居民企業(yè)出具收款發(fā)票的注明金額為包含代扣代繳稅金的總金額，原則上允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，但主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)規(guī)定審核該項(xiàng)支付的真實(shí)性與合理性。[主持人] 有很多網(wǎng)友提出關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)政策問(wèn)題，其中有網(wǎng)友提問(wèn)，企業(yè)無(wú)償提供勞務(wù)是否視同銷售，那郭處長(zhǎng)能否解答一下？[郭春濤] 企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，近期總局出臺(tái)了財(cái)稅【2018】15號(hào)，對(duì)公益性捐贈(zèng)支出企業(yè)所得稅稅前扣除政策進(jìn)行了調(diào)整，李處長(zhǎng)能簡(jiǎn)要介紹一下主要變化點(diǎn)嗎？[李 剛] 財(cái)稅【2018】15號(hào)文件是在鼓勵(lì)公益慈善事業(yè)發(fā)展的大背景下出臺(tái)的，該文件的主要變化為納稅人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出超過(guò)當(dāng)年稅收限額的部分可以按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)扣除了，文件中規(guī)定企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。[主持人] 謝謝李處長(zhǎng)，又有網(wǎng)友提問(wèn)，如果企業(yè)匯算清繳申報(bào)當(dāng)年既有以前結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的公益性捐贈(zèng)支出，又有當(dāng)年新發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，那么在稅前扣除時(shí)有沒(méi)有先后順序 ？[李 剛] 對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，文件中也進(jìn)行了明確，對(duì)于公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除時(shí)應(yīng)遵循“先捐先抵”的原則，文件中規(guī)定企業(yè)在對(duì)公益性捐贈(zèng)支出計(jì)算扣除時(shí)，應(yīng)先扣除以前結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出。[主持人] 李處長(zhǎng)，有一個(gè)網(wǎng)友提問(wèn)，我公司2016年10月發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，由于超過(guò)2016匯算清繳稅收扣除限額的部分，可以在2017匯算清繳申報(bào)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)扣除嗎？[李 剛] 按照文件規(guī)定，企業(yè)在2016年9月1日至2016年12月31日期間發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出未在2016年扣除的部分，可以在2017企業(yè)所得匯算清繳申報(bào)時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此貴公司2016年10發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出可以按規(guī)定在2017匯算清繳申報(bào)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，營(yíng)改增后房地產(chǎn)